Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатели и, в некоторых случаях, сами работники перечисляют в государственные фонды социального страхования. В России основными фондами являются:

• ПФР – Пенсионный фонд России (накопление пенсионных прав);
• ФСС – Фонд социального страхования (выплаты по больничным, декретным, пособиям по безработице и т.д.);
• ФОМС – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (финансирование ОМС).

Понимание структуры и размеров взносов помогает правильно рассчитывать зарплатную нагрузку, избегать штрафов и планировать бюджет организации.

Общие принципы начисления страховых взносов

Страховые взносы начисляются на объект обложения – обычно это сумма выплат в пользу работника (зарплата, премии, надбавки, отпускные и т.п.). Некоторые выплаты (например, компенсации за вредные условия труда) могут быть исключены из объекта обложения.

Основные ставки взносов в 2026 году установлены Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и ежегодно корректируются постановлениями Правительства.

Кто является плательщиком?

• Работодатель – уплачивает всю сумму взносов за своих сотрудников;
• Самозанятые и индивидуальные предприниматели – уплачивают взносы за себя (в некоторых случаях также могут платить за наёмных работников);
• Физические лица, получающие доход не связанный с трудовыми отношениями (например, авторские гонорары), могут быть обязаны уплачивать взносы в ФОМС при добровольном участии в системе ОМС.

Объект обложения и исключения

К объекту обложения относятся все виды выплат, связанные с трудовыми отношениями:

• Основная заработная плата;
• Премии и надбавки;
• Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
• Выходные пособия;
• Доплаты за совмещение должностей, вредность, севера и т;д.

Из объекта обложения исключаются:

• Выплаты по больничным листам (оплачиваются за счёт ФСС);
• Компенсации за простой простоев;
• Выплаты при увольнении, не связанные с заработной платой (например, выплаты за неиспользованный отпуск, если они уже учтены ранее);
• Стипендии, гранты и другие целевые выплаты, не связанные с трудовым договором.

Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР)

Взносы в ПФР формируют будущую пенсию работника. Они делятся на две части:

• Страховая часть – идёт в распределительную систему (текущие выплаты пенсионерам);
• Накопительная часть – направляется на индивидуальный пенсионный счёт (ИПС) работника (с 2024 года накопительная часть фактически приостановлена, но формально сохраняется в законодательстве).

Текущие ставки (2026 год)

• Страховая часть – 22 % от объекта обложения;
• Накопительная часть – 2 % (временно не начисляется, но сохраняется в нормативной базе).

Пример расчёта

Допустим, месячная зарплата сотрудника составляет 100 000 руб.

• Страховая часть: 100 000 × 22 % = 22 000 руб.;
• Накопительная часть: 100 000 × 2 % = 2 000 руб. (не начисляется в 2026 г.).

Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС)

ФСС финансирует выплаты по временной нетрудоспособности, декретным отпускам, пособиям по безработице, компенсации при профессиональных заболеваниях и т.д.

Ставки взносов в ФСС (2026 год)

• На случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9 %;
• На случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев – 0,2 % (различается в зависимости от класса профессионального риска организации).

Особенности расчёта

Для организаций с повышенным классом профессионального риска ставка по несчастным случаям может достигать 8,5 %. Класс риска определяется по ОКВЭД и утверждается в локальных нормативных актах.

Пример расчёта

Та же зарплата – 100 000 руб., организация относится к среднему классу риска (ставка по НС – 0,5 %).

• Взнос на ВНМ: 100 000 × 2,9 % = 2 900 руб;;
• Взнос на НС: 100 000 × 0,5 % = 500 руб.;

Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

ФОМС обеспечивает финансирование бесплатной медицинской помощи по полису ОМС.

Ставка взносов в ФОМС (2026 год)

• 5,1 % от объекта обложения.

Пример расчёта

Для зарплаты 100 000 руб.:

• Взнос в ФОМС: 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб;

Суммируем все взносы для нашего примера (зарплата 100 000 руб., средний класс риска по ФСС):

• ПФР (страховая часть) – 22 000 руб.;
• ФСС – 3 400 руб.;
• ФОМС – 5 100 руб.;

Это означает, что на каждые 100 000 руб. выплаченной зарплаты работодатель дополнительно уплачивает примерно 30,5 % в виде страховых взносов.

Последние изменения и тенденции (2024‑2026 гг.)

• С 1 января 2024 года накопительная часть взносов в ПФР фактически не начисляется, но сохраняется в законодательстве как «резерв» для возможного восстановления;
• В 2025 году был введён дифференцированный подход к ставкам ФСС в зависимости от класса профессионального риска – теперь организации с низким риском платят всего 0,2 % по НС, а с высоким – до 8,5 %;
• С 2026 года введено обязательное электронное представление расчёта страховых взносов через портал «Госуслуги» для всех работодателей, имеющих более 50 сотрудников;
• Повышена ответственность за несвоевременную уплату: штраф составляет 20 % от суммы недоимки плюс пени за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Нужно ли удерживать взносы из заработной платы сотрудника?
   Нет, страховые взносы уплачиваются полностью работодателем. Удержания из зарплаты производятся только по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и, при желании сотрудника, по добровольным страховым программам.
2. Можно ли уменьшить объект обложения за счёт выплат, не связанных с трудом?
   Да, выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд (например, компенсации за простой, выплаты по гражданско-правовым договорам без трудовой функции), не включаются в объект обложения.
3. Как проверить правильность начисления взносов?
   Сверьте суммы, указанные в расчётных листках (форма РСВ-1), с данными из бухгалтерского учета. Также можно воспользоваться онлайн-калькуляторами ФНС или обратиться в налоговую инспекцию за пояснениями.
4. Что делать, если обнаружен недоимка по взносам?
   Необходимо как можно скорее уплатить задолженность, подать уточнённый расчёт (форма РСВ-1) и, если требуется, написать объяснительную записку в налоговую инспекцию, чтобы minimise штрафы и пени.
5. Есть ли льготы для малых предприятий?
   Для малых предприятий (до 15 человек) сохраняется право применять пониженные тарифы по взносам в ПФР (14 % вместо 22 %) при условии, что среднемесячная зарплата не превышает МРОТ. Однако эта льгота действует только до 2027 года и подлежит ежегодному подтверждению.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС представляют собой значительную часть налоговой нагрузки на работодателей. Понимание их структуры, актуальных ставок и порядка расчёта позволяет:

• Избегать ошибок в расчётных листках и, следовательно, штрафов;
• Планировать бюджет организации с учётом обязательных выплат;
• Обеспечивать социальную защиту сотрудников (пенсии, больничные, медицинскую помощь).

Следите за ежегодными обновлениями законодательства, используйте электронные сервисы для подачи отчётности и консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом при возникновении сомнений. Только так можно гарантировать корректное выполнение всех обязательств перед государственными фондами социального страхования.

Информация актуальна на  года. При изменениях в нормативных актах рекомендуется проверять актуальные ставки и правила непосредственно в официальных источниках (ФНС, Минтруд, ПФР, ФСС, ФОМС).