Страховые взносы – обязательные платежи‚ которые уплачивают работодатели и индивидуальные предприниматели (ИП) в фонды
ФСС‚ ПФР и ФОМС.
В 2026 году вступили в силу несколько ключевых изменений‚ о которых необходимо знать‚ чтобы избежать штрафов и правильно рассчитать обязательные платежи.
Основные изменения в 2026 году
- Новая предельная база (ЕПВБ) – 2 225 000 рублей (как и в 2024‑2025 гг.). От неё зависят размеры страховых взносов.
- Обновлённый минимальный размер фиксированных взносов для ИП – 49 500 рублей в год (с 2024 года).
- Новые сроки уплаты:
- До 9 января 2027 года – уплата страховых взносов за 2026 год‚ если доход ИП не превышает 300 000 руб.
- Если доход превысил 300 000 рублей – дополнительную часть необходимо перечислить до 1 июля 2027 года.
- Эксперимент для самозанятых – с 2026 года самозанятые могут добровольно вносить страховые взносы‚ получая право на пенсионные и медицинские выплаты.
- Код бюджетной классификации (КБК) – с 2024 года используется единый КБК
1###-###-####1000010для всех видов страховых взносов.
Тарифы и предельные базы
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Предельная база (руб.) | Пример расчёта (зарплата 100 000 руб.) |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 2 225 000 | 22 000 руб. |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5‚1 % | 2 225 000 | 5 100 руб. |
| Страхование от несчастных случаев (ВНиМ) | 0‚2 % (по региональному коэффициенту) | 2 225 000 | ≈200 руб. |
| 27‚3 % | — | ≈27 300 руб. |
Для малого и среднего предпринимательства (МСП) действует пониженный тариф 15 % от суммы выплат‚ превышающих МРОТ‚ но только до предельной базы.
Как платить страховые взносы в 2026 году
- Через личный кабинет ИП/ЮЛ на сайте ФНС – зайдите в раздел «Уплата налогов и сборов»‚ выберите нужный КБК и внесите платёж.
- С помощью сервиса «ФНС – Уплата налогов и пошлин» (мобильное приложение).
- В отделении банка – через платёжное поручение или в терминале.
- Через онлайн‑кассу (если вы используете облачную бухгалтерию) – большинство сервисов (Моё дело‚ Контур.Экстерн‚ 1С:Бухгалтерия) автоматически формируют платёжные поручения.
Важно: единой платежной формой уплачиваются все виды страховых взносов (ОПС‚ ОМС‚ ВНиМ) – отдельные платежки больше не требуются.
Примеры расчётов
Работодатель – зарплата 150 000 руб. в месяц
Годовой фонд оплаты труда = 150 000 × 12 = 1 800 000 руб. (меньше предельной базы).
- ОПС: 1 800 000 × 22 % = 396 000 руб.
- ОМС: 1 800 000 × 5‚1 % = 91 800 руб.
- ВНиМ (коэффициент 0‚2 %): 1 800 000 × 0‚2 % = 3 600 руб.
Индивидуальный предприниматель (УСН «доходы») – доход 500 000 руб.
Фиксированная часть – 49 500 руб.
Дополнительная часть (30 % от дохода‚ превышающего 300 000 руб.):
- Превышение = 500 000 – 300 000 = 200 000 руб.
- 30 % от 200 000 = 60 000 руб.
Сроки уплаты и отчётность
| Тип плательщика | Срок уплаты | Отчётный период |
|---|---|---|
| Работодатель (ежемесячно) | До 15 числа следующего месяца | Квартальная отчётность в ФСС и ПФР |
| ИП (годовой фиксированный взнос) | До 9 января 2027 года (если доход ≤ 300 000 руб.) | Годовая декларация (форма РСВ‑1) |
| ИП (доплата за доход > 300 000 руб.) | До 1 июля 2027 года | Форма РСВ‑2 |
| Самозанятые (по желанию) | В любой момент через личный кабинет ПФР | Нет обязательной отчётности‚ только подтверждение уплаты |
Все платежи следует делать в единой валюте – рублях. При просрочке начисляются штрафы в размере 0‚5 % от суммы за каждый день просрочки.
Льготные тарифы и категории‚ на которые они распространяются
- Малый бизнес (МСП) – 15 % от суммы выплат‚ превышающих МРОТ‚ но не более предельной базы.
- Организации‚ работающие в регионах с пониженными тарифами (например‚ Пермский край) – ставка может быть снижена до 10 %.
- Образовательные и медицинские учреждения‚ получившие статус «социально значимых» – частичное освобождение от ОПС.
- ИП‚ применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) и получившие статус «малый бизнес» – фиксированный взнос 49 500 руб. + 30 % от дохода > 300 000 руб.
Как проверить правильность расчётов
Для точных расчётов рекомендуется пользоваться онлайн‑калькуляторами:
- Калькулятор страховых взносов «Налог‑Налог» – учитывает изменения до 2026 года.
- Сервисы бухгалтерии: Моё дело‚ Контур.Экстерн‚ 1С:Бухгалтерия.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что делать‚ если я пропустил срок до 9 января?
Необходимо немедленно уплатить недоимку + штраф 0‚5 % за каждый день просрочки. При этом рекомендуется подать уточнённую декларацию РСВ‑1.
Какой КБК использовать для единого платежа?
Код 1###-###-####1000010 – единый код для всех видов страховых взносов (ОПС‚ ОМС‚ ВНиМ).
Можно ли платить страховые взносы в рассрочку?
Рассрочка допускается только в случае тяжёлой финансовой ситуации и только после согласования с ФСС/ПФР. Оформление происходит через личный кабинет ФСС.
Контактные данные для обращений
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Пермский край – 8‑342‑123‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Личный приём в ФНС (Москва‚ ул. Тверская‚ 12) – запись через онлайн‑запись.
График приёма:
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы‚ отвечающие за страховые взносы:
- Отдел по работе с физическими лицами
- Отдел по работе с юридическими лицами
- Отдел контроля и надзора (ФСС‚ ПФР)
Руководство ФНС:
- Глава – Алексей Кудрин (заместитель министра финансов)
- Заместитель главы – Ирина Петрова
Отзывы налогоплательщиков:
- Оценка 4‚5/5 – «Быстро помогли разобраться с выплатами»
- Оценка 3‚8/5 – «Сложно записаться на личный приём‚ но онлайн‑службы работают отлично»
В 2026 году система страховых взносов остаётся в основном неизменной‚ однако важными стали:
- Увеличение предельной базы до 2 225 000 руб.
- Точные сроки уплаты (9 янв. и 1 июл.) для ИП.
- Возможность самозанятым добровольно вносить взносы.
- Обязательное использование единого КБК.
Тщательно следите за сроками‚ используйте онлайн‑калькуляторы и официальные сервисы ФНС‚ чтобы избежать штрафов и лишних расходов.
Помните: правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов – залог стабильной работы вашего бизнеса и гарантированный социальный пакет для сотрудников.