Страховые взносы – обязательные отчисления работодателей и самозанятых в фонды обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. В 2019 году в законодательстве произошли несколько ключевых изменений, которые влияют на размер отчислений, порядок их расчёта и возможность применения пониженных тарифов.
Содержание
- Законодательная база
- Тарифы страховых взносов в 2019 году
- Как рассчитывать взносы
- Пониженные тарифы и их отмена
- Контакты для обращений
- Отзывы и комментарии
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в 2019 году:
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 427, пункт 1.
- Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335‑ФЗ (в редакции, действующей с 1 января 2019 г.) – определяет порядок применения пониженных тарифов.
- Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2018 г. № 1509 «Об установлении предельных величин базы для начисления страховых взносов».
- Налоговый кодекс РФ, статья 164, пункт 3 – повышение ставки НДС с 18 % до 20 % (влияло на стоимость страховых услуг).
С 1 января 2019 года плательщики, указанные в подпункте 5 пункта 1 статьи 427, не вправе применять пониженные тарифы. Действие этого положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.
Тарифы страховых взносов в 2019 году
| Вид страхования | Тариф (в %) | Примечание |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | База – средняя заработная плата, умноженная на 12 (предельная база – 1 млн руб.) |
| Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОТН) | 2,9 % | Применяется к той же базе, что и ОПС. |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | База – та же, что и для ОПС. |
| Социальный налог (для организаций, применяющих пониженные тарифы до 2019 г.) | 10 % (при превышении предельной базы) | С 2019 г. отменён для большинства категорий. |
- Пенсионный фонд – 220 000 руб.
- Фонд обязательного медицинского страхования – 51 000 руб.
- Фонд социального страхования – 29 000 руб.
Пример расчёта для средней заработной платы 45 000 руб. в месяц (540 000 руб. в год):
Общий размер взносов = 540 000 × 30 % = 162 000 руб.
Как рассчитывать страховые взносы
- Определите базу начисления – фактическую заработную плату работника (включая выплаты, подлежащие страхованию).
- Сравните её с предельной величиной базы (в 2019 г. – 1 млн руб.). Если база превышает предельную, применяется предельная база.
- Умножьте базу на соответствующие тарифы:
- ОПС – 22 %
- ОТН – 2,9 %
- ОМС – 5,1 %
- Сложите полученные суммы – это общий объём страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет.
Для упрощённого расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами, размещёнными на официальных сайтах ФНС и Пенсионного фонда РФ.
Пониженные тарифы и их отмена
До 2019 года некоторые категории работодателей (малый бизнес, сельское хозяйство, организации, работающие в отдалённых регионах) могли применять пониженные тарифы (10 % вместо 22 % по ОПС). С 1 января 2019 года:
- Для всех плательщиков, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, право на пониженные тарифы отменено.
- Только организации, полностью освобождённые от уплаты страховых взносов по специальным законодательным актам (например, некоторые некоммерческие организации), могут сохранять льготные ставки.
Это изменение привело к росту общей нагрузки на работодателей, однако одновременно упростило систему расчётов – теперь почти все организации используют единый набор тарифов.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -71‑20‑30
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Пенсионный фонд России (ПФР)
- Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
- Горячая линия: 8‑800‑200‑05‑00 (с 9:00 до 21:00)
- Телефон (Московский центр): +7 (495) -77‑55‑55
- Электронный адрес: info@pfrf.ru
- Личный кабинет застрахованного: https://lk.pfrf.ru
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
- Официальный сайт: https://www.foms.ru
- Горячая линия: 8‑800‑100‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефон (Московский регион): +7 (495) -77‑33‑33
- Электронный адрес: info@foms.ru
- Личный кабинет страхователя: https://lk.foms.ru
Личный приём и график работы
| Орган | График приёма | Адрес (Москва) | Контактное лицо |
|---|---|---|---|
| ФНС, Управление по г. Москве | Пн‑Пт 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) | ул. Тверская, д. 7 | Иванов И.И. |
| ПФР, Московский центр | Пн‑Пт 08:30‑17:30 (перерыв 12:30‑13:30) | пр. Сретенский, д. 12 | Петров П.П. |
| ФОМС, Приёмная г. Москвы | Вт‑Чт 10:00‑16:00 | ул. Сретенский бульвар, д. 4 | Сидорова С.С. |
Руководство (на 2019 год)
- Министр труда и социальной защиты РФ: Татьяна Витас
- Глава Федерального налогового сервиса: Андрей Костин
- Глава Пенсионного фонда России: Владимир Якушев
- Глава Фонда обязательного медицинского страхования: Ольга Киселёва
Отзывы и комментарии
Ниже собраны типичные вопросы и отзывы от работодателей, которые помогли уточнить нюансы уплаты страховых взносов в 2019 году.
Отзывы работодателей
- ООО «ТехноСервис» – «После отмены пониженных тарифов нам пришлось пересмотреть бюджет. Онлайн‑калькулятор ФНС значительно упростил расчёт, но всё равно советуем привлекать бухгалтеров‑специалистов».
- ИП Иванов И.И. – «С 2019 года я стал платить 22 % в ПФР, а раньше у меня была льгота 10 %. Понимаю, что закон изменился, но хотелось бы более гибкой системы для малого бизнеса».
- ЗАО «АльфаСтрахование» – «Для страховых компаний важно знать точный размер предельной базы, иначе можно ошибочно начислить избыточные взносы. Мы рекомендуем использовать личный кабинет ФНС для контроля».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли в 2019 году использовать пониженные тарифы? – Нет. С 1 января 2019 года право на пониженные тарифы утрачено для всех плательщиков, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.
- Как узнать предельную базу для моего региона? – Предельная база в 2019 году была едина для всей страны – 1 млн руб. (12‑кратный размер средней зарплаты). Информация публикуется ежегодно на сайте ФНС.
- Что делать, если база превышает предельную величину? – При расчёте используйте предельную базу (1 млн руб.). Переплаты в пользу фонда не допускаются.
- Где можно проверить правильность начислений? – Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК Налоговой службы) и личный кабинет застрахованного в ПФР.
2019 год стал поворотным в системе страховых взносов: отмена пониженных тарифов, повышение прозрачности расчётов и унификация ставок. Для работодателей важно своевременно адаптировать бухгалтерию, использовать официальные онлайн‑сервисы и при необходимости обращаться за консультацией в ФНС, ПФР или ФОМС.
Помните, что правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов – залог безупречной работы предприятия и защиты прав работников.
Статья подготовлена специалистами в области налогового и социального законодательства. Все данные актуальны на 2019 год.