Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Описание

Вопрос начисления и уплаты страховых взносов за граждан Республики Армения, работающих на территории Российской Федерации, регулируется нормами национального законодательства РФ и международными договорами в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Ключевые правовые основы

Договор о ЕАЭС от (ст. 96): Граждане государств-членов ЕАЭС в области обязательного социального страхования приравниваются к гражданам страны пребывания.
Письмо ФНС России от № ГД-3-11/8066: Официально подтверждено, что граждане Армении с первого дня работы на территории России независимо от статуса пребывания являются застрахованными лицами в системах ОСС (пенсионное и социальное страхование) и ОМС (обязательное медицинское страхование).
Разъяснения Минтруда России (2023–2024 гг.): Выплаты в пользу граждан Армении (как и Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана) облагаются взносами в Социальный фонд России (СФР) в общем порядке.

Тарифы страховых взносов на 2026 год

Для граждан Армении, работающих по трудовому договору (в т.ч. директорах), применяются стандартные тарифы, установленные ст. 425 НК РФ, те же, что и для граждан РФ:

Вид страхования	Тариф	Примечание
Пенсионное страхование (ОСС)	22%	В пределах базы начислений (МРОТ * 12 * 24 = 2 759 000 руб. на 2026 г.)
Социальное страхование (ВНИМ, материнство)	2,9%	В пределах базы начислений
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1%	Без ограничения базы (с полной суммы начислений)
30%	В пределах предельной базы ОСС/ВНИМ
Тариф сверх базы (только ОМС)	5,1%	На сумму, превышающую предельную базу

Важно: С 2023 года плательщики взносов перечисляют единый налоговый платеж (ЕНП) в бюджет, а распределением по видам страхования занимается ФНС/СФР автоматически.

Особенности для ИП и самозанятых

Если гражданин Армении является ИП (состоит в реестре МСП), он платит фиксированные взносы за себя на общих основаниях (в 2026 г. ~ 53 658 руб. на ОСС + ОМС + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб;).
При найме гражданина Армении ИП-работодателем — взносы исчисляются по общим правилам (30% / 15.1%);
Самозанятые (НПД) не платят взносы за себя обязательно (могут добровольно), но если НПД-плательщик нанимает работника (в т.ч. из Армении) — выступает налоговым агентом и платит взносы за него.

Ситуация с ОМС в самой Армении (для справки)

С 2026 года в Армении запускается всеобщая система обязательного медицинского страхования (ОМС). Для граждан Армении, постоянно проживающих там, установлен взнос 129 600 драмов в год (10 800 драмов/мес). Данная информация актуальна для налогового резидента Армении, не связанная с работой в РФ.

Контакты для обращений

По вопросам начисления, уплаты и отчетности по страховым взносам за граждан Армении в РФ необходимо обращаться к российским контролирующим органам.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — контроль за исчислением и уплатой ЕНП

Официальный сайт: nalog.gov.ru
Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (для организаций и ИП): lkul.nalog.gov.ru
Единая горячая линия ФНС России: ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
Телефон справочной службы МСП: ###-###-####
Электронный адрес (через форму обратной связи на сайте): Раздел «Обращения граждан и организаций» на nalog.gov.ru

Социальный фонд России (СФР), назначение выплат, учет застрахованных, льготы

Официальный сайт: sfr.gov.ru
Личный кабинет работодателя (ЛКР): lk.sfr.gov.ru (подача отчетности ЕФС-1, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ)
Личный кабинет застрахованного лица: lk.sfr.gov.ru/insured (проверка пенсионных коэффициентов, заказ справок)
Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по России)
Электронная почта для обращений: info@sfr.gov.ru

Комитет государственных доходов Республики Армении (для вопросов внутреннего ОМС Армении)

Официальный сайт: src.gov.am
Горячая линия: +374 60 620 000
Email: info@src.gov.am

Личный кабинет

Для работы со страховыми взносами за граждан Армении работодателю (организации или ИП) необходим доступ к следующим личным кабинетам:

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) — lkul.nalog.gov.ru

Назначение: Пополнение ЕНП, контроль сальдо ЕНС (единого налогового счета), подача деклараций (РСВ с 2023 г. не сдается, данные берутся из ЕФС-1), получение справок об отсутствии задолженности.
Вход: ЭЦП (квалифицированная электронная подпись) руководителя или уполномоченного лица.

