Срочный договор – это договор‚ срок действия которого ограничен определённым календарным периодом (дней‚ месяцев‚ лет) и который автоматически прекращается по истечении этого срока‚ если стороны не договорятся о продлении. В практике такие договоры часто используют в сфере услуг‚ подряда‚ аренды оборудования‚ а также в финансовых операциях (краткосрочные займы‚ ссуды).

Правовая база‚ регулирующая страховые взносы

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – определяет обязательные страховые взносы по трудовым договорам.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 276‚ 277‚ 278 регулируют взносы по обязательному пенсионному (ОПС) и обязательному медицинскому (ОМС) страхованию‚ а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ).
• Постановление Правительства РФ от № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов».
• КонсультантПлюс‚ 2026 г. – методическое пособие «Как начислить на выплаты по гражданско‑правовым договорам страховые взносы».

Общий принцип налогообложения страховыми взносами

По действующему законодательству все выплаты‚ получаемые физическим лицом в связи с выполнением работ или оказанием услуг по гражданско‑правовым договорам (ГПХ)‚ образуют базу для начисления страховых взносов. Это относиться и к срочным договорам‚ если их предмет – выполнение работ/оказание услуг.

Что облагается

• Вознаграждение за выполненные работы (подряд‚ услуги‚ консультации).
• Премии‚ надбавки‚ компенсации‚ связанные с выполнением договора.
• Оплата за сдачу в аренду оборудования‚ если в договоре указано‚ что арендатор оказывает услуги (например‚ аренда с обслуживанием).

Что не облагается

Налоговым законодательством установлен исчерпывающий перечень выплат‚ не подлежащих страховым взносам. К ним относятся:

• Арендная плата за имущество‚ если договор не содержит обязательств по выполнению работ (пример: аренда офиса‚ квартиры‚ техники).
• Выплаты по договорам купли‑продажи‚ ссуды‚ займа.
• Компенсация расходов‚ не являющихся вознаграждением (например‚ возмещение расходов на проезд‚ материалы‚ если они полностью документированы).
• Штрафы‚ пени‚ не связанные с выполнением работ.

В договоре такие исключения рекомендуется фиксировать формулировкой типа:

«Арендная плата не облагается страховыми взносами на ОПС‚ ОМС и ВНиМ в соответствии с пунктом 2 статьи 276 НК РФ».

Ставки страховых взносов в 2026 году

Как рассчитывать страховые взносы по срочному договору

Пример расчёта

Срочный договор подряда на выполнение ремонтных работ в размере 500 000 руб. (срок – 3 месяца).

1. Определяем базу: 500 000 руб.
2. ОПС: 500 000 × 22 % = 110 000 руб.
3. ОМС: 500 000 × 5‚1 % = 25 500 руб.
4. ВНиМ (тариф 30 %): 500 000 × 0‚3 % = 1 500 руб.

Учет расходов‚ не входящих в базу

Если в договоре предусмотрено возмещение расходов (материалы‚ транспорт)‚ они учитываются отдельно и не входят в базу для взносов‚ при условии документального подтверждения.

Порядок уплаты и отчётность

• Расчёт по страховым взносам (РСВ) – сдаётся ежеквартально (до 25‑го числа месяца‚ следующего за кварталом): 25 апреля‚ 25 июля‚ 25 октября‚ 25 января.
• Справка 6‑НДФЛ – также подаётся ежеквартально в те же сроки.
• Сведения о застрахованных лицах (персональные данные и суммы выплат) подаются ежемесячно до 25‑го числа следующего месяца.
• Для ИП‑самозанятых‚ работающих по ГПХ‚ предусмотрена уплата единого страхового взноса (ЕСВ) в размере 30 % от дохода‚ но не менее установленного минимума.

Практические рекомендации для работодателей и ИП

1. Тщательно проверяйте предмет договора. Если в нём указаны только арендные или кредитные операции – взносы не начисляются.
2. Включайте в договор пункт о том‚ какие выплаты подлежат страховым взносам‚ а какие – нет.
3. Ведите отдельный реестр выплат по каждому ГПХ‑договору‚ чтобы упростить расчёт и сдачу отчётности.
4. Своевременно формируйте расчётные листы и передавайте их контрагенту для перечисления взносов.
5. Используйте электронный личный кабинет в ФНС/ПФР для автоматизации подачи РСВ и справки 6‑НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по срочному договору аренды?

Только если в договоре аренды предусмотрено выполнение работ (например‚ аренда с обслуживанием). Обычная арендная плата не облагается.

Нужно ли платить страховые взносы‚ если сумма выплаты по договору менее минимального размера оплаты труда?

Да. База для взносов рассчитывается от фактической суммы выплаты‚ независимо от её величины‚ но не может быть ниже установленного минимального порога (в 2026 году – 16 000 руб. в месяц для ОПС).

Какой документ подтверждает отсутствие обязательных взносов?

В договоре следует указать формулировку: «Выплата не облагается страховыми взносами в соответствии с пунктом … НК РФ». При проверке налоговыми органами такой пункт считается достаточным доказательством.

Можно ли объединить несколько короткосрочных договоров в один для расчёта взносов?

Да‚ если они заключены с одним и тем же контрагентом и относятся к одинаковому виду деятельности‚ их суммы могут быть суммированы при расчёте базы.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по налогообложению страховыми взносами срочных договоров‚ рекомендуем обратиться в указанный выше контактный центр – специалисты помогут уточнить детали‚ подготовить расчётные листы и оформить необходимые отчётные документы.