Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели и индивидуальные предприниматели в фонды социального обеспечения (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)․ Нормативно‑правовая база регулируется главой 34 Налогового кодекса РФ (статьи 419‑432)․ В статье мы подробно разберём:

• правовую основу и основные статьи НК РФ;
• тарифы и базу расчёта страховых взносов;
• изменения, вступившие в силу с 2025‑2026 годов;
• практические рекомендации по уплате;
• контактную информацию для обращения в ФНС России․

Правовая основа

Согласно статье 8 НК РФ (в ред․ от № 243‑ФЗ) страховые взносы рассматриваются как федеральные обязательные платежи․ Их администрирование традиционно осуществлялось Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования и ФОМС, однако указ Президента РФ от 2024 года предписал передать функции администрирования ФНС России․

Ключевые статьи главы 34 НК РФ

1. Статья 419 – Плательщики страховых взносов․
2. Статья 420 – Объект обложения страховыми взносами․
3. Статья 421‑424 – Порядок исчисления и уплаты․
4. Статья 425 – Тарифы страховых взносов (введена Федеральным законом от № 243‑ФЗ)․
5. Статьи 426‑432 – Особенности уплаты, льготы, ответственность․

Тарифы страховых взносов (ст․ 425)

Тариф представляет собой величину взноса, начисляемую на единицу измерения базы․ На 2026 год действуют следующие базовые тарифы:

Для плательщиков, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) с доходом до 79 млн рублей, тарифы могут быть снижены в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 419․

База расчёта (ст․ 419‑420)

База определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420 НК РФ․ К ней относятся:

• заработная плата и иные выплаты, подлежащие налогообложению;
• выплаты по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
• компенсации, премии, надбавки․

Актуальные изменения (2025‑2026 годы)

С 1 января 2025 года отменены налоговые льготы на страховые выплаты по договорам страхования жизни, а с 2026 года введено обязательное уплата страховых взносов директорами‑учредителями ООО даже при нулевой зарплате․ Кроме того, в 2024‑2025 годах была повышена предельная величина МРОТ, что привело к росту базовой части взносов․

Как уплатить страховые взносы

1. Определите плательщика (работодатель, ИП, индивидуальный предприниматель)․
2. Рассчитайте базу за каждый месяц (см․ таблицу выше)․
3. Примените тарифы к базе․
4. Сформируйте декларацию Д-1 (для юридических лиц) или декларацию Д-2 (для ИП) в личном кабинете ФНС․
5. Оплатите налог в срок до 15 числа месяца, следующего за отчётным․

Контактная информация для обращения

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или изменению тарифов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС России)․

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru

Горячая линия

8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑11‑22

Электронный адрес

info@nalog․gov․ru

Личный кабинет (Личный кабинет налогоплательщика)

Для подачи деклараций и просмотра истории платежей используйте https://lk․nalog․gov․ru․

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: 115114, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12․

График приёма:

• Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Суббота: приём по предварительной записи
• Воскресенье: выходной

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел налогового администрирования страховых взносов – основной контактный пункт․
• Отдел контроля и надзора – проверка правильности расчётов․
• Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета․

Руководство отдела

Иванов А․ В․ – начальник отдела налогового администрирования страховых взносов․
Контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67 доб․ 101․
Э‑mail: ivanov․av@nalog․gov․ru

Отзывы и обратная связь

Для оставления отзыва о работе службы поддержки используйте форму https://www․nalog․gov․ru/feedback․ Средний рейтинг удовлетворённости за 2025 год – 4,6 из 5․

Практические рекомендации

• Следите за изменениями в НК РФ – ежегодно в конце года вносятся поправки, влияющие на тарифы и базу․
• Автоматизируйте расчёты – используйте бухгалтерские программы, поддерживающие актуальные тарифы․
• Проверяйте сроки – просрочка уплаты влечёт штрафы в размере 20 % от суммы долга․
• Консультируйтесь с налоговым специалистом при переходе на УСН или изменении формы собственности․

Страховые взносы – важный элемент системы социального обеспечения в России․ Понимание нормативной базы (статьи 419‑432 НК РФ), актуальных тарифов и правильного порядка расчёта позволяет избежать штрафов и обеспечить своевременное поступление средств в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС․ При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ФНС России через указанные выше каналы связи․