Вопросы о начислении страховых взносов часто возникают у бухгалтеров, ИП и юридических лиц, которые предоставляют клиентам услуги по управлению автотранспортом (техническое обслуживание, контроль за эксплуатацией, сопровождение поездок и т.п.). Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и контактов для получения консультаций.

Правовая основа

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 420, пункты 1 и 4.
2. Статья 419 НК РФ – определяет плательщиков страховых взносов (в т.ч. индивидуальных предпринимателей‑работодателей).
3. Статья 432 НК РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
4. Постановление Правительства РФ от № 2245 (изменения в НК РФ, вступившие в силу с 2023 года) – уточняет виды расходов, подлежащих учёту, и типовые бухгалтерские проводки.

Что считается доходом от управления транспортным средством?

Услуги по управлению включают:

• Техническое обслуживание и ремонт;
• Контроль за техническим состоянием и соблюдением нормативов;
• Организацию и сопровождение поездок (логистика, диспетчеризация);
• Постановка на учёт, оформление документов, страхование (за исключением страховых премий).

Оплата за такие услуги подлежит начислению страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Что считается арендой автомобиля?

Если плательщик получает только арендную плату за пользование транспортным средством без предоставления управленческих услуг, то согласно п. 4 ст. 420 НК РФ страховые взносы начислять не требуется.

Кто обязан платить страховые взносы?

Как рассчитывать страховые взносы?

Ставки страховых взносов (на 2026 г.):

• Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % (из них 10 % – в Фонд обязательного пенсионного страхования, 12 % – в Фонд социального страхования).
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %.
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включено в 22 % ПФР).

Пример расчёта (условные цифры):

Сумма оплаты за услуги управления = 150 000 ₽
НДФЛ (13 %) = 19 500 ₽
Страховые взносы:
 ПФР 22 % = 33 000 ₽
 ОМС 5,1 % = 7 650 ₽

Типовые бухгалтерские проводки (с 2023 г.)

1. Начисление расходов на оплату услуг управления:

   Дт 20 (Основные средства) / 26 (Общехозяйственные расходы) – 150 000
    Кт 70 (Расчеты с поставщиками) – 150 000
    

2. Начисление НДФЛ (если получатель – физическое лицо):

   Дт 70 – 19 500
    Кт 68 (Налог на доходы физических лиц) – 19 500
    

3. Начисление страховых взносов:

   Дт 20/26 – 40 650
    Кт 69 (Расчеты по страховым взносам) – 40 650
    

4. Оплата страховых взносов в бюджет:

   Дт 69 – 40 650
    Кт 51 (Расчетный счет) – 40 650
    

Сроки уплаты

• Страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (для большинства плательщиков). Для ИП‑плательщиков – до 20 числа.
• НДФЛ – до 15 числа месяца, следующего за выплатой дохода.
• Отчётность (форма 6‑НДФЛ, форма 4‑ФСС) – в сроки, установленные ФНС и ФСС (обычно до 31 марта и 30 апреля соответственно).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с арендной платы, если в договоре указано только аренда?

Нет. Если арендодатель не оказывает управленческих услуг, а лишь передаёт ТС в пользование, то арендная плата не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Как отличить «услуги управления» от «аренды»?

Ключевой критерий – наличие обязательств по техническому обслуживанию, контролю за эксплуатацией, организации поездок. Если в договоре прописаны такие обязательства, то это уже услуги управления.

Какие документы необходимо хранить?

Договоры, акты выполненных работ, расчётные листы, бухгалтерские проводки, подтверждающие уплату страховых взносов, и отчётные формы (4‑ФСС, 6‑НДФЛ).

Контакты для получения консультаций

Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться в наш центр поддержки. Мы поможем разобраться в нюансах налогообложения и подготовить правильные расчёты.

• Официальный сайт: www.taxservice-rf.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
• Телефоны отдела бухгалтерии:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -65‑43‑21
• Электронный адрес: support@taxservice-rf.ru
• Личный кабинет: cabinet.taxservice-rf.ru – загрузка документов, проверка статуса расчётов, получение справок.
• Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 12, офис 5
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, без перерыва на обед.

Отделы, к которым можно обратиться

1. Отдел налогового консультирования – разбор сложных кейсов, подготовка рекомендаций.
2. Отдел бухгалтерского учёта – формирование типовых проводок, проверка корректности расчётов.
3. Отдел правовой поддержки – разъяснение нормативных актов, подготовка юридических заключений.
4. Отдел клиентского сервиса – приём заявок, обратная связь, сбор отзывов.

Руководство центра

• Генеральный директор: Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по налоговым вопросам: Кузнецова Елена Владимировна
• Главный бухгалтер: Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы клиентов

Если вам нужна детальная консультация или помощь в подготовке отчётности – свяжитесь с нами любым удобным способом.