УСН – один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний (ООО). Помимо уплаты налога по выбранному объекту (доходы или доходы‑расходы) предприниматели обязаны вносить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и в случае необходимости – в Фонд социального страхования (ФСС).

Кто обязан платить страховые взносы?

• ИП, работающие на УСН (доходы или доходы‑расходы).
• ООО, применяющие УСН.
• ИП‑платники патентной системы, если они одновременно используют УСН.

ИП, не нанявший работников, может добровольно перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства, чтобы иметь право на больничные, декретные и пособия по уходу за ребёнком.

Тарифы и размеры взносов (2024‑2026)

Важно: при доходе выше 300 000 руб. в год предприниматель обязан уплатить дополнительный страховой взнос (1‑й взнос) в размере 30 % от суммы, превышающей эту границу.

Как рассчитывается взнос?

1. Определяем базу – фактический доход за год.
2. Если база ≤ 300 000 руб., уплачиваем только минимальный взнос.
3. Если база > 300 000 руб., считаем дополнительную часть:
   
   Доп. часть = (База – 300 000) × 30 %.

Пример расчёта (2026 г.)

• Годовой доход ИП = 2 200 000 руб.
• Доп. часть = (2 200 000 – 300 000) × 30 % = 1 900 000 × 0.30 = 570 000 руб.

Сроки уплаты страховых взносов

• Пенсионный и медицинский взносы (по единому тарифу) – до 28 января следующего года.
• Взносы на страхование от несчастных случаев – до 15 января следующего года.
• Дополнительный 1‑й взнос (при доходе > 300 000 руб.) – до 1 июля следующего года.
• При необходимости можно уплатить заранее (например, в декабре текущего года).

Куда перечислять взносы?

Оплата производится в Казначейство России через единый налоговый платёж (ЕНП). При оформлении платежа необходимо указать:

• Код бюджетной классификации (КБК) – 1###-###-####0110010 (пенсионный и медицинский взнос).
• Назначение платежа – «Единый налоговый платёж» + ИНН/КПП.
• Сумму в рублях.

Оплатить можно:

• Через интернет‑банк.
• Через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• В отделениях банков по реквизитам ПФР.

Уменьшение УСН на уплаченные страховые взносы

Согласно правилам 2024‑2026 годов, уплаченные страховые взносы учитываются при расчёте налога по УСН с объектом «доходы‑расходы». То есть они уменьшают налоговую базу, что позволяет снизить итоговый налоговый платеж.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли полностью освободиться от уплаты страховых взносов?

Да, если ИП работает по патенту и не использует УСН, а также если в течение года доход был нулевой и ИП подал декларацию с нулевым доходом.

Какие льготы доступны?

Льготы предоставляются:

• Для пенсионеров и инвалидов – уменьшение минимального взноса.
• Для сельскохозяйственных производителей – пониженные ставки.
• Для ИП‑молодежи (до 30 лет) – возможность отложить уплату до 1 июля.

Что делать, если я пропустил срок?

Необходимо уплатить взнос с начислением пени (0,1 % от суммы за каждый день просрочки) и подать уточнённую декларацию.

Контакты для обращения

Отзывы предпринимателей