Сумма обложения страховыми взносами – это величина, из которой рассчитываются обязательные отчисления работодателя в фонды обязательного социального страхования (ОСМС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и обязательного пенсионного страхования (ОПС)․ Правильный расчёт этой суммы важен для избежания штрафов и своевременной уплаты налогов․
Содержание статьи - Законодательная база
- База для начисления страховых взносов
- Тарифы и их изменения в 2025‑2026 гг․
- Как рассчитать сумму обложения: пошаговый алгоритм
- Примеры расчёта
- Контактные данные для обращения
Законодательная база
Объектом обложения страховыми взносами регулирует статья 420 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и статья 20․1 Федерального закона № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»․ Основные положения:
- Облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, получаемые физическими лицами в рамках обязательного социального страхования․
- Не подлежат обложению суммы, указанные в статье 20․2 ФЗ‑125 (например, компенсация расходов, выплаты по уходу за ребёнком, некоторые виды пособий)․
- База определяется как сумма всех выплат, за исключением не облагаемых (см․ перечень в нормативных правовых актах, в частности в письме Минфина № 03‑15‑06/10032 от )․
База для начисления страховых взносов
База рассчитывается по формуле:
База = Σ (выплаты и иные вознаграждения) – Σ (необлагаемые суммы)
К выплатам, включаемым в базу, относятся:
- заработная плата, включая надбавки, премии, отпускные;
- выплаты за отпуск по уходу за ребёнком, больничные листы (за исключением тех, которые освобождены от обложения);
- компенсации за переработку, ночные и праздничные часы;
- выплаты по материнству и отцовству, если они не освобождены законом․
Исключаются, например:
- компенсация расходов на проезд, питание, связь;
- возмещение расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей;
- пособия по уходу за больным членом семьи, если они не относятся к доходу работника․
Тарифы и их изменения в 2025‑2026 годах
| Вид страхования | Тариф 2025 г․ | Тариф 2026 г․ | Примечание |
|---|---|---|---|
| ОПС (пенсионное страхование) | 22 % | 22 % | Базовый тариф, пониженный – 10 % (для организаций‑работодателей‑участников ПФР, если их фонд оплаты труда < 6 МРОТ) |
| ОМС (медицинское страхование) | 5,1 % | 5,1 % | Единый тариф для всех работодателей |
| ОСМС (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) | 0,2 % – 8,5 % (в зависимости от класса риска) | 0,2 % – 8,5 % | Тариф определяется Страховым фондом РФ по отраслевому классификатору |
Для работников, получающих заработную плату ниже МРОТ (в 2025 г․ — 19 242 руб․, в 2026 г․ — 20 000 руб․), возможны пониженные тарифы (7,6 % для ОПС и 5,1 % для ОМС)․ При этом расчёт производится от по‑пониженному тарифу, а затем к полученной сумме применяется коэффициент 8,9 % (пример из Контур․Экстерн, 2026‑02‑20)․
Как рассчитать сумму обложения: пошаговый алгоритм - Соберите все выплаты за расчётный период (обычно – месяц)․
- Определите необлагаемые суммы (см․ перечень в статье 20․2 ФЗ‑125)․
- Вычтите необлагаемые суммы из общей суммы выплат – получите базу для начисления․
- Примените соответствующий тариф к базе:
- ОПС = база × 22 % (или 10 % при пониженном тарифе);
- ОМС = база × 5,1 %;
- ОСМС = база × тариф (0,2 %‑8,5 %)․
- Сложите полученные суммы – это общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате․
- Проверьте, не превышает ли предельную базу (в 2025 г․ — 6 696,22 руб․, в 2026 г․ — 7 809,12 руб․ для расчёта пониженного тарифа)․
