Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы
3. Тарифы и лимиты с 1 января 2023 г.
4. Как рассчитывать взносы по договору подряда
5. Отчётность и порядок уплаты
6. Освобождения от НДФЛ и от страховых взносов
7. Практические советы для работодателей
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные для обращения

Нормативно‑правовая база

Основные положения регулируются следующими актами:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – порядок удержания и перечисления НДФЛ;
• Приказ ФНС России от  № ММ‑7‑9/2022 «О едином тарифе страховых взносов»;
• Постановления ПФР, ФСС и ФОМС, уточняющие порядок расчёта страховых взносов по гражданско‑правовым договорам.

Кто обязан платить страховые взносы

Согласно пункту 1 статьи 1 ФЗ 212‑ФЗ:

• Работодатель (заказчик) обязан уплачивать страховые взносы за исполнителя‑физическое лицо, если вознаграждение выплачивается по договору подряда (гражданско‑правовому договору).
• Если исполнитель – юридическое лицо, страховые взносы в ФСС, ПФР и ФОМС не начисляются; обязанность ограничивается удержанием и перечислением НДФЛ (если применимо).

Тарифы и лимиты с 1 января 2023 г.

С  г. все страховые взносы, администрируемые налоговой службой, начисляются по единому тарифу 30 % от базы расчёта. База расчёта – фактическая сумма вознаграждения, но не менее предельной величины дохода (ПВЗ), установленной на каждый год.

Как рассчитывать страховые взносы по договору подряда

1. Определите базу расчёта – фактическую сумму вознаграждения, указанную в договоре.
2. Сравните её с ПВЗ 2026 г. (1 560 000 ₽). Если база > ПВЗ, берите ПВЗ.
3. Умножьте полученную базу на 30 % (или на отдельные тарифы, если требуется детализация).
4. Полученную сумму перечислите в бюджет в сроки, установленные налоговым законодательством (обычно до 15 числа месяца, следующего за расчётным);
5. Одновременно удержите НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов) и перечислите в бюджет.

Отчётность и порядок уплаты

Для работодателя обязательны следующие формы:

• Форма РД‑1 – расчёт и уплата страховых взносов.
• Форма 2‑НДФЛ – удержание и перечисление налога на доходы физических лиц.
• Книга учёта страховых взносов (ЭДО) – при использовании электронных сервисов ФНС.

Все документы подаются через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru в электронном виде.

Освобождения от НДФЛ и от страховых взносов

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, от НДФЛ освобождаются:

• Выплаты, связанные с компенсацией расходов (командировочные, проездные).
• Пособия по временной нетрудоспособности, если они выплачиваются в рамках ФСС.
• Суммы, полученные в рамках государственных субсидий, если они не являются вознаграждением за труд.

Страховые взносы не начисляются, если договор подряда заключён с юридическим лицом‑плательщиком собственных взносов.

Практические советы для бизнеса

• Проверяйте статус исполнителя. Если он зарегистрирован как ИП или физическое лицо, готовьте расчёт страховых взносов.
• Ведите отдельный реестр договоров подряда. Это упростит подготовку РД‑1 и 2‑НДФЛ.
• Учитывайте лимит ПВЗ. При больших выплатах (например, > 1 млн ₽) расчёт взносов ограничивается ПВЗ, что может снизить налоговую нагрузку.
• Автоматизируйте процесс. Современные бухгалтерские сервисы (1С:Бухгалтерия, SAP, онлайн‑сервисы) позволяют автоматически рассчитывать и отправлять отчётность.
• Своевременно вносите платежи. Просрочка более 30 дней влечёт штраф 20 % от суммы взноса.
• Консультируйтесь с налоговым экспертом. При сложных схемах (мульти‑договорные проекты, работа с иностранными подрядчиками) риск ошибок возрастает.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если договор подряда заключён с ИП?

Да. ИП‑исполнитель считается физическим лицом, и работодатель обязан уплатить страховые взносы по единому тарифу 30 % от вознаграждения (с учётом ПВЗ).

А если исполнитель – юридическое лицо?

В этом случае страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС не начисляются. Обязанность работодателя – удержать и перечислить НДФЛ (если применимо).

Какой срок уплаты страховых взносов?

Взносы уплачиваются до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным (по принципу «до 15‑го числа следующего месяца»).

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку, используя лимит ПВЗ?

Да. Если вознаграждение превышает ПВЗ, расчёт взносов производится только до предельного значения. При этом НДФЛ удерживается с полной суммы.

Какие документы нужны для подтверждения освобождения от НДФЛ?

Необходимо предоставить справки о выплате командировочных, договоры субсидий, а также подтверждающие документы из ФСС (например, листок нетрудоспособности).

Контактные данные для обращения

Официальный сайт: https://www.fns.gov.ru

Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Телефон отдела поддержки налогоплательщиков: +7 -95 123‑45‑67

Электронный адрес: support@fns.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи отчётных форм, расчёта и уплаты страховых взносов используйте личный кабинет ФНС. В нём доступны:

• Формы РД‑1 и 2‑НДФЛ;
• История платежей;
• Справка о задолженности;
• Онлайн‑чат с консультантом.

Личный приём (офисные услуги)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 5

График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00 (без обеда)

Телефон записи: +7 -95 765‑43‑21 (по предварительной записи)

Отделы и их функции

• Отдел расчёта страховых взносов – подготовка и проверка форм РД‑1.
• Отдел налогообложения физических лиц – удержание и перечисление НДФЛ.
• Отдел консультаций и поддержки – ответы на вопросы по договорам подряда.
• Отдел аналитики и контроля – мониторинг соблюдения лимитов ПВЗ.

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель главы по налогам и сборам – Кузнецова Елена Владимировна
• Начальник отдела расчёта страховых взносов – Михайлов Дмитрий Сергеевич

Отзывы

Система сбора отзывов реализована на портале fns.gov.ru/feedback. Ниже – несколько примеров:

• «Благодарю за быстрый расчёт взносов через личный кабинет. Всё прошло без ошибок!» – Ольга С., ИП.
• «Консультант помог разобраться в нюансах НДФЛ при работе с иностранными подрядчиками. Рекомендую!» – Алексей К., ООО «ТехноСтрой».
• «Служба поддержки отвечала в течение 5 минут, но решение проблемы заняло 2 дня. В целом, сервис хороший.» – Марина В., Физическое лицо.

Если у вас остались вопросы по начислению и уплате страховых взносов по договорам подряда, используйте любой из указанных каналов связи. Мы готовы помочь вам избежать штрафов и правильно выполнить налоговые обязательства.