Страховые взносы — обязательные отчисления работодателя (и в некоторых случаях индивидуального предпринимателя) в фонды обязательного социального страхования (ОСС). Они формируют финансовую основу пенсионного, медицинского, социального и страхования от несчастных случаев на производстве. В статье подробно рассматриваются:

• какие виды страховых взносов существуют;
• какие ставки (процентные ставки) применяются в 2026 году;
• какие доходы включаются в базу начисления;
• какие существуют предельные базы и льготные тарифы;
• пример расчёта.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы:

1. Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (статьи 20.1, 20.2, 20.3).
2. Налоговый кодекс РФ (статья 422 НК РФ – суммы, не подлежащие обложению).
3. Федеральный закон № 56‑ФЗ от 30 апреля 2008 г. «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию».
4. Приказы Минтруда и ФНС, в которых ежегодно утверждаются ставки и предельные базы.

Ставки страховых взносов в 2026 году

Ставки указываются в процентах от базы начисления (в большинстве случаев – от заработной платы). Ниже – актуальные ставки на 2026 год.

Пониженные тарифы

Для определённых категорий предприятий (малый бизнес, IT‑компании, сельское хозяйство) предусмотрены пониженные тарифы. Пример:

• Для IT‑сектора – 7,6 % вместо 22 % по пенсионному страхованию.
• Для сельского хозяйства – 10 % (периодически меняется).

База начисления и предельные величины

База – это сумма выплат и иных вознаграждений, полученных работником, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 125‑ФЗ (необлагаемых). В 2026 году предельная база (ЕПВБ) составляет 2 979 000 руб.. Ставка 30 % применяется к суммам, превышающим эту величину, а к превышению – ставка 15,1 %.

Для страхования от травматизма предельной базы не устанавливается – все доходы подлежат обложению.

Что НЕ облагается страховыми взносами

Согласно ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 125‑ФЗ, не подлежат обложению:

• компенсация расходов работодателя (командировочные, служебные поездки);
• пособия по уходу за ребёнком до 1,5 МРОТ;
• материальная помощь при лечении, превышающая 4 000 руб. (при условии, что она не является доходом);
• выплаты за счёт средств, выделенных из бюджета РФ (например, субсидии);
• премии, выплачиваемые в виде ценных бумаг, если они не являются доходом работника.

Пример расчёта страховых взносов

Допустим, у работника зарплата 120 000 руб. в месяц (1 440 000 руб. в год). Применим обычный тариф.

1. Пенсионное страхование: 120 000 × 22 % = 26 400 руб.
2. ОМС: 120 000 × 5,1 % = 6 120 руб.
3. ВНиМ: 120 000 × 2,9 % = 3 480 руб.
4. Травматизм (класс I): 120 000 × 0,2 % = 240 руб.
5. За год (12 мес.) – 434 880 руб.

Если бы доход превысил предельную базу (2 979 000 руб.), то часть, превышающую её, облагалась бы по ставке 15,1 %.

Как и когда уплачивать взносы

• Срок уплаты – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (для большинства видов страхования). Для ИП‑самозанятых – до 1 июля следующего года.
• Оплата производится единым платежом через личный кабинет ФНС или через банковские сервисы (Сбербанк‑Бизнес, Тинькофф Бизнес и др.).
• В случае просрочки начисляются пени в размере 1 % за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с премий?

Да, премии, выплачиваемые в денежной форме, входят в базу начисления и облагаются теми же ставками, что и основная зарплата.

Какой тариф применять для ИП‑младше 3 мес.?

Для ИП, работающих менее 3 мес., применяется упрощённый режим – единый платеж в размере 6 % от дохода, но не менее 1 МРОТ.

Можно ли уменьшить ставку по пенсионному страхованию?

Да, если ваш бизнес относится к льготным категориям (IT‑сектор, сельское хозяйство, малый бизнес). Необходимо подать заявление в ФНС и получить подтверждение.

Отзывы работодателей

Ниже – несколько реальных отзывов от компаний, которые уже внедрили автоматический расчёт страховых взносов:

• ООО «ТехноСервис» – «Автоматизация в 1С позволила сократить ошибки в расчёте на 95 % и избежать штрафов за просрочку».
• ИП Иванов И.И. – «Пользуюсь личным кабинетом ФНС – всё удобно, отчёты формируются автоматически».
• ЗАО «СтройИнвест» – «Пониженный тариф 7,6 % для IT‑подразделения дал экономию 1,2 млн руб. в год».

Контакты для обращений

Точное определение ставок и базовых величин требует проверки актуальных нормативных актов и, при необходимости, консультации с бухгалтером или специалистом ФНС.