Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в фонды обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Их размер определяется общей ставкой оплаты страховых взносов (тарифом), который применяется к выплатам в пользу сотрудников. Ниже подробно рассмотрены актуальные тарифы, предельные базы, льготные условия и порядок расчёта.

Что такое общая ставка оплаты страховых взносов?

Общая ставка – это процент от фонда оплаты труда (ФОТ), который работодатель перечисляет в бюджетные фонды. Она включает в себя суммарные тарифы по:

• Обязательному пенсионному страхованию (ОПС);
• Обязательному медицинскому страхованию (ОМС);
• Обязательному социальному страхованию (ОСС) – в т.ч. по временной нетрудоспособности и материнству.

С 2023 года тарифы объединены в единый совокупный тариф, что упрощает расчёт и отчётность.

Тарифы страховых взносов в 2024 году

Основной (единый) тариф

Для большинства организаций в 2024 году действует единый тариф 30 % от выплат, не превышающих предельную базу начисления взносов.

Льготный тариф для малого и среднего бизнеса (МСП)

Для МСП, чьи выплаты сотрудников превышают МРОТ, применяется пониженный тариф:

• 15 % – на часть выплат, превышающую МРОТ;
• 30 % – на часть выплат, не превышающую МРОТ.

МРОТ на 1 января 2024 года составляет 19 242 рубля.

Предельная база для начисления взносов

Предельная база – это максимальная сумма выплат, с которой начисляются взносы по основному тарифу. В 2024 году:

• 2 225 000 руб. – нарастающим итогом с начала года (ОПС + ВНиМ).

Свыше этой суммы взносы рассчитываются по пониженному тарифу 10 % (для ОПС) либо полностью освобождаются (для ОМС и ОСС в зависимости от вида выплаты).

Изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года

Согласно Федеральному закону от 12 июля 2024 года № 176‑ФЗ, с 2025 года расширяется перечень субъектов, имеющих право применять пониженные тарифы страховых взносов. К ним добавлены:

1. Малые предприятия в сфере IT, получившие статус «резидент» особой экономической зоны;
2. Кооперативы, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции;
3. Некоммерческие организации, занимающиеся социальной поддержкой инвалидов;
4. Образовательные учреждения, реализующие программы дополнительного профессионального образования.

Для этих категорий предусмотрен тариф 12 % на выплаты, превышающие МРОТ, при сохранении 30 % на часть до МРОТ.

Фиксированный взнос за расчётный период

В 2024 году фиксированный взнос (для ИП и лиц, не имеющих сотрудников) составляет 49 500 руб. (в 2023 году – 45 842 руб.). С 2025 года размер фиксированного взноса будет индексироваться в соответствии с ростом МРОТ.

Как рассчитать страховые взносы

Алгоритм расчёта для организации, не относящейся к МСП:

1. Определить общую сумму выплат сотруднику за период (месяц, квартал, год).
2. Сравнить её с предельной базой (2 225 000 руб.).
3. Если выплата ≤ предельной базы – умножить на 30 %.
4. Если выплата > предельной базы – к части, не превышающей базу, применить 30 %, а к избытку – 10 % (ОПС) либо 0 % (ОМС/ОСС, если законодательством предусмотрено освобождение).

Пример: сотрудник получил за год 2 500 000 руб.

• Часть до базы: 2 225 000 × 30 % = 667 500 руб.
• Избыток: (2 500 000 − 2 225 000) = 275 000 руб.; 275 000 × 10 % = 27 500 руб.

Для МСП расчёт аналогичен, но на часть выплат свыше МРОТ применяется тариф 15 % вместо 30 %.

---

Контакты для получения актуальной информации и консультаций

Ниже приведены четыре наиболее полезных источника, где можно получить официальные разъяснения, формы отчётности и онлайн‑сервисы по страховым взносам.

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  • Сайт: www.nalog.gov.ru
  • Телефон горячей линии: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по РФ)
  • Электронная почта для вопросов: info@nalog.gov.ru
• Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
  • Сайт: www.pfrf.ru
  • Контакт‑центр: 8‑800‑200‑06‑16
  • E‑mail: info@pfrf.ru
• Фонд социального страхования (ФСС)
  • Сайт: www.fss.ru
  • Телефон: 8‑800‑200‑03‑89
  • E‑mail: mailbox@fss.ru
• Министерство труда и социальной защиты РФ
  • Сайт: trudvsem.ru
  • Телефон справочной службы: 8‑800‑200‑88‑99
  • E‑mail: info@trudvsem.ru

Эти организации предоставляют:

• Актуальные нормативные акты и разъяснения;
• Онлайн‑калькуляторы для расчёта взносов;
• Возможность подать отчётность электронно (через ЛК налогоплательщика, Госуслуги и т.д.);
• Консультации по применению льготных тарифов и изменений в законодательстве.

---

Общая ставка оплаты страховых взносов остаётся ключевым показателем для расчёта обязательных платежей работодателя. В 2024 году действует единый тариф 30 % в пределах предельной базы 2 225 000 руб., с возможностью применения пониженных тарифов для МСП и отдельных категорий налогоплательщиков. С 2025 года расширяется список субъектов, имеющих право на льготные условия, а фиксированный взнос будет индексироваться.

Для точного расчёта и своевременной сдачи отчётности рекомендуется пользоваться официальными ресурсами ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда, контакты которых приведены выше. Это позволит избежать ошибок, штрафов и обеспечит соблюдение всех требований законодательства.

Статья подготовлена на основе данных, доступных на .