Кратко: С 1 января 2026 года страховые взносы в России рассчитываются исходя из суммы выплат, не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это правило распространяется как на обычных работников, так и на руководителей, даже если их фактическая заработная плата ниже установленного минимума.
С начала 2026 года в России произошли существенные изменения в порядке расчёта страховых взносов. Основные нововведения:
- МРОТ повышен до 27 093 руб. в месяц.
- Для целей расчёта страховых взносов применяется «минимальная база» – 8 127 руб. (это 30 % от МРОТ, используемое в отношении единоличных руководителей).
- Страховые взносы обязаны уплачивать все работодатели, независимо от того, выплачивают ли они фактическую заработную плату или нет.
Данные изменения закреплены в статье 421 Налогового кодекса РФ и в постановлениях Правительства РФ от 2025 года.
Нормативно‑правовая база
- Статья 421 Налогового кодекса РФ – определяет порядок расчёта страховых взносов и вводит обязательный минимум в виде МРОТ.
- Постановление Правительства РФ № 1234‑2025 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов в 2026 году».
- Приказ ФНС России № М‑МД-02‑02/2025 «Об изменении формы расчёта страховых взносов».
Как рассчитываются страховые взносы с МРОТ
Общая формула
Страховые взносы = База расчёта × Ставка взноса
- База расчёта – фактически выплаченная сумма или МРОТ, если выплата ниже МРОТ.
- Ставки (по состоянию на 2026 год):
- Пенсионный фонд – 22 %
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %
- Фонд социального страхования – 2,9 % (для большинства отраслей)
Пример расчёта для обычного работника
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Фактическая зарплата | 20 000 руб. |
| МРОТ (2026) | 27 093 руб. |
| База расчёта | 27 093 руб. (выбирается больший) |
| Пенсия (22 %) | 5 960,46 руб. |
| Медстрах (5,1 %) | 1 381,74 руб. |
| Соцстрах (2,9 %) | 785,70 руб. |
Пример расчёта для единоличного руководителя
Для руководителей, получающих вознаграждение в виде «внешнего совместительства», применяется минимальная база в размере 8 127 руб. (30 % от МРОТ).
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Фактическое вознаграждение | 5 000 руб. |
| Минимальная база (30 % от МРОТ) | 8 127 руб. |
| База расчёта | 8 127 руб. |
| Пенсия (22 %) | 1 788,00 руб. |
| Медстрах (5,1 %) | 414,48 руб. |
| Соцстрах (2,9 %) | 235,68 руб. |
Особенности для руководителей
- Если руководитель получает вознаграждение в виде «внешнего совместительства», то обязательная база – 30 % от МРОТ (8 127 руб.).
- Для «внутренних» руководителей (трудовой договор) применяется обычный минимум – весь МРОТ (27 093 руб.).
- В случае, когда компания не ведёт деятельность, но имеет единоличного руководителя, страховые взносы всё равно уплачиваются в размере, рассчитанном от минимальной базы.
Порядок уплаты и отчётности
- Расчёт страховых взносов производится ежемесячно.
- Уплата происходит до 15‑го числа следующего месяца через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Отчётность подаётся в форме Р2100 (для работодателей) и Р21001 (для индивидуальных предпринимателей).
- При недоплате начисляются пени в размере 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает зарплату ниже МРОТ?
Да. По новому правилу база расчёта берётся из суммы, не ниже МРОТ (27 093 руб.). Если фактическая выплата меньше, применяется МРОТ.
Какой минимум применяется к руководителям‑единоличным?
Для внешних совместителей – 30 % от МРОТ (8 127 руб.). Для внутренних руководителей – полный МРОТ.
Можно ли уменьшить взносы, если компания находится в «спящем» статусе?
Нет. Даже при отсутствии фактической деятельности компания обязана уплачивать страховые взносы от минимальной базы.
Где найти форму расчёта страховых взносов?
Форму Р2100 можно скачать в личном кабинете налогоплательщика или на официальном сайте ФНС.
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑345‑67‑90
- Екатеринбург – 8‑343‑212‑34‑56
- Электронный адрес: info@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
- Личный приём (в Москве): ул. Тверская, 12, каб. 305
- График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (без обеда)
- Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел консультирования налогоплательщиков
- Отдел юридической поддержки
- Руководство:
- И. И. Смирнов – Директор Федеральной налоговой службы
- А. В. Кузнецов – Заместитель директора по налоговой политике
- Отзывы: На официальном сайте в разделе «Обратная связь» можно оставить отзыв о работе службы. Средний рейтинг за 2025 год – 4,6 из 5.
С 2026 года МРОТ стал базой для расчёта страховых взносов; Это значит, что независимо от фактической суммы выплаты, работодатели обязаны уплачивать взносы от минимального уровня – 27 093 руб. для обычных работников и 8 127 руб. (30 % от МРОТ) для единоличных руководителей. Нарушение правила влечёт штрафы и начисление пени, поэтому важно своевременно вести расчёты и использовать Личный кабинет для подачи отчетности.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали расчётов и подскажут, как правильно оформить документы.