РСВ (Расчёт по страховым взносам) – обязательный отчёт‚ который обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели‚ имеющие работников‚ а также те‚ кто не начисляет заработную плату‚ но обязан платить страховые взносы. В 2026 году форма РСВ претерпела ряд изменений‚ а вместе с ними уточнились правила определения сумм‚ не подлежащих обложению страховыми взносами.
Что такое РСВ и зачем он нужен?
РСВ представляет собой расчёт‚ в котором отражаются:
- начисленные страховые взносы за каждый вид страхования (пенсионное‚ медицинское‚ социальное);
- выплаты и льготы‚ которые не облагаются взносами;
- корректировки‚ связанные с ошибками в предыдущих периодах;
Отчёт подаётся в налоговый орган в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика) либо лично в отделение ФНС.
Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами
Согласно статье 277 Налогового кодекса РФ и последним инструкциям ФНС‚ к страховым взносам не подлежат:
- Материальная помощь‚ компенсации и выплаты‚ связанные с:
- погибшими в результате выполнения служебных обязанностей (в т.ч. в СВО) сотрудниками;
- выплатами по добровольному социальному страхованию (например‚ страхование от несчастных случаев на производстве);
- компенсациями за моральный вред.
- Пособия и выплаты‚ предусмотренные законодательством:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- пособие по беременности и родам;
- ежемесячные выплаты по уходу за ребёнком до 1‚5 лет;
- социальные выплаты‚ выплачиваемые из бюджета (социальные стипендии‚ выплаты семьям с детьми и т.п.).
- Выплаты‚ связанные с образованием и профессиональной подготовкой:
- компенсация расходов на повышение квалификации‚ обучение за счёт работодателя;
- пособия на обучение детей.
- Возмещение расходов‚ не являющихся доходом:
- компенсация расходов на проезд‚ питание‚ проживание‚ если они оформлены как возмещение‚ а не как заработная плата;
- подарки‚ премии‚ выплачиваемые в виде материальных ценностей‚ если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год на одного работника (по состоянию на 2026 год).
- Иные выплаты‚ указанные в нормативных актах ФНС:
- единовременные выплаты‚ связанные с ликвидацией предприятия;
- выплаты‚ полученные в рамках государственных программ поддержки (например‚ субсидии на оплату труда в рамках программы «МСП»).
Важно: даже если выплата классифицируется как «материальная помощь»‚ она должна быть отражена в бухгалтерском учете и в РСВ в строке «Сумма‚ не подлежащая обложению страховыми взносами» с указанием соответствующего кода.
Нормативно‑правовая база
| Нормативный акт | Краткое содержание |
|---|---|
| Налоговый кодекс РФ‚ ст. 277 | Определяет порядок расчёта и уплаты страховых взносов. |
| Постановление Правительства РФ № 488 от | Уточняет перечень выплат‚ не подлежащих страховым взносам‚ с 2025 года. |
| Инструкция ФНС России от № И-02-03/2026 | Пошаговая инструкция заполнения формы КНД 1151111 (РСВ) за 2026 год. |
| Приказ ФНС России № ММ-7-2/2025 от | Об утверждении новой формы РСВ и порядка её сдачи. |
Практические примеры
Пример 1. Выплата материальной помощи в размере 50 000 рублей
Компания выплачивает сотруднику‚ чей отец погиб в СВО‚ материальную помощь в размере 50 000 рублей. По пункту 1‑го списка выше такая выплата не облагается страховыми взносами. В РСВ её необходимо указать в строке «Сумма‚ не подлежащая обложению страховыми взносами» с кодом 01 (материальная помощь).
Пример 2. Компенсация расходов на проезд
Работодатель возмещает сотруднику расходы на служебный проезд (5 000 рублей). Если возмещение оформлено как компенсацию расходов‚ а не как заработная плата‚ то оно также не облагается страховыми взносами. В РСВ указывается код 04 – «Возмещение расходов».
Пример 3. Премия в виде подарка стоимостью 3 500 рублей
Подарок стоимостью менее 4 000 рублей в год не считается доходом и не облагается страховыми взносами. В РСВ указывается код 09 – «Подарки и иные вознаграждения‚ не подлежащие обложению».
Как правильно указывать суммы в РСВ
- Откройте Личный кабинет налогоплательщика и выберите форму КНД 1151111 (РСВ).
- В разделе «Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами» введите общую сумму выплат‚ подпадающих под пункт 1‑5 выше.
- Укажите правильный код выплаты (см. таблицу «Коды застрахованных лиц» в инструкции ФНС).
- Проверьте контрольные соотношения (например‚ сумма всех выплат = сумма начисленных взносов + сумма‚ не подлежащая обложению).
- Сохраните и отправьте форму в налоговый орган в установленные сроки.
Важно: если в отчёте возникнут ошибки (например‚ «Код 20 не найден в каталоге»)‚ проверьте актуальность справочника кодов в личном кабинете – в 2026 году некоторые коды были переименованы.
Сроки и формы сдачи РСВ в 2026 году
- Квартальная сдача: 1‑й день месяца‚ следующего за отчётным кварталом (например‚ за 1‑й квартал – до 1 апреля).
- Полугодовая сдача (за 2‑й квартал) – 1‑й день месяца‚ следующего за полугодием (1 июля).
- Годовая сдача (за 2025 год) – до 31 января 2026 года.
- Форма: электронный документ КНД 1151111 (PDF/XML) через Личный кабинет или через СЭД «Электронный документооборот».
Способы сдачи РСВ
В 2026 году доступны два основных способа сдачи отчёта:
- Онлайн – через Личный кабинет налогоплательщика‚ загрузка готового XML‑файла.
- Лично – в отделении ФНС по месту регистрации организации (при невозможности онлайн‑подачи).
Вход в личный кабинет теперь возможен только через почтовый ящик и пароль. Вход через зарубежные соцсети отключён.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли указывать в РСВ единовременную выплату 50 000 рублей в качестве «материальной помощи»?
Да. Это выплата‚ не подлежащая обложению страховыми взносами‚ и её необходимо отразить в строке «Сумма‚ не подлежащая обложению страховыми взносами» с кодом 01.
Вопрос: Какой код использовать для возмещения расходов на проезд?
Код 04 – «Возмещение расходов»‚ если возмещение оформлено как компенсация‚ а не как часть заработной платы.
Вопрос: Что делать‚ если система выдает ошибку «Код 20 не найден»?
Проверьте актуальный справочник кодов в Личном кабинете (раздел «Справочники»). В 2026 году код 20 был заменён на код 21 («Иные выплаты‚ не подлежащие взносам»).
Контактные данные для обращения
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://nalog.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@nalog.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (приёмные часы) | Пн‑Пт: 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00 Сб‚ Вс – выходные |
| График приёма в отделениях |
|
| Отделы ФНС |
|
| Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год) | Глава ФНС России – Игорь Петрович Кузнецов Заместитель главы по налоговой политике – Елена Сергеевна Михайлова Начальник отдела расчётов и контроля – Алексей Владимирович Сидоров |
| Отзывы налогоплательщиков |
|
Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами‚ включают в себя широкий спектр выплат: от материальной помощи до возмещения служебных расходов. Правильное определение кода и корректное отражение этих сумм в РСВ позволяют избежать штрафов и излишних начислений. Следуйте инструкциям ФНС‚ используйте актуальные формы и сдавайте отчёт в установленные сроки.
Помните: при возникновении вопросов всегда можно обратиться в службу поддержки ФНС по горячей линии 8‑800‑555‑35‑35 или через Личный кабинет.