Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица, индивидуальные предприниматели и некоторые физические лица уплачивают в фонды социального страхования (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования) в соответствии с Налоговым кодексом РФ (части вторая, глава 34) и отдельными федеральными законами.

Содержание статьи

1. Законодательная база
2. Тарифы страховых взносов (2026 год)
3. Порядок расчёта и уплаты
4. Сроки уплаты
5. Ответственность за неуплату
6. Особые режимы (УСН, ПНД, МСП)
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактная информация

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) – глава 34 «Страховые взносы» (статьи 419‑432).
• Федеральный закон от  № 243‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования» (в ред. от ).
• Федеральный закон от  № 415‑ФЗ (внес изменения в ст. 3 и ст. 4 НК РФ, уточняющие порядок толкования налоговых актов в пользу налогоплательщика).
• Приказы ФНС России и Приказы ПФР, регламентирующие порядок расчёта, сдачи отчётности и перечисления взносов.

Тарифы страховых взносов (2026 год)

Тарифы определяются как процент от базы для расчёта. На 2026 год действуют следующие ставки (в соответствии с п. 1 ст. 425 НК РФ):

Порядок расчёта и уплаты

1. Определение базы. База для расчёта – сумма всех выплат, подлежащих страхованию, включая оклады, премии, выплаты за отпуск, компенсацию за работу в выходные и праздничные дни.
2. Применение тарифов. На каждую часть базы применяются соответствующие тарифы (см. таблицу выше).
3. Составление расчётной ведомости. Ведомость формируется ежемесячно в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС).
4. Перечисление средств. Платёж производится в течение 15 дней после окончания расчётного периода (обычно – до 15 числа следующего месяца).
5. Отчётность. Декларация по страховым взносам (форма Д-И) подаётся в электронном виде через ЛК ФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Сроки уплаты

• Для большинства работодателей – до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Для плательщиков, не производящих выплаты (например, ИП‑самозанятые), срок уплаты – до 25‑го числа текущего месяца (ст. 430 НК РФ).
• В случае применения льготных режимов (МСП, УСН) сроки могут быть изменены приказом ФНС, но обычно сохраняются те же даты.

Ответственность за неуплату

Согласно ст. 122 НК РФ, за неполную или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены штрафы:

• Если нарушение не связано с умыслом – 20 % от неуплаченной суммы.
• При наличии умысла – 40 % от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
• Дополнительно могут начисляться пени за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга за каждый день).

Все сомнения и противоречия в налоговых актах толкуются в пользу налогоплательщика (ст. 3 НК РФ, ред. от  № 415‑ФЗ).

Особые режимы

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для организаций на УСН 15 % (доходы) и 6 % (доходы – расходы) страховые взносы учитываются в расходах и уменьшают налоговую базу. Тарифы взносов остаются теми же, но порядок расчёта упрощён.

Налог на профессиональный доход (самозанятые)

Самозанятые платят страховые взносы в ПФР самостоятельно, в размере 1 % от дохода (при отсутствии наёмных работников). Взносы в ФОМС и ФСС не уплачиваются.

Малый и средний бизнес (МСП)

Для субъектов МСП, применяющих льготу, ставка ПФР может быть снижена до 10 % (при условии, что среднегодовой доход не превышает 150 млн руб). Остальные тарифы остаются без изменений.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие выплаты не подлежат страховым взносам?

Выплаты по гражданско‑правовым договорам (например, услуги фрилансеров), а также вознаграждения адвокатов, нотариусов и иных частнопрактикующих лиц – страховые взносы не начисляются (см. п. 1 ст. 419 НК РФ).

Как учитываются выплаты руководителям‑совместителям?

С 1 января 2026 года для руководителей‑совместителей, получающих менее 0,1 МРОТ, применяется пониженный тариф ПФР – 10 % (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт расходов?

Да. На УСН расходы, включающие страховые взносы, уменьшают налоговую базу. Для общей системы такие расходы учитываются в бухгалтерском учёте, но не снижают обязательный размер взносов.

Где можно проверить статус уплаты взносов?

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (lk.nalog.ru) в разделе «Страховые взносы».

Контактная информация для обращения

Для получения разъяснений, подачи заявлений или подачи жалоб используйте следующие каналы связи с Федеральной налоговой службой (ФНС России):

• Официальный сайт: https://nalog.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -77‑77‑77 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
• Электронный адрес: info@nalog.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
• Личный приём (приёмная ФНС в г. Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 3, вход со стороны метро «Тверская»
• График приёма: пн‑пт — 09:00‑17:00 (без перерыва), суббота, воскресенье – выходные
• Отделы, отвечающие за страховые взносы:
  • Отдел по работе с налогоплательщиками (тел.: +7 (495) -77‑77‑78)
  • Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов (тел.: +7 (495) -77‑77‑79)
  • Отдел информационно‑технического обеспечения (для вопросов по ЛК) (тел.: +7 (495) -77‑77‑80)
• Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год):
  • Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель главы – Кузнецова Марина Владимировна
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи на Госуслугах (можно оставить отзыв о работе ФНС, указать номер обращения и прикрепить документы).

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов и публикаций на дату . Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться к официальным источникам и консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.