Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) — это популярный выбор среди предпринимателей и небольших компаний. Однако вокруг темы страховых взносов при УСН существует множество вопросов. Разберёмся, облагаются ли доходы и выплаты при УСН страховыми взносами, как это регулируется и на что обратить внимание.
Описание
Страховые взносы при УСН, это обязательные платежи, которые налогоплательщики отчисляют во внебюджетные фонды. Вопрос обложения страховыми взносами при упрощённой системе налогообложения касается двух основных аспектов:
- Взносы за себя — для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН.
- Взносы за сотрудников — для работодателей, применяющих УСН.
Согласно законодательству РФ, плательщики УСН обязаны уплачивать страховые взносы с выплат в пользу физических лиц, если они выступают в роли работодателей. Индивидуальные предприниматели на УСН без сотрудников также обязаны платить взносы «за себя».
Облагаются ли выплаты сотрудникам при УСН страховыми взносами?
Да, облагаются. Организации и ИП на УСН, выплачивающие вознаграждения физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам, признаются плательщиками страховых взносов. Они обязаны исчислять и уплачивать взносы на:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Обязательное медицинское страхование (ОМС).
- Обязательное социальное страхование (ОСС) — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).
Льготные тарифы для УСН
Для некоторых категорий плательщиков УСН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Например, малые предприятия и ИП на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности, могут применять тариф 15% вместо стандартных 30%. Однако это касается только части выплат, превышающих МРОТ.
Страховые взносы ИП на УСН «за себя»
Индивидуальные предприниматели на УСН без наёмных работников обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя:
- Взносы на ОПС.
- Взносы на ОМС.
Размер этих взносов устанавливается законодательством на каждый год. Если доход ИП превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения (на пенсионное страхование).
Контакты для обращений
По вопросам расчёта и уплаты страховых взносов при УСН можно обращаться в следующие инстанции:
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
С 2023 года администрирование страховых взносов осуществляется ФНС России.
- Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
- Горячая линия: ###-###-####
- Электронный адрес: через форму обратной связи на сайте
Социальный фонд России (СФР)
С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России.
- Официальный сайт: www.sfr.gov.ru
- Горячая линия: ###-###-####
- Электронный адрес: через форму обратной связи на сайте
Личный кабинет
Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС доступен Личный кабинет налогоплательщика. С его помощью можно:
- Просматривать начисления по страховым взносам.
- Формировать и сдавать отчётность.
- Оплачивать задолженности.
- Обращаться в налоговые органы с вопросами.
Для ИП и организаций доступен Личный кабинет индивидуального предпринимателя и Личный кабинет юридического лица.
Личный приём
Для решения сложных вопросов, связанных со страховыми взносами при УСН, можно обратиться в налоговую инспекцию или отделение СФР для личного приёма.
График приёма
Стандартный график приёма в налоговых инспекциях:
- Понедельник — среда: 9:00, 18:00
- Четверг: 9:00, 20:00
- Пятница: 9:00 — 16:45
- Суббота: 10:00 — 15:00 (каждая вторая суббота месяца)
- Воскресенье: выходной
График приёма может отличаться в зависимости от региона. Рекомендуется уточнять информацию на сайте территориального органа.
Отделы
В структуре ФНС и СФР выделяются следующие отделы, занимающиеся вопросами страховых взносов:
- Отдел уплаты страховых взносов — контроль за правильностью расчёта и своевременностью уплаты.
- Отдел камеральных проверок — проверка отчётности.
- Отдел выездных проверок, проведение проверок на местах.
- Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование и информирование.
Руководство
Основные руководящие лица, курирующие вопросы налогообложения и страховых взносов:
- Руководитель ФНС России — Данилов-Данильян Михаил Валерьевич.
- Руководитель Социального фонда России, Чирков Сергей Анатольевич.
Отзывы
Отзывы налогоплательщиков о порядке уплаты страховых взносов при УСН разнообразны:
- Положительные: многие отмечают удобство единого налогового платежа (ЕНП), который объединяет несколько платежей, включая страховые взносы.
- Отрицательные: сложности с заполнением отчётности, особенно при переходе на новые формы уведомлений.
- Нейтральные: необходимость постоянного отслеживания изменений в законодательстве.
Применение УСН не освобождает от уплаты страховых взносов. Организации и ИП-работодатели обязаны уплачивать взносы с выплат сотрудникам, а ИП без сотрудников — фиксированные взносы за себя. Для получения актуальной информации и консультаций рекомендуется обращаться в ФНС России и Социальный фонд России через официальные каналы связи.