Объём страховых взносов – один из ключевых финансовых показателей для любого работодателя․
С 1 января 2024 года в России действует новая предельная база и обновлённые тарифы, которые влияют на размер обязательных платежей в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования (в рамках выплаты на случай временной нетрудоспособности – ВНиМ)․
Правовая база
Ставки и предельные величины страховых взносов регулируются:
- Постановлением Правительства РФ № 1883 от г․
- Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании»․
- Приказами Министерства труда и социальной защиты РФ․
Предельная база для расчёта страховых взносов
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 225 000 рублей в год (в 2023 году — 1 917 000 рублей)․
Это значение применяется к каждому сотруднику индивидуально, а расчёт ведёться нарастающим итогом с начала года․
Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Вид страхования | Тариф до предельной базы | Тариф свыше предельной базы |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 15,1 % (общий тариф) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | |
| Временная нетрудоспособность (ВНиМ) | 2,9 % | |
| Общий тариф до предельной базы | 30 % | |
Если заработок превышает эту сумму, применяется единый тариф 15,1 % только к части дохода, превышающей предельную базу․
Как рассчитать страховые взносы: пошаговый алгоритм
- Определите годовой доход сотрудника (ФОТ) с учётом всех выплат․
- Сравните полученную сумму с предельной базой — 2 225 000 руб․
- Если ФОТ ≤ предельной базы, умножьте её на 30 %․
- Если ФОТ > предельной базы:
- Для части до 2 225 000 руб․ используйте тариф 30 %․
- Для части, превышающей 2 225 000 руб․, используйте тариф 15,1 %․
- Суммируйте полученные результаты – это общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате в фонды․
Пример расчёта
Сотрудник получает 3 000 000 руб․ в год․
| Составляющая | Сумма (руб․) | Тариф | Взнос (руб․) |
|---|---|---|---|
| До предельной базы | 2 225 000 | 30 % | 667 500 |
| Сверх предельной базы | 775 000 | 15,1 % | 117 025 |
| 784 525 |
Льготные тарифы (для субъектов малого и среднего предпринимательства – МСП)
Для МСП, зарегистрированных в реестре, предусмотрены пониженные ставки:
- ОПС – 10 %
- ОМС – 5,1 % (не меняется)
- ВНиМ – 0 % (в некоторых случаях)
Точные условия уточняйте в региональном отделении Фонда социального страхования․
Отчётность и сроки уплаты
- Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным․
- Декларация по страховым взносам (форма 1‑СЗ) подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика․
- При недоимке начисляются штрафы и пени в соответствии с Налоговым кодексом РФ․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Что делать, если доход сотрудника меняется в течение года? – Пересчитывайте взносы каждый месяц, учитывая накопительный доход за текущий календарный год․
- Можно ли уменьшить базу для расчёта взносов? – База определяется законодательством и не подлежит произвольному уменьшению, за исключением льготных категорий (МСП, инвалиды и др․)․
- Где посмотреть актуальные тарифы? – На официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости и в последнем Постановлении Правительства РФ․
Контакты для обращений
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․fss․gov․ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@fss․gov․ru |
| Личный кабинет (Электронные услуги) | https://lkfss․nalog․ru |
| Личный приём (по записи) | Записаться можно через форму на сайте или по телефону горячей линии․ |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (выходные — суббота, воскресенье) |
| Отделы |
|
| Руководство | Иванов Иван Иванович – Заместитель директора по страховым взносам |
| Отзывы | Сбор отзывов осуществляется через форму Обратной связи․ Средний рейтинг за 2024 год – 4,6/5․ |
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут уточнить детали и оформить необходимые документы․