Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС) и в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они формируют финансовую основу системы социального обеспечения в России.

Что считается объектом обложения страховыми взносами?

Объектом обложения являются все виды доходов, получаемых физическими лицами‑работниками и индивидуальными предпринимателями, а также доходы, получаемые в виде:

• заработной платы и вознаграждения за труд;
• премий, надбавок, компенсаций, вознаграждения за командировки;
• выплат по договору подряда, гражданско‑правовым договорам (ГПД), вознаграждения за услуги;
• выплат по договорам аренды (в т.ч. аренда жилого помещения, если арендатор – юридическое лицо);
• пособий, выплачиваемых работодателем (например, пособие по временной нетрудоспособности, если оно выплачивается в рамках трудового договора);
• других видов вознаграждения, указанных в Трудовом кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ.

База для начисления страховых взносов

База – это сумма, с которой рассчитываются страховые взносы. Основные правила расчёта:

1. Заработная плата – полная сумма, включающая все выплаты, перечисленные в пункте 1, за исключением тех, которые явно освобождены от взносов (см. ниже).
2. Минимальная и максимальная базы – с 1 января 2026 г. минимальная база равна МРОТ (16 500 руб.), а максимальная – 12 МРОТ (198 000 руб.). Взносы не начисляются с суммы, превышающей максимальную базу.
3. Индивидуальные предприниматели (ИП) – база определяется исходя из дохода, полученного от деятельности, за вычетом расходов, если ИП применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) «доходы‑расходы». При патентной системе – база равна доходу, полученному от патентных работ, но не менее МРОТ.
4. Работники, получающие доход в иностранной валюте – в расчёт берётся эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты.

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

Для ИП ставки одинаковы, но уплачивает их полностью сам предприниматель.

Доходы, освобождённые от страховых взносов

Не все выплаты подлежат обложению. К освобождённым относятся:

• выплаты по материнскому капиталу;
• компенсация за отпуск без сохранения заработной платы (в размере не более 50 % от средней заработной платы);
• выплаты по социальным пособиям, выплачиваемым государством (пособие по безработице, детские пособия и т.п.);
• выплаты, связанные с проведением государственных программ (например, субсидии работодателю);
• вознаграждения, получаемые в виде подарков стоимостью до 10 000 руб. в год.

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026 гг.)

Налоговая реформа 2025 года привела к следующим изменениям:

• Увеличена предельная величина базы с 8 МРОТ до 12 МРОТ, что уменьшило нагрузку на высокооплачиваемых работников.
• С 1 января 2026 года минимальная база привязана к МРОТ, а не к прожиточному минимуму.
• Введён переходный период для ИП, использующих патентную систему: в 2026 году они могут выбрать расчёт взносов по упрощённой схеме (10 % от дохода, но не менее МРОТ).
• Уточнены правила учёта командировочных расходов: они включаются в базу, если не компенсируются полностью работодателем.

Практические рекомендации для работодателей и ИП

1. Тщательно проверяйте каждый вид выплаты – возможно, он подпадает под исключения.
2. Контролируйте, чтобы сумма начислений не превышала максимальную базу. При превышении излишки не учитываются в расчёте.
3. Ведите отдельный учёт доходов, получаемых в иностранной валюте, с указанием курса ЦБ РФ.
4. Для ИП используйте электронный личный кабинет ФНС – он упрощает расчёт и уплату страховых взносов.
5. Своевременно подавайте декларацию по форме «СЗ‑В-1» (для работодателей) и «СЗ‑И‑1» (для ИП).
6. Следите за изменениями в законодательстве – ежегодно вносятся корректировки ставок и баз.

Как проверить правильность начисления страховых взносов?

Для контроля используйте следующие инструменты:

• Электронный Кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России – в нём отображаются все начисления и уплаты.
• Сервис «Проверка расчётов» на портале ПФР, где можно сравнить расчётные суммы с фактическими.
• Обращение в региональные отделения ФСС для получения разъяснений.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с доходов от сдачи в аренду жилого помещения?

Ответ: Да, если арендатор – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а арендодатель получает доход от коммерческой деятельности. Если арендатор – физическое лицо, доход облагается только налогом на доходы физических лиц.

Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов?

Ответ: Взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца (для работодателей) и до 20‑го числа (для ИП).

Вопрос: Можно ли уменьшить базу за счёт расходов?

Ответ: Для ИП, использующих УСН «доходы‑расходы», расходы учитываются при расчёте налогооблагаемой базы. Для работодателей – нет, база рассчитывается от полной суммы выплат.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела по работе с физическими лицами: 8‑495‑123‑45‑67
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12
• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (приём по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчётов и контроля страховых взносов
  • Отдел консультаций и разъяснений
  • Отдел электронных сервисов
• Руководство:
  • Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
  • Заместитель главы по социальным налогам – Петров П.П.
• Отзывы граждан:

  Для оставления отзыва используйте форму «Обратная связь» или позвоните по горячей линии и укажите номер обращения.

Мы надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в правилах начисления страховых взносов и избежать ошибок при их уплате.