Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические и физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели) уплачивают в бюджеты фондов обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Налоговый кодекс РФ (часть вторая, глава 34) подробно регламентирует порядок расчёта, уплаты и контроля за этими взносами.
Содержание статьи
- Правовая база
- База для исчисления страховых взносов
- Тарифы и предельные базы
- Порядок расчёта и уплаты
- Изменения в 2026 году
- Контакты для обращений
Правовая база
Основные положения о страховых взносах содержатся в главе 34 Налогового кодекса РФ (раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации»). Ключевые статьи:
- Статья 419 – определение плательщиков страховых взносов.
- Статья 420 – объект обложения (выплаты, вознаграждения, иные доходы).
- Статья 421 – база для исчисления взносов у плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
- Статья 425 – тарифы страховых взносов.
- Статья 430‑432 – порядок исчисления и уплаты, а также особенности для плательщиков, не производящих выплаты.
База для исчисления страховых взносов
Плательщики, производящие выплаты физическим лицам
Согласно статье 421 НК РФ, база определяется по окончании каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420, начисленных в отношении каждого физического лица с начала расчётного периода (нарастающим итогом). Исключаются суммы, указанные в статье 422 (например, выплаты по больничному листу, пособия по беременности и родам и т.п.).
Плательщики, не производящие выплаты
Для таких плательщиков (например, организации, не имеющие штатных сотрудников) база определяется по статье 420 как сумма всех выплат и вознаграждений, подлежащих обложению, но без учёта нарастающего итога по каждому работнику.
Тарифы и предельные базы
Тарифы страховых взносов фиксируются в статье 425 НК РФ и могут изменяться в течение года в соответствии с указаниями Правительства РФ.
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Предельная база (в 2026 г.) |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (из них 10 % – в Пенсионный фонд, 12 % – в Фонд социального страхования) | 1 500 000 руб. (предельный размер базы) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 1 500 000 руб. |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) – временная нетрудоспособность, материнство, в т.ч. выплаты по беременности и родам | 2,9 % | 1 500 000 руб. |
Важно: если выплата сотруднику превышает предельную базу, то взносы начисляются только на предельную базу, а «сверхпредельные» суммы не облагаются.
Порядок расчёта и уплаты
- Определить базу за каждый календарный месяц (см. раздел База для исчисления).
- Применить соответствующие тарифы к каждому виду страхования.
- Суммировать полученные суммы – это общая сумма страховых взносов за месяц.
- Уплатить взносы в указанные фонды не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным (для большинства плательщиков). Для ИП – до 25‑го числа.
- Подать декларацию (форма 140) в налоговый орган в установленные сроки (обычно 30‑го числа месяца, следующего за отчётным).
Изменения в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу следующие нововведения:
- Фиксированный размер страховых взносов для ИП – 57 390 руб. (покрывает ОПС, ОМС и ОСС). Это сумма, уплачиваемая независимо от дохода, если ИП не превышает предельную базу.
- Повышен предельный размер базы для расчёта взносов с 1 200 000 руб. до 1 500 000 руб.
- Тариф ОПС изменён: 30 % от ФОТ до предельной базы, 15,1 % – сверх неё (по ст. 425, п. 3).
- Введён публичный реестр отзывов о работе налоговых органов, где каждый может оставить комментарий о качестве обслуживания.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑771‑77‑77
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑775‑55‑55
- Екатеринбург: 8‑343‑277‑33‑33
- Новосибирск: 8‑383‑222‑44‑44
Электронный адрес
Общий e‑mail для вопросов по страховым взносам: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для регистрации и работы с декларациями используйте сервис Личный кабинет ФНС. В личном кабинете можно:
- Проверить расчётную базу и начисленные взносы;
- Подать форму 140 онлайн;
- Оплатить взносы через банковскую карту или онлайн‑банк;
- Отследить статус обработки обращения.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в налоговую инспекцию (по вопросам страховых взносов) необходимо записаться заранее через онлайн‑запись.
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: по предварительной записи
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с физическими лицами (ОФЛ)
- Отдел по работе с юридическими лицами (ОЮЛ)
- Отдел контроля и надзора (ОКН)
- Отдел информационных технологий (ИТ‑поддержка личного кабинета)
Руководство региональных инспекций (пример – Москва)
- Глава Инспекции – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель – Смирнова Елена Викторовна
- Контактный телефон руководства: 8‑495‑771‑77‑77 доб. 123
- E‑mail руководства: director@mos.nalog.gov.ru
Отзывы и предложения
Для оставления отзыва о работе налоговой службы используйте форму «Обратная связь» или позвоните по горячей линии и укажите код «Отзыв». Отзывы публикуются в публичном реестре.
Страховые взносы – важный элемент социальной защиты в России. Точное понимание правовой базы, базы расчёта и тарифов позволяет избежать штрафов и своевременно выполнять обязательства перед государством. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы связи.