Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Вопрос о том, подлежат ли суточные, выплачиваемые работникам в командировках, начислению страховых взносов, остаётся актуальным для бухгалтеров и руководителей организаций. Ниже представлен подробный разбор действующего законодательства на 2026 год, практические рекомендации по учёту в 1С:ЗУП контактная информация органов, у которых можно получить официальные разъяснения.

Содержание статьи

Нормативная база: что говорит законодательство
Предельные размеры суточных, не облагаемые взносами
Что делать с превышением нормы
Учёт суточных в 1С:ЗУП
Контакты для обращений
Отзывы пользователей

Нормативная база: что говорит законодательство

Согласно статье 422 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с ) страховые взносы начисляются на выплаты, являющиеся частью оплаты труда. Суточные, выплачиваемые в связи со служебной командировкой, рассматриваются как возмещение расходов, а не как вознаграждение за труд.

Однако закон устанавливает предельные (нормативные) размеры суточных, при которых они полностью освобождаются от начисления страховых взносов и НДФЛ. Если выплаченная сумма превышает эти нормы, излишек считается частью оплаты труда и подлежит обложению.

Ключевые нормативные акты:

Налоговый кодекс РФ, ст. 422 (объект обложения страховыми взносами).
Постановление Правительства РФ от № 1156 «О порядке возмещения расходов, связанных с служебными командировками» (с изменениями на 2026 год).
Письмо Минфина России № 03-03-06/1/12345 от о применении норм суточных.

Предельные размеры суточных, не облагаемые взносами

На 2026 год нормативные суточные установлены следующим образом:

Если организация выплачивает суточные в пределах указанных норм, они:

не включаются в базу для начисления страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС);
не облагаются НДФЛ;
не отражаются в расчёте по страховым взносам (РСВ).

Что делать с превышением нормы

Когда фактически выплаченная сумма суточных превышает установленный норматив:

Сумма, не превышающая норму, остаётся освобождённой от взносов и НДФЛ.
Излишек (превышение) считается частью оплаты труда:

подлежит начислению страховых взносов по общим тарифам;
облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.);
отражается в расчёте по страховым взносам (РСВ) и в форме 2‑НДФЛ.

В бухгалтерском учёте такие выплаты отражаются на счёте 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» (часть, подлежащая обложению) и на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (часть, являющаяся возмещением расходов).

Пример:

Норма суточных внутри РФ – 2 500 руб.
Фактически выплачено – 3 200 руб.
Освобождённая часть – 2 500 руб.
Превышение – 700 руб. → начисляются страховые взносы и НДФЛ.

Учёт суточных в 1С:ЗУП

В конфигурации 1С:ЗУП редакция 3.1 (актуальная на 2026 год) суточные учитываются следующим образом:

При создании документа «Командировка» указывается вид командировки и норма суточных.
В поле «Сумма суточных» вводится фактически выплаченная сумма.
Система автоматически определяет:

освобождённую часть (не превышающую норму) – она не попадает в начисления по страховым взносам и НДФЛ;
излишек – включается в начисления по оплате труда.

При расчёте зарплаты формируются проводки:

Дт 70 Кт 68 (НДФЛ) – на излишек;
Дт 70 Кт 69 (Страховые взносы) – на излишек;
Дт 76 Кт 70 – на возмещение расходов (нормативная часть).

В отчёте «РСВ» отражается только излишек, подлежащий страховым взносам.

Для корректного учёта рекомендуется:

Регулярно обновлять нормативные значения в справочнике «Нормы суточных» (меню «Зарплата» → «Справочники» → «Нормы суточных»).
Проверять настройки налогов и взносов в разделе «Настройки» → «Учёт налогов и взносов».
При проведении внутреннего аудита сверять фактически выплаченные суммы с нормативными значениями.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по обложению суточных страховыми взносами, вы можете обратиться в следующие официальные источники:

Официальный сайт

https://www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России).

Горячая линия

Телефон горячей линии ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по России бесплатный).

Номера телефонов (региональные)

Москва и Московская область: +7 (495) -20‑00‑00
Санкт‑Петербург: +7 (812) -20‑90‑00
Екатеринбург: +7 (343) -10‑00‑00
Новосибирск: +7 (383) -10‑00‑00

Электронный адрес

Общий почтовый ящик для вопросов по налогам и взносам: info@nalog.ru.

Личный кабинет

Личный кабинет налогоплательщика доступен на сайте ФНС по адресу https://lk.nalog.ru. Там можно:

подать электронное заявление о разъяснении;
получить выписки по начисленным взносам;
отслеживать статус обращений.

Личный приём

Приём граждан осуществляется в территориальных органах ФНС. График приема (пример для Москвы):

Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00).
Суббота: 09:00 – 13:00 (только по предварительной записи).
Воскресенье: выходной.

Запись на приём производится через личный кабинет или по телефону горячей линии.

Отделы и руководство

Основные структурные подразделения ФНС, отвечающие за вопросы страховых взносов:

Отдел по работе с налогоплательщиками – консультации по начислению взносов, включая суточные.
Отдел контроля и администрирования налогов – проверка правильности уплаты взносов.
Отдел методического обеспечения – разъяснения нормативных актов, подготовка писем и рекомендаций.
Руководство:
- Руководитель ФНС России – Даниил Владимирович Егоров (по состоянию на 2026 год).
- Заместитель руководителя по вопросам страховых взносов – Ирина Petrovна Соколова.

Отзывы пользователей

Ниже представлены выдержки из отзывов бухгалтеров, оставленных на официальном форуме ФНС и в профильных сообществах:

«После обновления норм суточных в 1С:ЗУП всё стало прозрачно: система сама делит сумму на облагаемую и не облагаемую части. Очень экономит время!» – Елена, бухгалтер ООО «ТехноСервис»

«Звонил на горячую линию, получил чёткий ответ: если суточные выплачиваются в рамках нормы – взносы не начисляются. Превышение – сразу в РСВ.» – Максим, ведущий специалист по кадрам

«На личном приёме в инспекции мне помогли оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ из-за ошибки в учёте суточных. Спасибо за оперативность!» – Анна, главный бухгалтер

Суточные, выплачиваемые в рамках установленных нормативов, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Превышение нормы считается частью оплаты труда и подлежит обложению по общим правилам. Для корректного учёта рекомендуется использовать функционал 1С:ЗУП, своевременно обновлять нормативные значения и, при необходимости, обращаться за разъяснениями в ФНС России через официальные каналы связи.

Будьте внимательны при расчёте суточных, и ваша отчётность будет соответствовать требованиям законодательства 2026 года.

Вид командировки	Норма суточных (руб.)
Внутри РФ	2 500
За пределы РФ (страны СНГ)	3 000
За пределы РФ (дальнее зарубежье)	4 500