Личный кабинет работодателя (СФР) — lk.sfr.gov.ru

Назначение: Сдача отчетности по застрахованным лицам (ЕФС-1, ежемесячно до 25-го числа, СЗВ-ТД — при приеме/увольнении, СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта).
Особенность для граждан Армении: В отчетах ЕФС-1 и СЗВ-ТД указывается код вида документа, удостоверяющего личность (например, 21 — Паспорт гражданина Армении) и его реквизиты. Код гражданства — 051 (Армения).
Вход: ЭЦП, Госуслуги (ЕСИА), логин/пароль (для МСП).

Личный кабинет застрахованного (СФР), для самого работника

Гражданин Армении может самостоятельно проверить, перечисляет ли работодатель взносы за него, через свой ЛК на Госуслугах или сайте СФР (нужен СНИЛС).

Личный прием и График приема

Обращения по вопросам страховых взносов рассматриваются в порядке, установленном ФЗ «Об обращениях граждан…» и административными регламентами ФНС и СФР.

ФНС России (Инспекции по месту нахождения организации/регистрации ИП)

График приема руководителей инспекций: Обычно 1 раз в неделю (чаще всего среда или четверг, 14:00–17:00). Точное расписание — на сайте конкретной ИФНС (раздел «Контакты» -> «Личный прием»).
Запись на прием: Через сайт nalog.gov.ru (сервис «Запись на прием к руководителю»), по телефону ###-###-#### или в терминале в холле инспекции.
Режим работы инспекций для посетителей: Пн–Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Сб–Вс: выходной. Могут варьироваться по регионам.

Социальный фонд России (Территориальные органы / Клиентские сервисы)

График приема граждан: Пн–Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00). Некоторые офисы работают в субботу (09:00–14:00).
Запись: Через сайт sfr.gov.ru (раздел «Запись на прием»), по телефону ###-###-####, через Госуслуги.
Прием работодателей: Часто выделены отдельные дни/часы или ведется прием по предварительной записи для сложных вопросов (перерасчеты, проверки).

Необходимые документы для личного приема:

Паспорт (для гражданина Армении, паспорт гражданина РА + нотариально заверенный перевод, если требуется).
СНИЛС (зеленая карта или уведомление).
Доверенность (если представляет интересы организации/ИП).
Пакет документов по сути вопроса (расчеты, уведомления, требования).

Отделы (Структура взаимодействия)

В зависимости от вопроса, обращение направляется в конкретный структурный подразделение:

Прием отчетности (ЕФС-1 через СФР, но контроль ЕНП здесь)

Справки о долгах/переплатах по ЕНС

Разрешение споров по зачислению платежей

Камеральные и выездные проверки правильности исчисления взносов

Выдача требований об уплате задолженности, пени, штрафов

Рассмотрение жалоб на действия/бездействие инспекторов

Работа с письменными обращениями (через ЛК, почту)

Прием и обработка ЕФС-1, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ

Формирование пенсионных прав граждан Армении (начисление ИПК, стажа)

Назначение пенсий по соглашению ЕАЭС (суммирование стажей)

Проверка правильности тарифов (30% vs 15.1%), применения предельной базы

Взыскание задолженности по взносам (исполнительные производства)

Оплата больничных, декретных, пособий по уходу за ребенком гражданам Армении

Проверка стажа и взносов за последние 2 года

Орган	Отдел / Служба	Компетенция по взносам за граждан Армении
ФНС России (ИФНС)	Отдел по работе с налогоплательщиками (ОДН)
	Отдел налогового контроля (ОНК)
	Центр обработки обращений (ЦОО)
СФР (Территориальный орган)	Отдел учета застрахованных лиц и индивидуального учета
	Отдел работы с работодателями / Контроль за полнотой исчисления
	Отдел назначения и выплаты пособий (ВНИМ)

Руководство

Ключевые лица, определяющие государственную политику и контроль в сфере страховых взносов (данные актуальны на 2026 год):

Федеральная налоговая служба России

Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
Заместители начальников курируют блоки: налогового контроля, информационных технологий (ЕНП/ЛК), работы с МСП.

