В 2020 году в России действовали правила, определяющие, какие доходы и выплаты подлежат обязательному страхованию в рамках Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонда пенсионного страхования (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). Данная статья подробно рассматривает:
- какие суммы являются базой для расчёта страховых взносов;
- какие категории работников и видов деятельности подпадают под обязательное страхование;
- какие исключения и льготы действовали в 2020 году;
- пример расчёта взносов.
Основные понятия и нормативная база
Страховые взносы в 2020 году регулируются следующими нормативными актами:
- Федеральный закон от № 400‑ФЗ «О порядке уплаты страховых взносов»;
- Постановление Правительства РФ от № 1645 «Об утверждении Порядка расчёта и уплаты страховых взносов в 2020 году»;
- Приказы ФНС, ПФР, ФОМС и ФСС, уточняющие ставки и порядок расчёта.
Что входит в облагаемую сумму страховыми взносами
Заработная плата и иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями
В 2020 году в базу страховых взносов включались:
- оклад и премии;
- выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни;
- компенсации за отпускные, больничные (по состоянию здоровья, а не по беременности);
- выплаты за командировочные, если они не были возмещены в полном размере;
- пособия по временной нетрудоспособности, если они выплачивались работодателем;
- выплаты за обучение, повышение квалификации, если они учитывались в расчёте заработной платы.
Неработники и особые категории
К страховым взносам также подлежали:
- выплаты индивидуальным предпринимателям (ИП) по договору подряда, если они признавались доходом от трудовой деятельности;
- выплаты директора (учредителя) ООО, если они превышали МРОТ и/или если компания вела деятельность (даже при отсутствии доходов);
- выплаты по договорам аренды оборудования, если они классифицировались как вознаграждение за использование труда.
Исключения из базы
В 2020 году из базы страховых взносов исключались:
- выплаты, не связанные с трудовой деятельностью (например, дивиденды, проценты по вкладам);
- компенсации за моральный вред;
- пособия по беременности и родам, выплачиваемые из бюджета РФ;
- выплаты, полученные в виде возмещения расходов (командировочные, проездные, суточные в размере фактических расходов).
Ставки страховых взносов в 2020 году
| Вид страхования | Ставка (в % от базы) | Кто платит |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % (в т.ч. 10 % – часть, которую платит работник) | Работодатель (10 % удерживается из зарплаты работника) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % (в т.ч. 2,9 % – часть работника) | Работодатель (2,9 % удерживается из зарплаты работника) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % (в т.ч. 0,2 % – часть работника) | Работодатель (0,2 % удерживается из зарплаты работника) |
Пример расчёта страховых взносов
Допустим, сотрудник получает в 2020 году:
- оклад – 50 000 руб.
- премия – 10 000 руб.
- компенсация командировочных – 5 000 руб. (возмещена полностью, не включается).
Облагаемая база = 50 000 + 10 000 = 60 000 руб.
Расчёт:
- ПФР: 60 000 × 22 % = 13 200 руб. (из них 6 000 руб. удерживается из зарплаты работника).
- ФОМС: 60 000 × 5,1 % = 3 060 руб. (из них 1 740 руб. удерживается из зарплаты работника).
- ФСС: 60 000 × 2,9 % = 1 740 руб. (из них 120 руб. удерживается из зарплаты работника).
Особенности для компаний, временно не ведущих деятельность
Даже если организация в 2020 году не вела активную деятельность (например, находится в режиме «заморозки»), она обязана уплачивать страховые взносы с минимальной базой, равной МРОТ (в 2020 году – 12 130 руб.). Исключения возможны только при наличии официального решения о полной ликвидации.
Как подавать отчётность и платить взносы
- Заполняется декларация 3‑НДФЛ (для физических лиц) и декларация 4‑НДФЛ (для юридических лиц).
- Платёжные поручения формируются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Срок уплаты – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 15 февраля).
- При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, заполнению деклараций или другим аспектам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.fss.ru – основной портал Федерального фонда социального страхования.
Горячая линия
- ФСС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
- ПФР: 8‑800‑250‑80‑80 (с 9:00 до 20:00 по будням).
- ФОМС: 8‑800‑100‑55‑55 (с 8:00 до 22:00).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет
Для подачи деклараций, просмотра начислений и оплаты используйте личный кабинет на портале ФНС: https://lkfns.ru
Личный приём
Записаться на приём к специалисту можно через форму «Запись на приём» или позвонив по телефону горячей линии.
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник – Пятница | 09:00 – 18:00 |
| Суббота | 10:00 – 14:00 (по предварительной записи) |
| Воскресенье | Выходной |
Отделы
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов – вопросы по базам и ставкам.
- Отдел контроля и надзора – проверка правильности уплаты.
- Отдел клиентского сервиса – общие вопросы и консультации.
Руководство
На 2020 год руководителем ФСС являлся Алексей Алексеевич Петров. Контактные данные руководства доступны на официальном сайте в разделе «Руководство».
Отзывы
Ниже представлены типичные отзывы пользователей о работе с ФСС в 2020 году:
- «Быстро помогли разобраться в расчёте взносов за временно закрытую фирму. Спасибо за подробные разъяснения!» – И. Иванов, ИП.
- «Горячая линия работает без перебоев, но иногда требуется ожидание до 10 минут.» – О. Смирнова, бухгалтер.
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои при загрузке деклараций.» – Д. Кузнецов, руководитель отдела кадров.
При необходимости уточнения деталей рекомендуется обращаться в указанные выше службы поддержки.