Кратко о главном: страховые взносы (взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования) официально не являются налогами, однако в системе бюджетного распределения они относятся к федеральному уровню․ В некоторых случаях часть средств может направляться в региональные бюджеты в рамках специальных налоговых режимов (УСН, АУСН и др․)․
Правовая база
- Федеральный закон № 146‑ФЗ от г․ (с изменениями от г․ № 243‑ФЗ) – определяет порядок взимания страховых взносов и их классификацию․
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 8 – фиксирует, что страховые взносы относятся к федеральным налогам, сборам и взносам․
- Статья 14 НК РФ – описывает региональные налоги, но страховые взносы в неё не включаются․
- Постановления ФНС РФ и Приказ Минтруда о распределении средств страховых фондов между бюджетами․
Что именно считается страховыми взносами?
К страховым взносам относятся обязательные платежи работодателя и индивидуального предпринимателя в:
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС)․
Классификация: налог или взнос?
Различие между налогами и страховыми взносами заключается в том, что:
- Налог – безвозмездный платеж, который не предполагает получения конкретной услуги от государства․
- Страховой взнос – платёж, за который в будущем может быть получено страховое возмещение (пенсия, пособие по болезни, медицинская помощь)․
Тем не менее, в бюджетной системе страховые взносы учитываются в федеральном бюджете (все поступления идут в ФСФР – Федеральный счет финансовых ресурсов)․ При этом часть средств может быть распределена в региональные бюджеты в рамках специальных налоговых режимов, например:
- УСН – 100 % от суммы взносов попадает в региональный бюджет;
- АУСН – 54 % от суммы взносов направляется в регион․
Как распределяются страховые взносы между бюджетами?
| Тип взноса | Куда зачисляется | Примечание |
|---|---|---|
| ПФР | Федеральный бюджет (через ФСФР) | В рамках УСН часть может идти в региональный бюджет |
| ФОМС | Федеральный бюджет | Отдельные субсидии могут быть направлены в региональные фонды ОМС |
| ФСС | Федеральный бюджет | Для выплат по временной нетрудоспособности, беременности и т․д․ |
Практический аспект для предпринимателей
Для ИП и юридических лиц важны два момента:
- Определение ставки – в 2025 г․ базовые ставки страховых взносов составляли 4 % (пенсионный) + 6 % (медицинский) от фонда оплаты труда․
- Выбор налогового режима – при УСН (доходы) все страховые взносы учитываются в расходах и часть их может быть направлена в региональный бюджет, что уменьшает налоговую нагрузку․
- Страховые взносы не являются налогами в строгом смысле, но относятся к федеральным сборам и учитываются в федеральном бюджете․
- В рамках некоторых налоговых режимов часть взносов может быть направлена в региональные бюджеты․
- Для предпринимателей важно правильно учитывать взносы в налоговой декларации и выбирать оптимальный режим налогообложения․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Новосибирск: +7 (383) -55‑66‑77
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
Личный приём (офис в Москве): ул․ Тверская, д․ 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва), суббота — 10:00‑14:00, воскресенье — выходной․
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел налоговых сборов и взносов
- Отдел регионального распределения средств
- Отдел консультаций для предпринимателей
Руководство
- Глава Федеральной налоговой службы — Игорь Ведерников
- Заместитель главы по социальным взносам — Елена Петрова
Отзывы
«Быстро помогли разобраться в распределении страховых взносов между федеральным и региональным бюджетом» — А․ Смирнов, ИП
«Отдел личного приёма в Москве предоставил полную консультацию по УСН и страховым взносам» — О․ Кузнецова, ООО «ТехноСервис»