Дата актуализации: 16:47:50

Содержание

1. Кто обязан платить страховые взносы при патенте
2. Как рассчитываются страховые взносы
3. Сроки уплаты
4. Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов
5. Совмещение патента с другими системами налогообложения
6. Необходимые формы и образцы заявлений
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Кто обязан платить страховые взносы при патенте

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) не освобождает ИП от обязательной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Обязанность возникает у:

• ИП без наёмных работников (самозанятый);
• ИП с наёмными работниками – в этом случае взносы делятся на две части: за себя и за работников;
• ИП, совмещающих ПСН с УСН, ЕНВД или общей системой налогообложения (в этом случае расчёт ведётся отдельно по каждому режиму).

Исключения: от уплаты страховых взносов освобождаются ИП, чей доход за календарный год не превышает 300 000 рублей, а также те, кто имеет статус «молодой предприниматель» (до 30 лет) и получает патент в рамках льготных программ.

Как рассчитываются страховые взносы

Фиксированная часть (за себя)

С 2025 года фиксированная часть взносов рассчитывается от минимального размера оплаты труда (МРОТ). На 2026 год МРОТ составляет 19 500 руб. Следовательно:

• Пенсионный фонд – 22 % от МРОТ = 4 290 руб.;
• ФОМС – 5,1 % от МРОТ = 994,5 руб.;

Взносы с дохода (если доход превышает 300 000 руб.)

Если ваш потенциальный доход, указанный в патенте, превышает 300 000 руб., к фиксированной части добавляется взнос «с дохода»:

1. Определяется разница между доходом по патенту и 300 000 руб.;
2. На эту разницу начисляется 1 % (пенсионный фонд) + 0,5 % (ФОМС) = 1,5 %.

Пример: патент на доход 800 000 руб.

• Разница = 800 000 – 300 000 = 500 000 руб.;
• Взнос с дохода = 500 000 × 1,5 % = 7 500 руб.;
• Общая сумма за себя = 5 285 + 7 500 = 12 785 руб.

Взносы за наёмных работников

Для каждого работника ИП уплачивает:

• ПФР – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ);
• ФОМС – 5,1 % от ФОТ;
• Страховой фонд от несчастных случаев – 0,2 % (если нет повышенного коэффициента риска).

Сроки уплаты страховых взносов

Оплата производится через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, банковские сервисы или через кассу банка.

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов

С 2025 года в ПСН предусмотрена возможность уменьшить размер патентного платежа на сумму уплаченных страховых взносов. Это делается через уведомление об уменьшении патентного платежа (форма КНД 111/2021).

Пошаговая инструкция

1. Соберите подтверждающие документы: платёжные поручения, выписки из банка, расчётные листы.
2. Заполните форму КНД 111/2021:
   • Раздел «Сумма страховых взносов за себя» – укажите общую уплаченную сумму.
   • Раздел «Сумма страховых взносов за работников» – при наличии.
3. Подпишите заявление и приложите копию ИНН.
4. Отправьте заявление в налоговый орган:
   • Лично в отделение;
   • Через Личный кабинет (раздел «Заявления и обращения»);
   • По почте с описью вложения.
5. После проверки налоговая служба выдаст акт об уменьшении патентного платежа. Сумма патента будет скорректирована в следующем расчётном периоде.

Важно: уменьшение патентного платежа не отменяет обязательность уплаты страховых взносов – их необходимо уплатить полностью, а уже потом можно уменьшить патент.

Совмещение патента с другими системами налогообложения

ИП часто совмещают ПСН с УСН (упрощённой системой налогообложения) или общей системой. В этом случае расчёт страховых взносов делится на две части:

• ПСН: фиксированная часть + взнос с дохода (по правилам, описанным выше).
• УСН/ОСН: взносы рассчитываются от реального дохода (по ставке 1 % от дохода, если доход превышает 300 000 руб.) и от фонда оплаты труда работников.

Для избежания двойного начисления необходимо вести отдельный учёт доходов и расходов по каждому режиму. Рекомендовано использовать специализированные программы бухгалтерского учёта или сервисы онлайн‑бухгалтерии.

Необходимые формы и образцы

• КНД 111/2021 – уведомление об уменьшении патентного платежа за счёт страховых взносов.
• КНД 110/2021 – заявление о регистрации ИП на патенте.
• КНД 120/2021 – заявление о приостановке или отмене патентного режима.

Образцы всех форм доступны в личном кабинете налогоплательщика или на официальном сайте ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет работников?

Да. ИП на патенте обязаны уплачивать фиксированную часть и, при доходе выше 300 000 руб., взнос с дохода.

Можно ли полностью избавиться от страховых взносов, получив патент?

Нет; Патентная система не освобождает от обязательных страховых взносов. Возможны лишь льготы (молодой предприниматель, доход до 300 000 руб., и др.).

Как быстро получить акт об уменьшении патентного платежа?

Срок рассмотрения заявления в налоговой службе – до 30 календарных дней с момента получения полного пакета документов.

Что делать, если я пропустил срок уплаты?

Необходимо уплатить недоимку с начислением пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки) и подать заявление о продлении срока уплаты, если есть уважительные причины.

Где можно проверить статус моего заявления?

Статус можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика в разделе «Мои обращения».

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов при патенте, вы можете воспользоваться любым из перечисленных способов связи.

Помните: своевременная уплата страховых взносов и корректное оформление заявлений позволяют избежать штрафов и получить право на уменьшение патентного платежа.

Надеемся, что данная статья помогла вам разобраться в нюансах оплаты страховых взносов при патенте. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.