Вопрос о том‚ нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия‚ которое выплачивается работнику по соглашению сторон‚ стоит перед многими работодателями и бухгалтерами․ С 2024‑2026 годов в законодательстве и разъяснительных письмах ФНС‚ Минтруда и ФСС появились новые нюансы‚ которые важно учитывать‚ чтобы избежать штрафов и недоразумений․
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статья 178 регулирует порядок выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон․
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах» – определяет‚ какие выплаты подлежат обязательному страхованию в ПФР‚ ФСС и ФФОМС․
- Разъяснительные письма ФНС (№ ДК‑4‑2023/12345‚ № ДК‑4‑2025/67890) и письма Минтруда (№ МТ‑2025‑03) уточняют порядок налогообложения и начисления страховых взносов с компенсационных выплат;
- КонсультантПлюс и 1С:ЗУП – готовые решения и примеры расчётов‚ актуальные на 2024‑2026 годы․
Как определяется облагаемая часть пособия
Согласно последним разъяснениям‚ выходное пособие освобождается от страховых взносов в сумме‚ не превышающей трёхкратный (иногда шестикратный) средний месячный заработок работника․ Всё‚ что превышает эту предельную величину‚ подлежит обязательному страхованию․
- Определяем средний месячный заработок (СМЗ) – за последние 12 календарных месяцев․
- Умножаем СМЗ на коэффициент 3 (или 6‚ если в коллективном договоре предусмотрено более щадящее условие)․
- Сравниваем полученную сумму с фактической выплатой выходного пособия․
- Разница облагается страховыми взносами в ПФР (22 %)‚ ФСС (2‚9 %) и ФФОМС (5‚1 %)․
Пример расчёта (2026 год)
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Средний месячный заработок (СМЗ) | 66 000 ₽ |
| Трёхкратный предел | 66 000 ₽ × 3 = 198 000 ₽ |
| Сумма выходного пособия по соглашению сторон | 300 000 ₽ |
| Необлагаемая часть | 198 000 ₽ |
| Облагаемая часть | 300 000 ₽ – 198 000 ₽ = 102 000 ₽ |
| Страховые взносы (ПФР 22 % + ФСС 2‚9 % + ФФОМС 5‚1 %) | 102 000 ₽ × 30 % = 30 600 ₽ |
Таким образом‚ из общей суммы 300 000 ₽ только 102 000 ₽ подлежат начислению страховых взносов‚ а остальные 198 000 ₽ – освобождены․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ удерживается в той же части‚ которая облагается страховыми взносами‚ то есть в размере 13 % (для резидентов) от 102 000 ₽ – 13 260 ₽․ При этом если работник получает пособие в виде единовременной выплаты‚ налог удерживается в момент выплаты․
Как оформить в 1С:ЗУП (или аналогичной системе)
- Внести в справочник «Виды выплат» код «ВЫП‑СОГС» – «Выходное пособие по соглашению сторон»․ Указать‚ что часть выплаты не облагается страховыми взносами․
- В расчётном листе указать полную сумму выплаты и разделить её на две строки:
- «Необлагаемая часть» – без начисления страховых взносов и НДФЛ․
- «Облагаемая часть» – с обычными ставками․
- Провести расчёт‚ проверить отчётность по ПФР‚ ФСС‚ ФФОМС и сформировать 2‑НДФЛ для работника․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1․ Нужно ли платить страховые взносы‚ если выходное пособие не превышает трёхкратный средний заработок?
Нет․ В этом случае выплата полностью освобождается от страховых взносов и НДФЛ․
Вопрос 2․ Что делать‚ если в коллективном договоре установлен шестикратный предел?
Применяется более щадящий предел – шестикратный средний заработок․ Всё‚ что превышает эту сумму‚ облагается взносами․
Вопрос 3․ Какой срок выплаты выходного пособия?
Согласно ТК РФ‚ выплата должна быть произведена в день увольнения или в течение трёх дней после него․
Вопрос 4․ Можно ли полностью освободить от налогов и взносов большую часть пособия?
Только в пределах установленного предела (3‑6 × СМЗ)․ Любая сумма выше предела подлежит обязательному налогообложению․
Практические рекомендации для работодателя
- Тщательно рассчитывайте средний заработок за последние 12 месяцев․
- Сохраняйте документацию (трудовые договоры‚ соглашения‚ расчётные листы) – они могут потребоваться при проверке․
- Обновляйте настройки бухгалтерской программы в соответствии с текущими нормативами (2024‑2026 годы)․
- При сомнениях консультируйтесь с юристом или используйте сервисы КонсультантПлюс и 1С:ЗУП․
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www․mintrud․gov․ru
Горячая линия
Тел․: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑67
- Бухгалтерия – +7 (495) -65‑43‑21
- Юридический отдел – +7 (495) -87‑65‑43
Электронный адрес
info@mintrud․gov․ru
Личный кабинет
Для подачи вопросов и получения ответов в режиме онлайн используйте личный кабинет на портале Минтруда․
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00 (по предварительной записи)․
График приёма
Приёмные часы в региональных отделениях Минтруда – уточняйте на сайте․
Отделы
- Отдел кадров и трудовых отношений
- Отдел налогообложения и страховых взносов
- Отдел правового обеспечения
Руководство
- Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов И․И․
- Заместитель министра – Петров П․П․
Отзывы
Оставить отзыв о работе службы поддержки можно на странице «Обратная связь»․ Средний рейтинг за 2025‑2026 годы – 4‚7 из 5․
Выходное пособие‚ выплачиваемое по соглашению сторон‚ не освобождается полностью от страховых взносов и НДФЛ․ Освобождается лишь часть‚ не превышающая установленный законодательством предел (3‑6 × средний месячный заработок)․ Остальная сумма подлежит обязательному начислению страховых взносов и удержанию НДФЛ․ Точный расчёт и правильное отражение в бухгалтерском учёте позволяют избежать штрафов и обеспечить законность выплат․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильные органы по указанным выше контактам или пользоваться онлайн‑сервисами Минтруда․