В 2026 году в России действуют новые параметры расчёта обязательных страховых взносов (ОПС, ОМС, ОСС). Чтобы правильно вести расчёт заработной платы и своевременно платить взносы, необходимо знать:

• какие выплаты считаются «заработной платой»;
• какие ставки применяются к различным видам выплат;
• какие минимальные и максимальные базы используются;
• в какие сроки и куда перечислять взносы.

Что считается заработной платой, облагаемой страховыми взносами

К заработной плате, с которой обязаны уплачивать страховые взносы, относятся:

1. Основная заработная плата (оклад, сдельные, тарифные ставки и т.п.);
2. Премии, надбавки, доплаты, компенсации (в т.ч. за работу в выходные и праздничные дни);
3. Выплаты за отпуск (отпускные), больничные, выплаты по временной нетрудоспособности;
4. Оплата сверхурочных часов, работы в ночное время, в выходные и праздничные дни;
5. Выплаты за командировки, если они включаются в расчёт средней заработной платы;
6. Вознаграждения за результат работы (бонусы, комиссии);
7. Выплаты за использование личного имущества (автомобиля, телефона) в служебных целях, если они учитываются в доходе работника.

Не облагаются страховыми взносами:

• компенсации за моральный вред, репатриацию, компенсацию за использование личного жилья;
• пособия по беременности и родам, детские выплаты (выплаты из Фонда поддержки материнства);
• пособия по уходу за больными родственниками, если они выплачиваются из средств Фонда социального страхования;
• выплаты, полученные в виде возмещения расходов (например, проездные билеты).

Минимальная и максимальная база для расчёта взносов

С 2026 года минимальная начисленная заработная плата не может быть ниже МРОТ, который составляет 27 093 рубля в месяц. Если фактическая зарплата ниже этой суммы, в расчёт взносов берётся именно МРОТ.

Максимальная база (верхний предел) для расчёта страховых взносов в 2026 году – 15 МРОТ (≈ 406 395 рубля). При расчёте взносов суммы, превышающие этот предел, не учитываются.

Ставки страховых взносов (2026)

Для некоторых категорий (например, для работников сельского хозяйства, инвалидов I–II группы) предусмотрены пониженные ставки ОПС – 10 % и ОМС – 2 %.

Порядок расчёта и примеры

Пример 1. Обычный сотрудник

Оклад – 50 000 рублей в месяц, выплата дважды в месяц (25 000 рублей каждая).

Пример 2. Директор без официальной зарплаты

С коммерческие организации обязаны платить страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату. В этом случае в качестве базы берётся МРОТ.

Пример 3. Работник с пониженной ставкой (инвалид I группы)

Оклад – 30 000 руб.

Сроки и порядок уплаты взносов

• Взносы за календарный месяц подлежат уплате не позднее 28‑го числа следующего месяца. Если 28‑е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
• Если зарплата выплачивается дважды в месяц, страховые взносы также рассчитываются и перечисляются в два этапа – за первую половину месяца и за вторую.
• Платежи осуществляются через Личный кабинет налогоплательщика ФНС или через банковские сервисы, указанные в инструкции по уплате страховых взносов.
• После перечисления необходимо загрузить квитанцию в электронный журнал расчётов.

Необходимые документы

1. Трудовой договор (или иной документ, подтверждающий факт трудовых отношений);
2. Расчётный листок (платёжная ведомость) за каждый расчётный период;
3. Квитанция об уплате страховых взносов (ЭЦП или банковская выписка);
4. Отчёт по форме 1‑ГСВ (ежемесячный отчёт о страховых взносах);
5. Для ИП – декларация по форме 3‑НДФЛ и расчётные листы по ОПС/ОМС/ОСС.

Онлайн‑инструменты и шаблоны

Для упрощения расчётов в 2026 году доступны бесплатные онлайн‑калькуляторы:

• Калькулятор «Gross → Net» – переводит брутто‑зарплату в чистую с учётом НДФЛ и всех страховых взносов.
• Калькулятор «Net → Gross» – позволяет задать желаемую чистую зарплату и получить необходимый оклад.
• Шаблон Excel «Расчёт страховых взносов 2026» – готовая таблица с формулами, где достаточно ввести сумму оклада и выбрать ставку.

Все инструменты находятся на официальном сайте ФНС России в разделе «Калькуляторы и формы».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить взносы, если сотруднику выплачивается только премия?

Да. Премия считается частью заработной платы и подлежит полному начислению страховых взносов.

Вопрос 2. Как рассчитывать взносы для сотрудников, работающих по совместительству?

Для каждого места работы рассчитывается отдельная база. Если совокупный доход превышает 15 МРОТ, применяется верхний предел в 15 МРОТ.

Вопрос 3. Что делать, если в месяц выплачена зарплата ниже МРОТ?

В расчёте взносов берётся МРОТ как минимальная база, независимо от фактической суммы.

Вопрос 4. Как уплатить взносы за директора, который не получает зарплату?

В качестве базы берётся МРОТ, а ставки – стандартные (ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, ОСС 2,9 %). Платёж производится в обычный срок – до 28‑го числа следующего месяца.

Как проверить правильность расчётов

После загрузки отчёта в личный кабинет ФНС система автоматически проверит:

• соответствие сумм базовым ограничениям (минимум МРОТ, максимум 15 МРОТ);
• правильность применённых ставок;
• своевременность перечисления (до 28‑го числа).

В случае ошибок система выдаст уведомление с указанием конкретных строк, которые необходимо исправить.