Социальный фонд России

Председатель Правления СФР: Сергей Николаевич Кориков (с 2023 г.)
Заместители Председателя курируют: пенсионное обеспечение, социальные выплаты, цифровую трансформацию (ЛК, ЕФС-1), территориальную сеть.

Минтруд России (Методология)

Министр труда и социальной защиты РФ: Антон Олегович Котяков.
Ведомство разрабатывает нормативные акты по применению трудового законодательства к иностранцам и соглашениям ЕАЭС.

Комитет государственных доходов РА (Армения)

Председатель Комитета: Рустам Ашотович Бардасян (данные на 2024-2025 гг., уточняйте на src.gov.am).
Отвечает за администрирование внутренних налогов и взносов Армении (в т.ч. новый ОМС с 2026 г.).

Отзывы и судебная практика (Резюме)

Анализ отзывов бухгалтеров, работодателей и судебной практики (КС РФ, ВАС РФ, арбитражные суды) по вопросам взносов за граждан Армении выявляет следующие повторяющиеся темы:

Позитивные моменты / Упрощения

Единый режим: «Не нужно разбираться в патентах/разрешениях, гражданин Армении = гражданин РФ по взносам. Считаем 30% (15.1% сверх базы) и не парсятся».
СНИЛС выдается быстро: При первом найме СФР присваивает СНИЛС в автоматическом режиме по ЕФС-1.
Суммирование стажа: При выходе на пенсию в РФ периоды работы в Армении (до 2015 г. или по соглашению) учитываются. Отзывы пенсионеров подтверждают: СФР запрашивает справки из Армении по межведомственному взаимодействию.

Типичные проблемы и ошибки (на которые жалуются в отзывах)

Ошибка в коде гражданства в ЕФС-1: Указывают 643 (РФ) вместо 051 (Армения). Приводит к ошибкам в индивидуальном учете, проблемам с пособиями ВНИМ.
Неправильное применение тарифа 15.1% (только ОМС): Некоторые работодатели применяют пониженный тариф (как для высокооплачиваемых ИТ-специалистов или НПД) ко всем гражданам Армении. Это ошибка: тариф 15.1% применяется только к доходам свыше предельной базы ОСС (2,759 млн руб. в 2026 г.) или к специальным категориям (ИТ-компании с аккредитацией).
Игнорирование предельной базы: Начисление 30% на всю сумму зарплаты сверх 2,759 млн руб. — переплата ОСС/ВНИМ (возврат сложный, через зачет/возврат ЕНП).
Проблемы с «физическими лицами» (ГПХ): Если гражданин Армении работает по ГПХ (договор подряда/услуг) — заказчик платит взносы как за физлицо (30%/15.1%), но не считается работодателем по ОСС/ВНИМ (нет стажа, нет пособий ВНИМ). Часто оформляют ГПХ вместо ТД для экономии — риск переквалификации в трудовые отношения (штрафы + доп. взносы).
Директоры-основатели (граждане Армении): С 2023 г. за директоров, являющихся единственными участниками/основателями, платят фиксированные взносы на ОСС/ВНИМ (МРОТ * 12 * 30% = ~ 53 658 руб./год в 2026 г.) + 5.1% ОМС с фактических выплат. Часто забывают про фиксированную часть.

Судебная практика (ориентиры)

Постановление Пленума ВАС РФ / Обзоры судебной практики КС РФ: Подтверждают прямое действие ст. 96 Договора ЕАЭС. Отказ в принятии отчетности или назначении пособий из-за отсутствия РВП/ВНЖ у гражданина Армении — противоправен.
Дело № А40-XXXX/2023 (типичный): Суд встал на сторону компании, которая применяла тариф 30% к гражданину Армении, признав требование ФНС применить тариф для «иностранцев без соглашения» (30% ОСС + 5.1% ОМС без ВНИМ) неосновательным, так как ВНИМ (2.9%) обязателен по соглашению ЕАЭС.

Дата актуальности информации: . Статьи НК РФ, тарифы, предельные базы и контакты могут меняться. Перед принятием решений проверяйте актуальные данные на официальных сайтах nalog.gov.ru, sfr.gov.ru или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.