Вопрос о том, какие выплаты при досрочном увольнении подлежат уплате страховых взносов, – один из самых актуальных для работодателей и работников. В статье рассмотрим нормативно‑правовую базу, разберём, какие виды компенсаций облагаются, какие существуют исключения, а также дадим практические рекомендации по правильному расчёту.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие данную тему:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 178, 179, 180.
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Постановления Правительства РФ от № 1975 «Об уточнении порядка расчёта страховых взносов с выплат, связанными с прекращением трудового договора».

Какие выплаты при досрочном увольнении подлежат страховым взносам?

Согласно статье 178 ТК РФ и пункту 3 части 1 статьи 2 закона № 122‑ФЗ, страховыми взносами облагаются:

1. Выплата выходного пособия (компенсации) за досрочное увольнение, если она не превышает предельный размер, установленный законодательством (в 2024‑2025 гг. – 2 мес. среднего заработка).
2. Компенсация за неиспользованный отпуск (в денежном выражении);
3. Дополнительные выплаты, предусмотренные коллективным договором или локальными нормативными актами, если они классифицируются как «другие выплаты, связанные с прекращением трудового договора».

Какие выплаты освобождены от страховых взносов?

От страховых взносов освобождаются:

• Компенсация, не превышающая предельный размер (2 мес. среднего заработка) – в этом случае взносы не уплачиваются.
• Выплаты, предусмотренные законом как социальные выплаты (например, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам).
• Возмещение расходов, связанных с увольнением (транспортные, командировочные и т.п.), если они не являются частью компенсации за труд.

Как рассчитываются страховые взносы с компенсации?

Расчёт производится по базовой ставке страховых взносов, установленной на текущий год:

Практические рекомендации для работодателей

• Определите предельный размер компенсации. Средний заработок рассчитывается за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению.
• Если выплата превышает предельный размер, разделите её на две части: необлагаемую (до предела) и облагаемую (сверх предела).
• Включайте в расчёт страховых взносов только облагаемую часть.
• Своевременно подавайте расчётные листки в ФСС, ПФР и ФОМС (не позднее 15 числа месяца, следующего за выплатой).
• Храните подтверждающие документы (приказы об увольнении, расчётные листы, справки о среднем заработке) в течение 5 лет.

Последние изменения (2024‑2025 гг.)

В 2024 году был введён порог в 2 мес. среднего заработка для освобождения от страховых взносов. До этого порог составлял 1 мес. среднего заработка. Кроме того, с 1 января 2025 года изменились ставки ФСС (2,9 % → 2,9 % без изменений) и ФОМС (5,1 % → 5,1 %).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация выплачивается в виде акций компании?

Ответ: Да. По закону любые выплаты, эквивалентные денежным, подлежат страховым взносам, если их рыночная стоимость превышает предельный размер.

Вопрос: Как учитывать компенсацию в расчёте среднего заработка?

Ответ: Средний заработок рассчитывается за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению, включая все выплаты, подлежащие налогообложению.

Вопрос: Можно ли уменьшить страховые взносы, используя коллективный договор?

Ответ: Коллективный договор может установить более выгодные условия для работника, но не может уменьшать обязательные страховые взносы, установленные законом.

Отзывы работников и работодателей

Ниже приведены анонимные отзывы, собранные в 2025‑2026 гг.:

• Иван П., бухгалтер: «После изменения предельного размера нам пришлось пересчитывать все выходные пособия. Поначалу было сложно, но теперь система работает прозрачно».
• Мария С., HR‑менеджер: «Важно сразу информировать сотрудника о том, какая часть компенсации будет облагаться взносами, чтобы избежать недоразумений».
• Алексей К., работник: «Я получил выходное пособие выше предела, но часть суммы была удержана в виде страховых взносов. Оказалось, что это законно».

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов с компенсацией при досрочном увольнении, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Обращаем внимание, что все обращения рассматриваются в течение 5 рабочих дней. Для ускорения процесса подготовьте:

• Копию приказа об увольнении.
• Расчётный лист за последний месяц.
• Справку о среднем заработке за 12 месяцев.

Надеемся, что данная статья поможет вам правильно понять, какие выплаты при досрочном увольнении облагаются страховыми взносами, и избежать возможных ошибок в расчёте.