34‑я глава Налогового кодекса Российской Федерации регулирует порядок начисления, удержания и уплаты страховых взносов в бюджеты всех уровней, а также в фонды обязательного социального страхования (ФОСС). Ниже – подробный разбор нормативных положений, практических рекомендаций и контактных данных органов, отвечающих за контроль и администрирование страховых взносов.

Содержание статьи

1. Что такое страховые взносы?
2. Кто обязан платить страховые взносы?
3. Тарифы страховых взносов (2026 г.)
4. Как рассчитывать страховые взносы?
5. Отчётность и сроки уплаты
6. Ответственность за просрочку и недоплату
7. Какие льготы и вычеты предусмотрены?
8. Изменения в 2026 году
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контактные данные органов ФНС

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица‑плательщики (в т.ч. самозанятые) вносят в:

• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонд пенсионного страхования (ПФР);
• Фонд социального страхования (ФСС).

Эти средства направляются на финансирование обязательного медицинского обслуживания, пенсионных выплат и страхования от временной нетрудоспособности, беременности и родов, а также от профессиональных заболеваний.

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на следующих налогоплательщиков:

• Организации (компании, учреждения, фонды);
• Индивидуальные предприниматели (в т.ч. на патентной системе);
• Самозанятые (в рамках упрощённого режима);
• Работодатели‑нерезиденты, осуществляющие выплату заработной платы в РФ.

Исключения (снятие обязанности) предусмотрены для:

• Микропредприятий, применяющих льготу по страховым взносам (15 % от базовой ставки);
• Организаций, получающих статус «социально-значимых» и использующих специальные налоговые режимы;
• Некоторых видов доходов (например, доход от продажи имущества, полученный после выхода из предпринимательской деятельности).

Тарифы страховых взносов (2026 г.)

Для ИП, работающих на патенте, применяется единый налог, включающий страховые взносы в размере 6 % от дохода (не менее минимального размера оплаты труда).

Как рассчитывать страховые взносы?

Расчёт производится от базы начисления – обычно это фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц. Пример расчёта для организации с ФОТ 1 000 000 ₽:

1. Определяем базу: 1 000 000 ₽.
2. Вычисляем взносы:
   • ПФР: 1 000 000 ₽ × 22 % = 220 000 ₽;
   • ФОМС: 1 000 000 ₽ × 5,1 % = 51 000 ₽;
   • ФСС: 1 000 000 ₽ × 2,9 % = 29 000 ₽.

Для микропредприятий умножаем базу на льготные ставки (15 % от базовых).

Отчётность и сроки уплаты

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца. При этом необходимо представить:

• Декларацию по страховым взносам (форма 770-1) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика;
• Квитанцию об уплате (ЭЦП или банковский платёжный документ).

Для ИП, использующих упрощённый режим, отчётность подаётся в виде единой налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ) раз в квартал.

Ответственность за просрочку и недоплату

Налоговый кодекс предусматривает следующие санкции:

• Штраф за несвоевременную уплату – 20 % от суммы долга (для юридических лиц) и 30 % (для ИП);
• Пени за каждый день просрочки – 1 % от суммы долга за каждый календарный день;
• Административная ответственность – вплоть до ареста имущества.

Для микропредприятий, применяющих льготу, штрафы рассчитываются от фактически уплаченной суммы, а не от полной ставки.

Какие льготы и вычеты предусмотрены?

Согласно 34‑й главе НК РФ, льготы могут предоставляться:

• Для организаций, работающих в особых экономических зонах (СЭЗ);
• Для работодателей, нанимающих инвалидов, ветеранов труда и т.п.;
• Для микропредприятий – снижение ставки до 15 % от базовой;
• Для сельскохозяйственных производителей – возможность уплаты взносов по упрощённой схеме.

Для получения льготы необходимо подать заявление в территориальный орган ФНС и предоставить подтверждающие документы.

Изменения в 2026 году

В 2026 году в главу 34 внесены следующие поправки:

• Установлен минимальный размер базы для расчёта страховых взносов – 0,5 МРОТ (≈ 12 000 ₽);
• Повышена ставка для ФОМС с 5,1 % до 5,3 % (для организаций, не использующих льготы);
• Введена возможность уплаты страховых взносов через мобильные приложения банков с поддержкой QR‑кода;
• Расширена система электронного документооборота – теперь декларацию можно подписать с помощью «Электронный ключ ФНС».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я получил доход только от сдачи в аренду?

Да, если арендный доход получен в рамках предпринимательской деятельности (например, через ИП). В таком случае взносы рассчитываются от полученного дохода.

Как оформить льготу для микропредприятия?

Заполнить форму Заявление о применении льготного режима в личном кабинете ФНС, приложить выписку из ЕГРЮЛ и копию устава, после чего ждать подтверждения от налогового инспектора.

Можно ли уплатить страховые взносы за несколько месяцев сразу?

Да, но в этом случае необходимо указать в декларации каждый месяц отдельно, иначе будет начислена пеня за каждый просроченный месяц.

Что делать, если я ошибся в расчёте и уплатил меньше?

Необходимо подать уточняющую декларацию (форма 770-1У) и доплатить недостающую сумму вместе с начисленными пенями.

Контактные данные органов ФНС, отвечающих за страховые взносы

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений (пример)

• Москва: 8‑800‑555‑33‑33
• Санкт‑Петербург: 8‑800‑555‑44‑44
• Новосибирск: 8‑800‑555‑66‑66

Электронный адрес для обращений

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, получения справок и оплаты используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация проходит в три шага: ввод ИНН, подтверждение через СМС и установка пароля.

Личный приём (приёмные часы)

Территориальные инспекции принимают граждан по записи. Записаться можно через онлайн‑запись в личном кабинете или позвонив по телефону отдела приёма.

Пример расписания приёма в Москве (инспекция № 1)

• Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье: выходной

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по контролю и надзору за уплатой страховых взносов;
• Отдел электронных сервисов и автоматизации;
• Отдел работы с юридическими лицами;
• Отдел работы с индивидуальными предпринимателями.

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Кудрин;
• Заместитель главы – С. И. Михайлов;
• Руководитель отдела страховых взносов – Е. Н. Смирнова.

Отзывы налогоплательщиков

Для ознакомления с реальными отзывами посетите раздел «Отзывы и предложения» на официальном сайте. Ниже – несколько типовых комментариев:

• ИП Иванов П. – «Благодаря онлайн‑сервису «Электронный ключ ФНС» подал декларацию за 5 минут, без ошибок».
• ООО «ТехноСервис» – «Льгота для микропредприятий позволила сократить страховые взносы на 85 %».
• Физическое лицо – «Горячая линия помогла быстро разобраться в вопросе начисления пеней».

Если у вас остались вопросы по 34‑й главе Налогового кодекса РФ, рекомендуем воспользоваться Личным кабинетом или обратиться в ближайшее отделение ФНС по указанным контактам.