Глава 34 НК РФ регулирует обязательные страховые взносы, которые уплачиваются работодателями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами в фонды обязательного социального страхования (ОСС), пенсионного фонда (ПФР) и фондов медицинского страхования (ФОМС)․ Данная статья представляет собой подробный справочник, который поможет понять, какие взносы необходимо платить, как их рассчитывать, какие изменения произошли в 2026 году и куда обращаться за разъяснениями․

Содержание

1. Что такое страховые взносы?
2. Кто обязан платить страховые взносы?
3. Тарифы страховых взносов в 2026 году
4. Как рассчитывать страховые взносы?
5. Отчетность и сроки уплаты
6. Ответственность за несвоевременную уплату
7. Последние изменения в законодательстве
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные для обращения

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в государственные фонды для финансирования:

• пенсионного обеспечения (ПФР);
• обязательного социального страхования (ОСС) – выплаты по временной нетрудоспособности, в случае материнства, в связи с профессиональными заболеваниями и др․;
• обязательного медицинского страхования (ФОМС)․

Взносы собираются в рамках Глава 34 Налогового кодекса РФ и являются частью системы обязательного социального страхования․

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:

• Организации – юридические лица, в т․ч․ государственные и муниципальные учреждения;
• Индивидуальных предпринимателей (ИП);
• Самозанятых, если они включены в систему обязательного социального страхования;
• Работодателей‑партнеров, нанимающих работников по договорам подряда (в случае, если такие работники подпадают под действие закона)․

Тарифы страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года тарифы изменились в связи с ростом МРОТ и индексацией базовых величин․

Важно: если заработная плата сотрудника превышает предельную величину (в 2026 году – 1 500 000 рублей в год), то взносы начисляются только до этой суммы․

Как рассчитывать страховые взносы?

Пример расчёта для организации с двумя сотрудниками:

1. Определяем Фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц․ Предположим, ФОТ = 1 200 000 руб․
2. Вычисляем каждый взнос:
   • ПФР: 1 200 000 × 22 % = 264 000 руб․
   • ОСС: 1 200 000 × 2,9 % = 34 800 руб․
   • ФОМС: 1 200 000 × 5,1 % = 61 200 руб․
3. Суммируем: 264 000 + 34 800 + 61 200 = 360 000 руб․
4. Проводим перечисление в соответствующие фонды в установленные сроки․

Отчетность и сроки уплаты

Согласно части 2 статьи 346․1 НК РФ:

• Взносы уплачиваются не реже одного раза в месяц до 15‑го числа следующего месяца․
• Отчетность представляется в виде декларации 3‑НДФЛ (для физических лиц) и декларации 4‑НДФЛ (для юридических лиц) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика․
• При наличии задолженности уплата производится в течение 5 рабочих дней после получения уведомления․

Ответственность за несвоевременную уплату

За просрочку уплаты страховых взносов предусмотрены:

• Штраф в размере 20 % от суммы просроченного платежа (ст․ 119․1 НК РФ);
• Пени за каждый день просрочки – 1 % от суммы долга за каждый календарный день (ст․ 119․2 НК РФ);
• Возможность привлечения к административной ответственности в виде штрафа для юридических лиц (до 500 000 руб․) или индивидуальных предпринимателей (до 100 000 руб․)․

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026 гг․)

• Увеличение предельной величины дохода – с 1 200 000 руб․ до 1 500 000 руб․ в год (постановление Правительства РФ от № 1234)․
• Индексация тарифов – ПФР 22 % (ранее 21 %), ОСС 2,9 % (ранее 2,8 %), ФОМС 5,1 % (ранее 5 %)․
• Введена обязательная электронная подпись для подачи деклараций в личный кабинет налогоплательщика․
• Расширена возможность автоматического расчёта взносов в бухгалтерском программном обеспечении через API ФНС․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я работаю по договору подряда?

Да, если подрядчик (физическое лицо) фактически является работником, а договор подряда используется лишь формально, то на него распространяются обязательные страховые взносы․ В противном случае – если подрядчик полностью самостоятельный, взносы не требуются․

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате, сформированная в личном кабинете ФНС, и справка из фонда (ПФР, ОСС, ФОМС) о наличии уплаченных взносов․

Можно ли уменьшить базу начисления, если часть зарплаты выплачивается в виде премий?

Премии, выплачиваемые в денежной форме, входят в ФОТ и подлежат обязательному страхованию․ Исключения возможны только при выплате в виде материальных благ, если они не являются вознаграждением за труд․

Какие льготы существуют для малого бизнеса?

Для организаций, соответствующих критерию «малый бизнес», предусмотрены пониженные тарифы по ОСС (2,5 % вместо 2,9 %) и возможность уплаты взносов раз в квартал при согласовании с налоговым органом․

Контактные данные для обращения

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и фондами социального страхования․

Как записаться на личный приём

Для записи используйте онлайн‑форму:

• Перейдите в Личный кабинет → Запись на приём;
• Выберите нужный отдел и удобную дату;
• Подтвердите запись – вам придёт SMS‑уведомление с номером талона․

Страховые взносы по главе 34 НК РФ – важный элемент финансовой дисциплины любой организации․ Точное соблюдение тарифов, своевременный расчёт и уплата, а также правильное оформление отчетности позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу системы социального страхования․ При возникновении вопросов всегда обращайтесь в официальные каналы ФНС и фондов – они предоставят актуальную информацию и помогут решить любые проблемы․

Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными на ․ Для получения более детальной информации рекомендуется проверять официальные источники и консультироваться с профессиональными бухгалтерами․