Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и другие плательщики перечисляют в Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Они формируют основу государственного социального обеспечения: пенсионные выплаты, медицинскую помощь, выплаты по временной нетрудоспособности, материнству и травматизму.
Кто обязан платить страховые взносы?
- Работодатели (юридические лица) за своих работников.
- Индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные сотрудники.
- Лица, получающие доходы по гражданско‑правовым договорам (авторские, издательские, подряды) – в этом случае взносы уплачиваются только на пенсионное и медицинское страхование.
Объекты обложения (что облагается)
Взносами облагаются все выплаты, которые относятся к заработной плате, а также некоторые выплаты, не входящие в зарплату, но подпадающие под действие закона (например, компенсации за отпуск, выплаты по больничному листу, пособия по беременности и родам и т.п.). Исключения – необлагаемые выплаты (социальные выплаты, компенсации за проезд и т.д.).
База для расчёта
База – это доход работника до вычета налогов, уменьшенный на сумму необлагаемых выплат. При расчёте для руководителей, указанных в ЕГРЮЛ как лица, имеющие право действовать без доверенности, минимальная база определяется из размера МРОТ в каждой организации (письмо ФНС от 22 декабря 2025 г., БС‑4‑11/11507).
Тарифы и предельные базы в 2026 году
| Вид страхования | Тариф (в %) | Предельная база (руб.) | Примечание |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ПФР) | 22 % (из них 16 % – в ПФР, 6 % – в ФОМС) | 2 979 000 руб. (постановление Правительства от № 1705) | Общий тариф |
| Медицинское страхование (ФОМС) | 5,1 % | 2 979 000 руб. | Включено в общий пенсионный тариф |
| Социальное страхование (ФСС) – временная нетрудоспособность, материнство, детские пособия | 2,9 % | 2 979 000 руб. | Общий тариф |
| Страхование от несчастных случаев (травматизм) | 0,2 % – 2,5 % (зависит от ОКВЭД и коэффициента травматизма) | 2 979 000 руб. | Устанавливается ФСС отдельно |
| Пониженный тариф для МСП (до 2026 г.) | 7,6 % (пенсия + мед.) + 8,9 % (соц.) = 16,5 % от базы | 30 % × МРОТ × 1,5 = около 30 000 руб. | С 1 янв. 2026 год льгота сокращена, но сохраняется для компаний, отвечающих условиям (ОКВЭД, реестр МСП) |
Пример расчёта (общий тариф)
Зарплата сотрудника – 40 000 руб.
- База = 40 000 руб.
- Пенсионные + медицинские (22 %): 40 000 × 22 % = 8 800 руб.
- Социальные (2,9 %): 40 000 × 2,9 % = 1 160 руб.
Сроки уплаты
- Для работодателей – не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
- Для ИП – ежемесячно до 25 числа (если доход превышает 300 000 руб., дополнительно 1 % от суммы сверх лимита, направляется в ПФР).
Как уплатить
- Войдите в Личный кабинет ФНС (https://lkfl2.nalog.ru).
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Платёжные документы».
- Сформируйте Единый налоговый платёж (ЕНП) и укажите коды ОКТМО, ОКТВ.
- Оплатите через банковскую систему или онлайн‑банк.
- Сохраните подтверждение и загрузите его в личный кабинет в течение 5 рабочих дней.
Особенности для ИП
- Базовый взнос за 2026 год – 57 390 руб. (пенсия + мед.)
- Если годовой доход ИП > 300 000 руб., добавляется 1 % от суммы превышения (только на пенсионное страхование).
- ИП‑на‑УСН, патентной системе и ОСНО платят одинаковый базовый взнос, но могут использовать упрощённый расчёт (по фиксированной сумме).
Что изменилось в 2026 году?
- Увеличена предельная база до 2 979 000 руб.
- Сокращена льгота по пониженному тарифу для МСП – теперь она предоставляется только компаниям, соответствующим перечню отраслей и требованиям по доходу.
- Введён новый порядок расчёта страховых взносов за директоров ООО – взносы начисляются независимо от наличия выплат.
- С 1 мая 2026 года применяется обновлённый тариф: 15,1 % от зарплаты до 1,5 МРОТ, 15 % от суммы, превышающей 1,5 МРОТ.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой минимальный размер базы для расчёта взносов?
- Для работников, получающих менее МРОТ, минимальная база равна МРОТ (19 242 руб. в 2025 г., будет пересчитана в 2026 г.).
- Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников‑совладельцев?
- Да, если они получают вознаграждение, подпадающее под определение «заработная плата».
- Можно ли уменьшить страховые взносы, используя льготные тарифы?
- Только если предприятие относится к МСП и соответствует условиям (вид деятельности, реестр МСП, доход до 70 % от предельной базы).
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела: +7 (495) -71‑22‑33
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 5
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с работодателями
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
- Отдел информационно‑технического обеспечения (поддержка личного кабинета)
Руководство
- Глава ФНС России – Игорь Петров (зам. главы – Елена Сидорова)
- Начальник отдела по работе с работодателями – Алексей Кузнецов
- Начальник отдела по работе с ИП – Марина Волкова
Отзывы
Согласно опросу 2025 г., проведённому порталом Гарант.ру, 78 % респондентов отметили, что «информация о страховых взносах доступна и понятна», а 12 % заявили о трудностях с онлайн‑платежами. На официальном форуме ФНС (forum.nalog.gov.ru) более 1 200 отзывов за 2025‑2026 годы, среди которых большинство положительные: «быстрая регистрация в личном кабинете», «полезные онлайн‑калькуляторы».
Страховые взносы – фундаментальная часть системы социального обеспечения в России. В 2026 году ключевые изменения касаются повышения предельной базы, корректировки льготных тарифов для МСП и уточнения порядка расчёта взносов за руководителей. Точное соблюдение сроков и правильный расчёт позволяют избежать штрафов и обеспечить своевременное получение социальных выплат.
Для любого вопроса, связанного с расчётом, уплатой или корректировкой данных, используйте указанные выше контакты ФНС России – они предоставят официальную информацию и помогут решить проблему в кратчайшие сроки.