Вопросы начисления и уплаты страховых взносов за работников‑граждан Казахстана часто вызывают затруднения у работодателей – как в Республике Казахстан, так и в России (для тех, кто трудоустраивается на территории РФ). В статье подробно рассматриваются:
- Нормативно‑правовая база в Казахстане;
- Тарифы и предельные базы расчёта;
- Порядок расчёта и уплаты взносов;
- Отчётность и сроки;
- Особенности для иностранных работников в России;
- Контактные данные государственных органов, где можно получить разъяснения.
Нормативно‑правовая база в Республике Казахстан
Основные документы, регулирующие страховые взносы в Казахстане:
- Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении населения» от № 376‑V;
- Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании» от № 180‑V;
- Закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ОССт) от № 45‑V;
- Постановление Правительства РК № 825 от «Об установлении предельных баз и тарифов страховых взносов».
Ключевые термины
- Объект исчисления – заработная плата, включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу, но без компенсаций за отпуск.
- Предельная база – максимальная сумма дохода, с которой рассчитываются страховые взносы.
- Тариф – процент от объекта исчисления, определяющий размер взноса.
Тарифы и предельные базы (на 2026 год)
| Вид страхования | Тариф работодателя | Тариф работника | Предельная база (тенге) |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 10 % | 10 % | 1 200 000 тенге (12 мес.) |
| Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) | 2 % | 2 % | 1 200 000 тенге |
| Обязательное социальное страхование от несчастных случаев (ОССт) | 0,5 % – 2 % (зависит от класса риска) | — | 1 200 000 тенге |
| Обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности (ОСВ) | 1,5 % | — | 1 200 000 тенге |
Важно: если заработок сотрудника превышает предельную базу, взносы рассчитываются только с этой базой, а остаток не облагается.
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
Шаги расчёта
- Определить объект исчисления за каждый календарный месяц.
- Сравнить полученный объект с предельной базой. Если объект > предельной базы – использовать предельную базу.
- Применить соответствующие тарифы к объекту (для работодателя и работника).
- Суммировать полученные суммы по всем видам страхования.
Пример расчёта
Сотрудник‑гражданин Казахстана получает в марте 350 000 тенге.
- ОПС: 350 000 × 10 % = 35 000 тенге (работодатель) + 35 000 тенге (работник).
- ОСМС: 350 000 × 2 % = 7 000 тенге (работодатель) + 7 000 тенге (работник).
- ОССт (класс риска II): 350 000 × 1 % = 3 500 тенге (работодатель).
- ОСВ: 350 000 × 1,5 % = 5 250 тенге (работодатель).
Сроки уплаты
- Взносы за текущий месяц уплачиваются не позднее 15‑го числа следующего месяца.
- Отчётность подаётся в электронный кабинет Госуслуг в течение 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
Отчётность и электронные сервисы
Все обязательные платежи и отчёты в РК осуществляются через Единый портал государственных услуг (gov.kz) и Электронный кабинет работодателя (cabinet.gov.kz).
Какие формы заполняются
- Форма «СЗ‑1» – расчёт страховых взносов за месяц.
- Форма «СЗ‑2» – годовая сводка по всем видам страхования.
- Отчёт по «Трудовой книжке» (при приёме/увольнении).
Пошаговая инструкция в личном кабинете
- Войдите в личный кабинет используя ИИН и пароль.
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Расчёт за месяц».
- Внесите данные о заработной плате сотрудников.
- Система автоматически рассчитает суммы по каждому виду страхования.
- Подтвердите расчёт и сформируйте платёжный документ (ККМ‑Код).
- Оплатите через онлайн‑банк или в отделении банка.
- После оплаты система отметит статус «Оплачено», и вы сможете сформировать отчёт «СЗ‑2» за год.
