Страховые взносы – обязательные безвозмездные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и иные плательщики в пользу Фонда социального страхования (ФСС) и Пенсионного фонда России (ПФР). Они направлены на финансирование:

• Обязательного пенсионного страхования;
• Обязательного медицинского страхования;
• Обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), глава 34 «Страховые взносы» (ст. 419‑432).
2. Статья 430 НК РФ – размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.
3. Статьи 428‑429 НК РФ – пониженные и дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков.
4. Федеральный закон от № 243‑ФЗ (в ред.) – понятие налога, сбора, страховых взносов.

Что именно облагается страховыми взносами?

Объекты налогообложения

Пределы базы

• Максимальная база для расчёта страховых взносов в 2026 году – 1 560 000 руб. (12 мес. × МРОТ 130 000 руб.).
• Минимальная база – МРОТ без районных коэффициентов и северных надбавок (в 2026 г. – 16 500 руб. в месяц).

Пониженные и специальные тарифы

Согласно ст. 428‑429 НК РФ, пониженный тариф 7,6 % может применяться:

• Для работников, занятых в сфере высокотехнологичной промышленности (по решению Минфина).
• Для членов летных экипажей гражданской авиации и работников угольной промышленности – отдельные дополнительные тарифы.

Как рассчитывать страховые взносы (пример)

Пример 1. Работодатель, обычный тариф

Зарплата сотрудника – 40 000 руб.

1. База = 40 000 руб.
2. Ставка = 30 % → 40 000 × 0,30 = 12 000 руб.
3. Состав страховых взносов:
   • ПФР – 8,9 % → 40 000 × 0,089 = 3 560 руб.
   • ФОМС – 5,1 % → 40 000 × 0,051 = 2 040 руб.
   • ФСС – 2,9 % → 40 000 × 0,029 = 1 160 руб.

Пример 2. ИП на УСН «доходы», доход за год 1 200 000 руб.

1. База = 1 200 000 руб.
2. Минимальный взнос (30 % от МРОТ × 12) = 30 % × (16 500 × 12) = 59 400 руб.
3. Дополнительный взнос 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.: (1 200 000 – 300 000) × 0,01 = 9 000 руб.

Сроки и порядок уплаты

• Для работодателей – ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
• Для ИП – раз в квартал (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом) либо в случае единовременного расчёта – до 1 июля года, следующего за отчётным.
• Оплата производится через единый налоговый счёт (ЕНС) в ФНС России.

Что делать, если база превышает предельный размер?

Если начисленная база превышает 1 560 000 руб., то расчёт производится только до этой суммы. Сверх этой границы взносы не начисляются.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли выплаты по больничному листу страховыми взносами?

Да, если они выплачиваются работодателем и учитываются в расчёте заработной платы.

Нужно ли платить страховые взносы с доходов от аренды недвижимости?

Нет. Доходы от аренды относятся к налогооблагаемым доходам, но к страховым взносам не относятся.

Можно ли уменьшить ставку до 7,6 % без специального статуса?

Только при наличии официального решения Минфина о применении пониженного тарифа к конкретному виду деятельности.

Как проверить правильность расчётов?

Для контроля используйте онлайн‑калькуляторы страховых взносов, например, на портале nalog-nalog.ru или в сервисе «Контур.Экстерн». Также можно обратиться в Федеральную налоговую службу за разъяснениями.

*Информация актуальна на 2 июля 2026 года и может быть изменена в последующих нормативных актах.