Дата актуализации: 02 июля 2026 г.
Содержание
- Законодательная база 2026 г.
- Кто обязан платить страховые взносы?
- Объекты обложения страховыми взносами
- Доходы, не облагаемые страховыми взносами
- Как рассчитать страховые взносы в 2026 г.
- Уменьшение налога УСН за счёт страховых взносов
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Законодательная база (2026 год)
Основным нормативным документом, регулирующим порядок начисления и уплаты страховых взносов, является Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125‑ФЗ (в редакции от 20 февраля 2026 г.). Ключевые статьи:
- Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
- Статья 420 – Объекты обложения страховыми взносами.
- Статья 422 – Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
- Статья 20.2 (часть 125‑ФЗ) – Перечень выплат, освобождаемых от взносов.
Дополнительные разъяснения публикуются в письмах Минфина России, например:
- Письмо Департамента налоговой политики от 25 января 2022 г. № 03‑15‑07/4849 – о пониженных тарифах для ИТ‑организаций.
- Письмо Минфина от 10 мая 2023 г. № 03‑15‑07/42587 – о возмещении расходов по обязательным медосмотрам.
С 2023 года в России действует единый Социальный фонд России (СФР). Все страховые взносы уплачиваются в единый налоговый счёт (ЕНС), открытый у любого налогоплательщика (ООО, ИП и т.д.).
Кто обязан платить страховые взносы?
К плательщикам страховых взносов относятся:
- Организации (ООО, АО, ПАО и др.) – в т.ч. юридические лица без сотрудников.
- Индивидуальные предприниматели (ИП) – как с наёмными работниками, так и без них.
- Физические лица, получающие доходы, подпадающие под действие закона (например, выплаты по договору подряда, авторскому заказу).
- Руководители организаций (директора, генеральные директора) – в расчёте берётся МРОТ без районных коэффициентов и северных надбавок.
Для ИП, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), существует возможность уменьшить налог за счёт уплаченных страховых взносов.
Объекты обложения страховыми взносами
Согласно ст. 420 НК РФ, страховыми взносами облагаются:
- Заработная плата и иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями.
- Выплаты по договорам подряда, авторского заказа, гражданско‑правовым договорам, если они относятся к трудовым отношениям.
- Выплаты за работу в выходные и праздничные дни, надбавки за вредные условия труда, компенсации за неиспользованный отпуск.
- Выплаты, связанные с выплатой пособий по временной нетрудоспособности (больничные листы) – после 6‑мес. стажа.
Тарифы страховых взносов в 2026 году (по состоянию на 1 апреля 2026 г.):
| Вид страхования | Тариф, % |
|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ОПС) | 22 % |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % |
| Фонд социального страхования (ФСС) – несчастные случаи и профзаболевания | 0,2 % (по базовой ставке) – может быть повышен до 0,5 % в зависимости от класса риска. |
Доходы, не облагаемые страховыми взносами (2026 год)
Согласно ст. 20.2 125‑ФЗ и последним разъяснениям Минфина, от страховых взносов освобождаются следующие выплаты:
- Пособия по беременности и родам, а также выплаты по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
- Компенсации за отпуск без сохранения заработной платы.
- Выплаты, связанные с возмещением расходов по обязательным медицинским осмотрам (см. письмо Минфина № 03‑15‑07/42587).
- Материальная помощь, полученная в виде единовременного безвозмездного вознаграждения, если её размер не превышает 1 млн руб. (с 1 янв. 2026 г.) – освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
- Субсидии, гранты и иные выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд (например, стипендии, гранты на научные исследования).
- Выплаты, предусмотренные ст. 20.2 ФЗ‑125, такие как компенсация расходов на обучение, переезд, командировочные расходы.
Таблица типовых выплат и их статуса:
| Выплата | Облагается СВ? | Основание |
|---|---|---|
| Оклад, зарплата | Да | Ст. 420 НК РФ |
| Пособие по беременности и родам | Нет | Ст. 20.2 ФЗ‑125 |
| Материальная помощь до 1 млн руб. | Нет | Постановление Правительства РФ от № … |
| Компенсация расходов на медосмотр | Нет | Письмо Минфина № 03‑15‑07/42587 |
| Суточные (по командировке) | Да | Если они включены в вознаграждение за труд |
Как рассчитать страховые взносы в 2026 году
Рассмотрим практический пример расчёта.
Пример 1. Расчёт для обычного работника
Допустим, в марте 2026 г. заработная плата работника – 30 000 руб.
- Определяем базу для расчёта: 30 000 руб.
- Применяем тарифы:
- Пенсионный фонд: 30 000 × 22 % = 6 600 руб.
- ФОМС: 30 000 × 5,1 % = 1 530 руб.
- ФСС (базовый класс риска): 30 000 × 0,2 % = 60 руб.