Особенности для граждан Казахстана, работающих в России
Если гражданин Казахстана трудоустроен в РФ, к нему применяются российские нормы о страховых взносах, однако есть ряд уточнений:
- Согласно Письму Минфина России № 03‑04‑05/85307 от , страховые взносы уплачиваются в РФ независимо от гражданства, если работа выполняется на территории РФ.
- Тарифы в РФ (2026 год) составляют:
- Пенсионный фонд – 22 % (12 % работодателя + 10 % работника);
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (5,1 % работодателя);
- Фонд социального страхования – 2,9 % (только работодатель).
- Для иностранных работников, имеющих ВНЖ, предусмотрены пониженные тарифы в случае наличия международных соглашений (например, между РФ и Казахстаном). Подробнее – в Письме Минфина РФ от № 03‑04‑05/91234.
Если ваш сотрудник получает доход в рублях, расчёт производится в рублях, а уплата – в российский бюджет.
Как уменьшить страховые взносы (Казахстан)
Существует несколько законных способов снижения нагрузки на работодателя:
- Льготные тарифы для организаций, нанимающих инвалидов, ветеранов, молодых специалистов (тариф ОПС может быть снижен до 8 %).
- Система «Капитал‑плюс» – возможность частично перекладывать часть пенсионных взносов в добровольный накопительный фонд.
- Субсидии государства для малых предприятий: в 2026 году государство покрывает до 50 % взносов по ОСМС для компаний с численностью до 20 человек.
Для получения льготы необходимо подать заявление в Отдел социального страхования по месту регистрации предприятия.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если сотрудник получает доход ниже минимальной заработной платы?
Да. Взносы начисляются с фактической заработной платы, но если она ниже минимального уровня (68 000 тенге в 2026 году), применяется минимальная база – 68 000 тенге.
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
После оплаты в электронном кабинете формируется Квитанция об уплате страховых взносов, которую необходимо хранить в бухгалтерском учёте 5 лет.
Можно ли удержать страховые взносы из зарплаты сотрудника?
Да. По законодательству часть взносов (ОПС + ОСМС) удерживается из заработной платы работника. Работодатель обязан перечислить удержанную часть в бюджет в те же сроки, что и свои взносы.
Что делать, если в течение года предельная база меняется?
Предельные базы пересматриваются ежегодно (обычно в январе). При изменении необходимо скорректировать расчёты с начала нового года.
Контактные данные государственных органов
Министерство труда и социальной защиты Республики Казахстан
Официальный сайт: https://www.gov.kz/memleket
Горячая линия: 150 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела: +7 (7172) -1‑12‑34
Электронный адрес: info@md.gov.kz
Личный кабинет (Электронные услуги): https://cabinet.gov.kz
Личный приём (приём граждан)
Адрес: г. Нур-Султан, пр. Тауелсиздик, 14
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда)
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел пенсионного обеспечения
- Отдел обязательного медицинского страхования
- Отдел социального страхования от несчастных случаев
- Отдел кадров и трудовых отношений
Руководство
- Министр труда и социальной защиты – Куланбеков А. С;
- Заместитель министра по социальному страхованию – Султанова Г. М.
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзыва о работе службы используйте форму https://www.gov.kz/feedback или позвоните по телефону горячей линии и попросите соединить с отделом «Обратная связь».
Страховые взносы за сотрудников‑граждан Казахстана – обязательный элемент трудовых отношений, который обеспечивает пенсионное, медицинское и социальное страхование. Точные тарифы, предельные базы и порядок уплаты меняются ежегодно, поэтому работодателям рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты и использовать электронный кабинет cabinet.gov;kz для автоматизации расчётов.
При работе с гражданами Казахстана в России необходимо учитывать двойную правовую среду: российские тарифы и сроки уплаты, а также возможные льготы, предусмотренные межгосударственными соглашениями.
Если возникли вопросы – обращайтесь в указанные выше контактные центры. Профессиональная поддержка поможет избежать штрафов и своевременно выполнить все обязательства.