Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует не только налоги, но и страховые взносы, которые являются обязательными платежами в систему социального страхования. В статье ниже рассмотрены ключевые положения НК РФ, касающиеся страхования, а также предоставлена полная контактная информация для обращения в налоговые органы.
Правовая база
Основные главы и статьи
- Глава 34. Страховые взносы (ст. 419‑432) – определяет объекты обложения, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
- Статья 420‑422 – Объект обложения, база и ставки страховых взносов.
- Статья 430 – Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.
- Статья 431 – Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты.
- Статья 213 – Особенности определения налоговой базы по договорам страхования.
- Статья 346.21 – Порядок исчисления и уплаты налога (вычет страховых взносов для ИП).
Система налогообложения и страховых взносов
Законодательство о налогах и сборах (ст. 2 НК РФ) регулирует установление, введение и взимание налогов, сборов и страховых взносов. Страховые взносы делятся на:
- Обязательные страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование).
- Добровольные страховые взносы (страхование жизни, имущественное страхование и др.).
Ключевые положения, связанные со страхованием
Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплаты
Согласно статье 430 НК РФ, такие плательщики (например, юридические лица, не выплачивающие зарплату) уплачивают страховые взносы в размере, установленный нормативными актами, за исключением взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они уже учитываются в иных налоговых обязательствах.
Вычет страховых взносов из налога на доходы физических лиц
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения (УСН) или общую систему, могут уменьшать налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов (п. 3 ст. 346.21). Это относится к:
- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование.
Налоговая база по договорам страхования
В статье 213 НК РФ указано, что при расчёте налога на доходы от страховых договоров учитываются:
- Страховые премии, полученные страховщиком;
- Страховые выплаты, произведённые страховщиком (не облагаются НДФЛ, если они являются страховыми выплатами, а не вознаграждением).
Ставки страховых взносов (на 2026 год)
| Вид взноса | Ставка |
|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (из расчёта на фонд оплаты труда) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9 % |
| Добровольные страховые взносы (по договорам добровольного страхования) | по тарифам, установленным страховщиком |
Практические рекомендации для налогоплательщиков
- Определите статус плательщика. Если вы выплачиваете заработную плату – используйте расчёт по статье 431. Если нет – статья 430.
- Ведите учёт страховых взносов. В бухгалтерском учёте необходимо фиксировать отдельные счета для ОПС, ОМС и ОСС.
- Пользуйтесь вычетами. При расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитывайте уплаченные страховые взносы как налоговый вычет.
- Своевременно подавайте декларацию. Декларации по страховым взносам подаются в сроки, установленные ФНС (обычно до 31 марта года, следующего за отчётным).
- Контролируйте изменения законодательства. Налоговый кодекс регулярно поправляется (см. новости 2026 г.) – следите за официальными публикациями.
Как связаться с налоговыми органами
Для получения разъяснений, подачи заявлений, проверки статуса уплаты страховых взносов и других вопросов используйте нижеуказанные контакты.
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС России | 8 800 555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 -95 771‑00‑00 (рабочие часы 09:00‑18:00) |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru – регистрация и подача деклараций онлайн. |
| Личный приём (Москва, ул. Тверская, 12) | Приём по записи. Тел.: +7 -95 771‑00‑01, e‑mail: personal@nalog.gov.ru |
| График личного приёма | Пн‑Пт: 10:00‑12:00, 14:00‑16:00 (по предварительной записи) |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство Федеральной налоговой службы |
|
| Отзывы налогоплательщиков | Иванов С. (ИП): «Благодаря личному кабинету быстро оформил вычет по страховым взносам. Служба поддержки помогла в течение 15 минут.» Смирнова А. (ООО): «Горячая линия работает без перебоев, но иногда требуется уточнение по документам – советую заранее подготовить выписки.» Петров Д. (Физ. лицо): «Личный приём в Москве удобный, но запись через сайт обязательна, иначе ждать в очереди невозможно.» |
Налоговый кодекс РФ предоставляет чёткую правовую основу для взимания и учёта страховых взносов. Понимание различий между статьями 419‑432, а также умение правильно применять вычеты по статьям 430 и 346.21, позволяет налогоплательщикам оптимизировать свои обязательства и избежать штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Федеральную налоговую службу через указанные выше каналы.
Статья подготовлена на основе открытых источников (КонсультантПлюс, ГАРАНТ, Налог‑норматив) и актуальна на 07 марта 2026 г.