Если работник получает надбавку за вредные условия труда (0,5 % от оклада), то в расчёт включается и эта надбавка, а тариф ФСС может возрасти до 0,5 %.
Пример 2. Расчёт для руководителя (директора)
Для расчёта страховых взносов по руководителю берётся МРОТ без надбавок. По состоянию на 2026 год МРОТ = 16 500 руб.
- База = 16 500 руб.
- Тарифы те же:
- ПФР: 16 500 × 22 % = 3 630 руб.
- ФОМС: 16 500 × 5,1 % = 841,5 руб.
- ФСС: 16 500 × 0,2 % = 33 руб.
Эти суммы уплачиваются работодателем в сроки, указанные в календаре уплаты страховых взносов (обычно 15‑е число месяца, следующего за отчётным).
Калькулятор страховых взносов
Для упрощения расчётов можно воспользоваться официальным калькулятором страховых взносов ФНС. Введите базу, выберите тип организации и класс риска – получите готовую сумму к уплате.
Уменьшение налога УСН за счёт страховых взносов
ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы), могут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов.
- Если ИП не имеет наёмных работников, то уплаченные страховые взносы полностью вычитаются из доходов (по ставке 6 %).
- Если ИП имеет сотрудников, то вычитаются только страховые взносы, уплаченные за этих работников.
- Для применения вычета необходимо подать уведомление в налоговый орган о суммах, уплаченных в течение отчётного периода (см. инструкцию ФНС «Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов»).
Пример: ИП без сотрудников получил доход 500 000 руб. в 2026 г. Уплатил страховые взносы в размере 27 093 руб. (по минимальной базе). Налог УСН = (500 000 – 27 093) × 6 % = 28 345,58 руб., вместо 30 000 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты «материальная помощь»?
Если сумма помощи не превышает 1 млн руб. и она предоставлена безвозмездно, то она освобождается от НДФЛ и от страховых взносов (постановление Правительства РФ от г.). При превышении лимита – применяется обычный порядок обложения.
Какой базой считается «доход от подряда», если договор заключён без указания оклада?
Базой является фактически полученная сумма, подтверждённая актом выполненных работ. Если в договоре указаны дополнительные надбавки (например, за риск), они также включаются в базу.
Можно ли уменьшить страховые взносы, делая добровольные взносы в СФР?
Добровольные взносы в СФР не уменьшают обязательные страховые взносы, но позволяют накопить страховые баллы и увеличить будущие выплаты (пенсия, пособия). Налоговый вычет по добровольным взносам не предоставляется.
Какие сроки уплаты страховых взносов?
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (для большинства организаций). Для ИП, использующих упрощёнку, допускается уплата раз в квартал, если это предусмотрено календарём.
Как оформить возврат переплаченных страховых взносов?
Для возврата необходимо подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда РФ, приложив подтверждающие документы (справка о переплате, расчётные листы). Возврат может занять до 30 дней.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по обложению страховыми взносами, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и Социальным фондом России (СФР).
Официальный сайт
https://www.nalog.ru – основной портал ФНС, где размещены нормативные документы, калькуляторы и онлайн‑сервисы.
Горячая линия
- Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок).
- Для юридических лиц: 8‑800‑100‑22‑22 (рабочие часы 9:00–18:00 по МСК).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 -95 777‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 -12 555‑55‑55
- Екатеринбург: +7 -43 333‑33‑33
- Новосибирск: +7 -83 222‑22‑22
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в Личный кабинет ФНС (ЛКН) – здесь можно:
- Подать уведомление о суммах страховых взносов.
- Сформировать и отправить декларацию по УСН.
- Отследить статус возврата переплат.
Личный приём (офисные консультации)
Для личного визита в налоговую инспекцию необходимо записаться заранее.
- Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 215.
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, кабинет 12.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Среда | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Пятница | 09:00–12:00 |
Отделы, к которым можно обратиться
- Отдел налоговой политики – вопросы изменения тарифов, разъяснения законов.
- Отдел контроля и надзора – проверка правильности расчётов, камеральные проверки.
- Отдел работы с ИП – специальные вопросы по УСН, добровольные взносы.
- Отдел кадров и соцзащиты – вопросы начисления взносов за руководителей и работников.
Руководство (контактные лица)
- Ирина Гопнер – главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов.
Тел.: +7 -95 777‑77‑77 доп. 101 - Алексей Смирнов – заместитель директора отдела налоговой политики.
Тел.: +7 -95 777‑77‑77 доп. 102
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы поддержки можно:
- Через форму обратной связи на сайте ФНС.
- По телефону горячей линии, выбрав пункт «Отзыв о работе оператора».
- На портале Госуслуги в разделе «Обратная связь».
При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным выше контактам. Мы готовы помочь разобраться в нюансах и избежать ошибок при расчёте и уплате страховых взносов.