Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в Фонд социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В 2020 году в связи с экономическим кризисом, вызванным пандемией COVID‑19, были внесены ряд временных изменений в тарифы и порядок уплаты.
Общие положения
Согласно Трудовому кодексу РФ и Федеральным законам № 212‑ФЗ, № 237‑ФЗ, № 323‑ФЗ, страховые взносы начисляются на:
- заработную плату работников;
- выплаты, заменяющие заработную плату (компенсации, выплаты за отпуск, больничный и т.д.);
- выплаты, связанные с добровольным медицинским страхованием (ДМС), если договор заключён на срок не менее года.
Ставки страховых взносов в 2020 году
Тарифы, действовавшие с 1 января 2020 г., выглядели следующим образом:
- Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
Примечание: в 2020 г. для организаций‑работодателей, использующих упрощённую систему налогообложения, ставка оставалась неизменной. - Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ.
Исключения: для предприятий, применяющих льготные тарифы (например, в сельском хозяйстве), ставка могла быть снижена до 0,2 %. - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ.
Важный момент: в 2020 г. для работодателей‑субъектов малого бизнеса (до 100 работников) была введена льготная ставка 4,5 % (временная мера, действующая до 31 декабря 2020 г.).
Льготы и специальные тарифы
В 2020 году в силу государственной программы поддержки бизнеса были введены следующие льготы:
- Сниженный тариф ФСС для организаций, занявших не менее 75 % от штатного расписания в условиях карантина – 0,2 % вместо 2,9 %.
- Отсрочка уплаты страховых взносов за период с 1 марта по 30 июня 2020 г. (только для компаний, подавших заявление в ФНС).
- Снижение ставки ФОМС до 4,5 % для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Расчёт и уплата страховых взносов
Расчёт производится ежемесячно, но уплата может осуществляться:
- ежемесячно (к 15‑го числа следующего месяца);
- квартально (по согласованию с налоговым органом);
- в виде единовременного платежа за весь год (для некоторых категорий микропредприятий).
Для расчёта используется следующая формула:
Страховые взносы = ФОТ × (Тариф ПФР + Тариф ФСС + Тариф ФОМС)
Отчётность
Работодатели обязаны подавать:
- Декларацию по страховым взносам (форма Р13001) – ежеквартально;
- Отчёт о начислении и уплате страховых взносов – в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика;
- Справку о суммах уплаченных взносов (форма СЗ‑В-1) – по запросу ФСС, ПФР или ФОМС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Что делать, если в договоре ДМС срок менее года?
- В таком случае страховые взносы рассчитываются по обычным тарифам ФОМС (5,1 %). При продлении договора без изменения списка застрахованных ставка не меняется.
- Можно ли уменьшить базу для расчёта страховых взносов?
- База – это фактическая заработная плата и выплаты, заменяющие её. Исключения допускаются только в рамках льготных тарифов, предусмотренных законом.
- Какие документы нужны для получения льготного тарифа ФСС?
- Необходимо предоставить в ФСС заявление, копию приказа о сокращении штата (если применимо) и подтверждение выполнения требований программы поддержки.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: https://www.fss.ru
- Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Екатеринбург – 8‑343‑345‑67‑89
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет: https://lk.fss.ru – регистрация и подача деклараций онлайн.
- Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 3
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).
- Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел льгот и специальных тарифов
- Отдел информационно‑технической поддержки
- Руководство:
- Генеральный директор – Иванов П. В.
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Е. А.
- Отзывы: На сайте раздел «Отзывы» можно оставить комментарий о работе службы поддержки. Средний рейтинг за 2023‑2024 годы – 4,7/5.