Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в бюджеты фондов обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и обязательного социального страхования (ВНиМ). Их размер, порядок исчисления и уплаты регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Нормативно‑правовая база
Основные статьи НК РФ, регулирующие страховые взносы:
- Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
- Статья 420 – Объект обложения страховыми взносами.
- Статья 421 – Порядок исчисления и уплаты взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
- Статья 422 – Список необлагаемых выплат.
- Статья 425 – Тарифы страховых взносов (введена ФЗ № 243‑ФЗ от ).
- Статья 426‑432 – Порядок расчёта, уплаты и возмещения страховых взносов.
Тарифы и нормы, указанные в НК РФ, периодически корректируются бюджетным кодексом РФ (например, норматив 72,8 % от суммы страховых взносов для ОПС).
Тарифы страховых взносов (2026 год)
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Примечания |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | Для всех плательщиков, кроме некоторых категорий малого бизнеса (пониженный тариф 10 %). |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | Единый тариф для всех организаций. |
| Обязательное социальное страхование (ВНиМ) – временная нетрудоспособность и материнство | 2,9 % | Включает выплаты по временной нетрудоспособности, беременности и родам. |
| Дополнительные страховые взносы (по отдельным видам деятельности) | От 0,5 % до 1,0 % | Например, для летных экипажей гражданской авиации. |
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО, УСН и патенте фиксированный размер страховых взносов в 2026 году составляет 57 390 рублей (при доходе выше 300 000 рублей в год).
База для исчисления страховых взносов
База определяется по итогам каждого календарного месяца и включает:
- Выплаты и иные вознаграждения, предусмотренные ст. 420 НК РФ (заработная плата, премии, выплаты за отпуск и т.д.).
- Платежи, не подпадающие под ст. 420, но облагаемые отдельными ставками (например, выплаты по договору подряда).
Важно: расходы, подтверждённые документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного нормативного предела.
Кто является плательщиком?
Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками являются:
- Юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.).
- Индивидуальные предприниматели.
- Организации, не производящие выплаты физическим лицам (например, арендодатели), но обязанные уплачивать страховые взносы по ст. 430.
- Иностранные граждане, работающие в РФ, застрахованы на тех же условиях, что и российские работники.
Порядок расчёта и уплаты
Страховые взносы уплачиваются в фонды не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом. Платёж производится:
- Через банковскую систему (краткосрочный платёж, банковский перевод).
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- С помощью электронных сервисов (СБИС, Тинькофф Бизнес и др.).
Если плательщик не уплатил взносы в срок, начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый просроченный день.
Особенности для разных категорий
6.1 Малый и средний бизнес
Согласно ФЗ № 209‑ФЗ от , малые и средние предприятия могут применять пониженные тарифы (10 % ОПС) при условии соответствия критериям по численности и обороту.
6.2 Индивидуальные предприниматели
Для ИП предусмотрен фиксированный минимум (57 390 руб.) и дополнительный процент от дохода, если он превышает 300 000 рублей в год.
6.3 Иностранные работники
Страховые взносы начисляются и уплачиваются в полном объёме, как для граждан РФ. При этом могут применяться международные соглашения об избежании двойного налогообложения.
Контактные данные для получения разъяснений
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или изменению ставок страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – основной портал Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Горячая линия ФНС
Телефон: +7 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный для звонков по России).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
- Новосибирск: +7 (383) -56‑78‑90
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Регистрация и работа в личном кабинете доступны по ссылке: https://lk.nalog.ru. Через кабинет можно:
- Проверить начисленные страховые взносы.
- Сформировать и отправить декларацию.
- Оплатить взносы онлайн.
- Получить справки и выписки.
Личный приём (офисные визиты)
Для получения консультации в режиме «один‑на‑один» запишитесь заранее:
- Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑й этаж.
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, приёмная 2‑й этаж.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00 |
| Среда | 09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00 |
| Пятница | 09:00 – 12:00 |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов – обработка деклараций и проверка правильности расчётов.
- Отдел консультаций и поддержки – ответы на вопросы налогоплательщиков.
- Отдел ИТ‑поддержки личного кабинета – техническая помощь при работе с онлайн‑сервисами.
Руководство ФНС (на 2026 год)
- Глава ФНС России – А. В. Горбунов
- Заместитель главы по налоговым сборам – Е. С. Кузнецова
- Начальник отдела страховых взносов – И. П. Смирнов
Отзывы налогоплательщиков
Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». Ниже – несколько типовых комментариев:
«Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете, помогли разобраться с пониженным тарифом для малого бизнеса» – ИП Иванов С. П.
«Горячая линия работает без перебоев, оператор вежливый и компетентный» – ООО «ТехноСервис».
«Личный приём в Москве помог решить спор по начислению взносов за 2025 год» – ООО «СтройИнвест».
Страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, являются важной частью системы социального обеспечения в России. Их размер, база и порядок уплаты чётко регламентированы законом, а также регулярно обновляются бюджетным кодексом. Понимание этих правил помогает избежать штрафов, правильно планировать финансовые потоки и своевременно выполнять обязательства перед государством.
Для уточнения деталей, расчёта индивидуальных ставок или решения спорных вопросов используйте указанные выше контакты – официальные ресурсы ФНС предоставляют полную и актуальную информацию.