Обложение страховыми взносами – это обязанность уплаты страховых взносов в фонды обязательного социального страхования (ОСС) за определённые виды страховых рисков (пенсионное, медицинское, страхование от несчастных случаев и др.). В случае, когда имущество передаётся по договору дарения, возникает вопрос, кто и в каком объёме обязан уплатить такие взносы.

Правовая основа

• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» от № 125-ФЗ.
• Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) – главы, регулирующие договор дарения (ст. 572‑579).
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217, 219 о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) от дарения.
• Постановление Правительства РФ № 151 от «Об утверждении Порядка расчёта и уплаты страховых взносов».

Кто считается плательщиком страховых взносов?

1. Даритель – если дарение осуществляется в рамках предпринимательской деятельности (например, передача имущества в виде оборудования).
2. Одаряемый – если получатель является индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом, которое обязано уплачивать страховые взносы за себя и своих работников.
3. В случае, когда дарение совершается между физическими лицами без предпринимательской деятельности, страховые взносы не начисляются, но может возникнуть обязанность уплаты НДФЛ.

Как рассчитываются страховые взносы?

Расчёт производится исходя из страховой базы – стоимости передаваемого имущества, определяемой в договоре дарения, либо по рыночной стоимости, если она отличается.

Пример расчёта:

Стоимость подарка (рыночная) = 1 000 000 ₽
ПФР = 1 000 000 × 22 % = 220 000 ₽
ФОМС = 1 000 000 × 5,1 % = 51 000 ₽
ФСС (при наличии работников) = 1 000 000 × 2,9 % = 29 000 ₽

Налоговые последствия

• Если даритель – физическое лицо, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от стоимости подарка, если стоимость превышает необлагаемый минимум (в 2026 г. – 4 000 000 ₽).
• Для ИП и юридических лиц, получивших подарок, стоимость подарка включается в налоговую базу по налогу на прибыль (для юридических лиц) или в доходы (для ИП).
• Уплата страховых взносов может уменьшить налоговую базу по НДФЛ (в случае, если взносы уплачены дарителем).

Порядок уплаты страховых взносов

1. Определить страховую базу (стоимость подарка).
2. Вычислить суммы по каждому фонду.
3. Подать декларацию по форме Р1100 (для физических лиц) или Р2100 (для ИП) в сроки, установленные законодательством.
4. Оплатить взносы в бюджет в течение 30 дней с даты подачи декларации.
5. Сохранить подтверждающие документы (договор дарения, акт оценки, платежные поручения).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кому платить страховые взносы, если даритель – пенсионер?

Пенсионер, получающий подарок в виде недвижимости, не обязан платить страховые взносы, если он не является работодателем и не имеет работников.

Можно ли уменьшить страховую базу?

База должна соответствовать реальной рыночной стоимости. Уменьшение стоимости без документального подтверждения (например, независимая оценка) считается нарушением.

Какие документы нужны для подтверждения стоимости подарка?

• Договор дарения.
• Акт независимой оценки (если стоимость определяется оценщиком).
• Кадастровый паспорт (для недвижимости).
• Счёт‑фактура или иной документ, подтверждающий рыночную стоимость.

Ошибки, которых следует избегать

• Не учитывать наличие работников у одаряемого – в этом случае страховые взносы в ФСС могут быть не уплачены.
• Не подавать декларацию в срок – штрафы до 30 % от суммы неуплаченных взносов.
• Игнорировать необходимость уплаты НДФЛ – в случае превышения необлагаемого минимума налоговый долг будет начислен автоматически.

Практический пример

ИП Иванов И.И. получает в дар от своего друга автомобиль стоимостью 2 500 000 ₽. Иванов имеет 3 сотрудника.

1. Страховая база = 2 500 000 ₽.
2. ПФР = 2 500 000 × 22 % = 550 000 ₽.
3. ФОМС = 2 500 000 × 5,1 % = 127 500 ₽.
4. ФСС = 2 500 000 × 2,9 % = 72 500 ₽.
5. Иванов подаёт декларацию Р2100 и уплачивает взносы в течение 30 дней.

Контакты для обращений

Обложение страховыми взносами по договору дарения – процесс, требующий точного определения стоимости подарка, правильного выбора плательщика и своевременного выполнения налоговых и страховых обязательств. При соблюдении законодательных требований и своевременной подаче деклараций можно избежать штрафов и лишних финансовых потерь.

Помните: при любой сделке, связанной с передачей имущества, рекомендуется проконсультироваться с юристом‑налоговым консультантом и уточнить детали в официальных органах страхования.