Страховые взносы – обязательные платежи работодателя‚ которые формируют фонды обязательного социального страхования (ОСАГО‚ ОПС‚ ОМС‚ ВНиМ и пенсионные). Они начисляются на выплаты‚ произведённые в рамках трудовых отношений‚ и регулируются Трудовым кодексом РФ‚ Налоговым кодексом (статьи 420‑422) и Федеральным законом № 56‑ФЗ.

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ – ст. 22‚ 23‚ 1 и 22 (обязанность работодателя уплачивать страховые взносы).
• Налоговый кодекс РФ – ст. 420‚ 421‚ 422 (определяют объект и порядок обложения страховыми взносами).
• ФЗ № 56‑ФЗ от – дополнительные страховые взносы на пенсионные накопления.
• Постановления Правительства РФ и приказы ФНС‚ уточняющие ставки и порядок расчёта.

Статьи‚ регулирующие страховые взносы

1. Статья 420 НК РФ – определяет‚ какие выплаты подлежат обложению страховыми взносами.
2. Статья 421 НК РФ – перечисляет выплаты‚ не подлежащие обложению (например‚ компенсации за временную нетрудоспособность и материнство‚ если они не включены в договор).
3. Статья 422 НК РФ – устанавливает суммы‚ не подлежащие обложению (например‚ дополнительные пенсионные взносы до 12 000 руб/год).

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи‚ которые работодатель уплачивает в фонды обязательного социального страхования за каждого сотрудника‚ оформленного по трудовому договору. Взносы делятся на несколько видов:

• ОПС – обязательное пенсионное страхование.
• ОМС – обязательное медицинское страхование.
• ВНиМ – обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
• Дополнительные пенсионные взносы (по 56‑ФЗ) – до 12 000 рублей в год на каждого работника.

Ставки страховых взносов в 2025‑2026 годах

С 1 января 2026 года‚ если у работника нет официального трудового договора или его заработная плата ниже МРОТ‚ страховые взносы рассчитываются исходя из федерального МРОТ – 27 093 рубля за каждый полный месяц.

Обязанности работодателя

• Вести учёт начислений и своевременно перечислять взносы в Пенсионный фонд‚ ФОМС и ФСС.
• Сдавать ежеквартальные отчёты (форма 1‑ДФ‚ 2‑ДФ‚ 3‑ДФ) и годовую декларацию по страховым взносам.
• Удерживать НДФЛ из заработной платы (ставки 13 % – 22 % в зависимости от дохода) и перечислять её в налоговые органы.
• Обеспечить право работника на получение страховых выплат в случае болезни‚ травмы‚ материнства и выхода на пенсию.

Расчёт базовой величины

База для начисления страховых взносов – оклад‚ включающий все выплаты‚ подлежащие обложению (оклад‚ надбавки‚ премии‚ компенсации). Если в договоре указано‚ что часть выплат не облагается (например‚ выплаты по ВНиМ)‚ они исключаются из базы.

Минимальная и максимальная база

• Минимальная база – МРОТ (27 093 рубля в 2026 г.)
• Максимальная база – лимит‚ установленный ФНС (в 2026 г. – 1 500 000 рублей). При превышении лимита взносы начисляются только до этой суммы.

Исключения из уплаты страховых взносов

Согласно ст. 421 и ст; 422 НК РФ‚ не облагаются страховыми взносами:

• Выплаты по временной нетрудоспособности и материнству‚ если в договоре явно указано‚ что они не подлежат уплате (пример – 2‚9 % в случае отсутствия пункта).
• Дополнительные пенсионные взносы‚ превышающие 12 000 рублей в год на одного работника.
• Компенсации‚ не связанные с трудовыми отношениями (например‚ выплаты по договору ГПХ‚ если лицо не зарегистрировано как ИП или самозанятый).
• Дивиденды и доходы от участия в уставном капитале – они не считаются трудовым доходом (письмо Минфина от ).

Договор ГПХ vs трудовой договор

Работа по гражданско‑правовому договору (ГПХ) не создаёт трудовых отношений‚ поэтому обязательные страховые взносы не начисляются автоматически. Однако:

• Если физическое лицо не имеет ИП или статуса самозанятого‚ заказчик обязан уплачивать страховые взносы и подавать отчёты‚ как за обычного работника.
• Невыполнение этой обязанности может привести к штрафам и доначислению взносов.
• В случае‚ когда выплаты по ГПХ фактически заменяют трудовые функции‚ налоговые органы могут признать их трудовыми отношениями и потребовать уплаты взносов.

Последствия неуплаты страховых взносов

• Штрафы от ФНС – от 5 % до 30 % от неуплаченной суммы.
• Начисление пени за каждый день просрочки (0‚03 % от суммы долга в сутки).
• Возможные проверки со стороны ФСС‚ ПФР и ФОМС.
• Отказ в выплате пособий работнику (по болезни‚ материнству‚ пенсионные выплаты).

Практические рекомендации работодателю

1. Проверьте наличие трудового договора у каждого сотрудника. Если договор отсутствует – оформите его.
2. Определите базу начисления (оклад + все надбавки‚ подлежащие обложению).
3. Установите правильные ставки в бухгалтерской системе (30‚2 % в 2026 г.‚ с учётом МРОТ).
4. Своевременно перечисляйте взносы в фонды (до 15 числа месяца‚ следующего за расчётным периодом).
5. Сдавайте квартальные и годовые отчёты в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
6. Ведите учёт исключений (выплаты‚ не подлежащие взносам) и фиксируйте их в договоре.
7. Для сотрудников‑самозанятых используйте платформу «Налоговый вычет» и уплачивайте страховые взносы добровольно‚ если требуется трудовой стаж.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если сотрудник получает только премию?

Да. Премия входит в базу начисления и подлежит страховым взносам‚ если она выплачивается в рамках трудового договора.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

Согласно ст. 421 НК РФ – выплаты по ВНиМ‚ если в договоре указано‚ что они не подлежат уплате‚ а также дополнительные пенсионные взносы до 12 000 рублей в год.

Как рассчитать взносы‚ если зарплата ниже МРОТ?

База расчёта берётся из федерального МРОТ (27 093 рубля в 2026 г.). Взносы начисляются от этой суммы независимо от фактической зарплаты.

Что делать‚ если сотрудник работает по договору ГПХ‚ но не зарегистрирован как ИП?

Заказчик обязан уплатить страховые взносы и подать отчёты‚ как за обычного работника. В противном случае возможны штрафы и доначисления.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела кадров и расчётов: +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация и подача отчётов)
• Личный приём руководителя отдела: Иванов И.И.
• График приёма: Пн‑Пт‚ 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчётов страховых взносов
  • Отдел контроля и надзора
  • Отдел информационно‑технической поддержки
• Руководство:
  • Генеральный директор – Петров П.П.
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Сидоров С.С.
• Отзывы: Сборник отзывов клиентов

Для получения более детальной консультации рекомендуется записаться на личный приём через Личный кабинет или позвонить по горячей линии.

Надеемся‚ что данная статья помогла разобраться в нюансах страховых взносов по трудовому договору и вы сможете правильно выполнить все обязательства перед государством и своими сотрудниками.