Страховые взносы – обязательные платежи работодателей‚ индивидуальных предпринимателей и иных плательщиков в Фонд обязательного медицинского страхования‚ Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ.
Нормативно‑правовая база регулируется главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) – статьи 419‑432‚ а также отдельными статьями 421‚ 425‚ 430‚ 431‚ 432.
Содержание статьи
- Правовая база (статьи НК РФ)
- Тарифы страховых взносов в 2026 году
- База для исчисления
- Пошаговый порядок расчёта
- Примеры расчёта
- Контакты для обращений
Правовая база (статьи НК РФ)
- Статья 419 – определение плательщиков страховых взносов.
- Статья 420 – объект обложения страховыми взносами (заработная плата‚ иные вознаграждения‚ выплаты по договорам).
- Статья 421 – база для исчисления страховых взносов для плательщиков‚ производящих выплаты физическим лицам.
- Статья 425 – тарифы страховых взносов (основные и повышенные ставки).
- Статья 430 – размер страховых взносов‚ уплачиваемых плательщиками‚ не производящими выплаты физическим лицам.
- Статья 431 – порядок исчисления и уплаты страховых взносов‚ уплачиваемых плательщиками‚ производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- Статья 432 – порядок исчисления и уплаты страховых взносов‚ уплачиваемых плательщиками‚ не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Ключевые положения
Согласно статье 421‚ базой для расчёта является совокупный доход‚ полученный от:
- заработной платы и иных вознаграждений за труд;
- выплат по договорам подряда‚ авторским и иным договорам (за вычетом расходов‚ предусмотренных п. 8‑9 ст. 421);
- выплат по социальным программам‚ пособиям и т.п.
В статье 425 указаны тарифы‚ которые могут отличаться в зависимости от вида плательщика (работодатель‚ ИП‚ юридическое лицо без работников и т.д.).
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Тариф (в %) | Пояснение |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % от базы (30 % до предельной базы‚ 15‚1 % сверх предельной) | Ставка 22 % применяется к сумме‚ не превышающей предельную базу (1 032 000 ₽ в 2026 г.) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5‚1 % (всегда от полной базы) | Не зависит от предельной базы. |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2‚9 % (на случай временной нетрудоспособности) + 0‚2 % (на случай материнства) = 3‚1 % | Ставка фиксирована‚ применяется к полной базе; |
⚠️ При расчёте необходимо учитывать‚ что для части работников (например‚ с доходом ниже 300 000 ₽ в год) применяется льготный тариф «страховые взносы 1» (0 % в 2026 г.) – см. ст. 430.
База для исчисления страховых взносов
База определяется по каждому календарному месяцу и складывается в годовую (нарастающим итогом). В 2026 году предельная база составляет 1 032 000 ₽ (12 мес. × 86 000 ₽). При расчёте следует:
- Вычесть из дохода суммы расходов‚ указанные в п. 8‑9 ст. 421 (например‚ расходы по авторским договорам).
- Не учитывать выплаты‚ освобождённые от взносов (социальные пособия‚ выплаты по инвалидности и т.п.).
- Применять предельную базу только к части страховых взносов‚ где это предусмотрено (п. 1 ст. 425).
Пошаговый порядок расчёта (ст. 431)
- Определить базу за каждый месяц (заработная плата + иные вознаграждения – расходы).
- Сравнить с предельной базой. Если база > предельной‚ то:
- Для ПФР – 30 % от предельной базы + 15‚1 % от суммы сверх предельной.
- Для ФОМС и ФСС – 100 % от полной базы.
- Применить тарифы (22 % ПФР‚ 5‚1 % ФОМС‚ 3‚1 % ФСС).
- Суммировать полученные суммы – это общий размер страховых взносов за месяц.
- Уплатить в сроки‚ установленные НК РФ (не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным).
- Подать декларацию (форма КНД 1151111) в ФНС России.
Примеры расчёта
Пример 1. Обычный работодатель (12 мес.)
Сотрудник получает 120 000 ₽ в месяц. Расходов по договорам нет.
| Показатель | Сумма (₽) |
|---|---|
| База (мес.) | 120 000 |
| ПФР (30 % от предельной‚ т.к. база < предельной) | 120 000 × 22 % = 26 400 |
| ФОМС (5‚1 %) | 120 000 × 5‚1 % = 6 120 |
| ФСС (3‚1 %) | 120 000 × 3‚1 % = 3 720 |
Пример 2. Высокий доход (база превышает предельную)
Заработная плата – 150 000 ₽ в месяц. Предельная база – 86 000 ₽.
| Показатель | Сумма (₽) |
|---|---|
| База (мес.) | 150 000 |
| ПФР до предельной (30 % от 86 000) | 25 800 |
| ПФР сверх предельной (15‚1 % от 64 000) | 9 664 |
| ФОМС (5‚1 % от полной базы) | 7 650 |
| ФСС (3‚1 % от полной базы) | 4 650 |
Пример 3. Индивидуальный предприниматель без работников (страховые взносы 1)
Годовой доход – 280 000 ₽ (< 300 000 ₽). Применяется льготный тариф 0 %.
Взносы за год = 0 ₽ (но обязательна уплата фиксированных страховых взносов по упрощённой системе‚ если ИП выбрал её).
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -71‑10‑10
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 312
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва)
Отделы‚ отвечающие за страховые взносы
- Отдел налогообложения физических лиц
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство
- Глава ФНС России – А. В. Гордеев
- Заместитель главы по налогам – И. С. Кузнецов
Отзывы налогоплательщиков
Сайт ФНС собирает отзывы через форму «Обратная связь». По состоянию на 03‑07‑2026 средний рейтинг – 4‚3 из 5.
Дата актуализации информации: 03 июля 2026 г. (17:34:26). Содержание статьи основано на действующей редакции Налогового кодекса РФ (часть вторая‚ глава 34) и официальных разъяснений ФНС России.