- Сформируйте единую форму расчёта (Форма № сч‑01) и сдайте её в ФНС до 15 числа месяца, следующего за расчётным․
- ОПС = база × 22 % (или 10 % при пониженном тарифе);
- ОМС = база × 5,1 %;
- ОСМС = база × тариф (0,2 %‑8,5 %)․
Для упрощения расчётов можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами, например, nalog-nalog․ru или встроенными модулями в «Контур․Бухгалтерия»․
Примеры расчёта Пример 1․ Работник с окладом 40 000 руб․ (по‑пониженный тариф ОПС 7,6 %) - База = 40 000 руб․
- ОПС = 40 000 × 7,6 % = 3 040 руб․
- Коэффициент 8,9 % (по формуле «Контур․Экстерн, 2026‑02‑20») → 3 040 × 8,9 % = 270,56 руб․
- ОМС = 40 000 × 5,1 % = 2 040 руб․
- ОСМС (тариф 0,2 %) = 40 000 × 0,2 % = 80 руб․
Пример 2․ Сотрудник получает 100 000 руб․ (базовый тариф ОПС 22 %) - База = 100 000 руб․
- ОПС = 100 000 × 22 % = 22 000 руб․
- ОМС = 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб․
- ОСМС (тариф 2 %) = 100 000 × 2 % = 2 000 руб․
Контактные данные для обращения
- База = 40 000 руб․
- ОПС = 40 000 × 7,6 % = 3 040 руб․
- Коэффициент 8,9 % (по формуле «Контур․Экстерн, 2026‑02‑20») → 3 040 × 8,9 % = 270,56 руб․
- ОМС = 40 000 × 5,1 % = 2 040 руб․
- ОСМС (тариф 0,2 %) = 40 000 × 0,2 % = 80 руб․
Пример 2․ Сотрудник получает 100 000 руб․ (базовый тариф ОПС 22 %) - База = 100 000 руб․
- ОПС = 100 000 × 22 % = 22 000 руб․
- ОМС = 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб․
- ОСМС (тариф 2 %) = 100 000 × 2 % = 2 000 руб․
Контактные данные для обращения
Если у вас возникли вопросы по расчёту суммы обложения, уточнению тарифов или заполнению отчётных форм, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․
Официальный сайт
https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный для всех регионов)
Номера телефонов региональных отделений - Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
- Новосибирск: +7 (383) -44‑55‑66
Электронный адрес
e‑mail: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи деклараций, просмотра начислений и получения справок используйте Личный кабинет ФНС․ Регистрация доступна 24/7․
Личный приём (приёмные часы)
Для личного визита в налоговый орган необходимо записаться заранее через онлайн‑запись․
- Москва, ул․ Тверская, д․ 7, приёмные часы: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по будням)․
- Санкт‑Петербург, пр․ Невский, д․ 30, приёмные часы: 10:00‑13:00, 15:00‑18:00․
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Среда | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑12:00, 14:00‑16:30 |
Отделы, отвечающие за страховые взносы - Отдел расчёта и контроля страховых взносов (ОЦСВ)
- Отдел информационно‑технического обеспечения (ОИТО) – помощь по онлайн‑сервисам
- Отдел правовой поддержки (ОПП) – разъяснение нормативных актов
Руководство
Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович․ Контактный телефон руководителя: +7 (495) -23‑45‑68․
Отзывы налогоплательщиков
Система сбора отзывов доступна в личном кабинете․ Ниже – несколько типовых комментариев:
- «Быстро помогли разобраться с расчётом страховых взносов за 2025 год – 5‑звёздный сервис!»
- «Горячая линия отвечает оперативно, но иногда требуется уточнение по пониженным тарифам»․
- «Онлайн‑калькулятор работает без сбоев, но хотелось бы добавить возможность загрузки Excel‑отчётов»․
Сумма обложения страховыми взносами – ключевой показатель для расчёта обязательных отчислений работодателя․ Точная база, правильный выбор тарифов и своевременная сдача отчётности позволяют избежать штрафов и обеспечить надёжную защиту работников․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь․