Вопрос о размере страховых взносов‚ связанных с детьми‚ часто возникает у работодателей‚ ИП и физических лиц‚ получающих доходы от трудовой деятельности. В статье подробно рассмотрены:
- правовая база расчёта страховых взносов;
- тарифы и льготные ставки для работодателей‚ имеющих детей‑работников;
- предельные величины базы для начисления взносов (2023‑2026 гг.)
- практический пример расчёта;
- контактные данные Фонда социального страхования (ФСС) для уточнения вопросов.
Правовая основа
Согласно Федеральному закону № 125‑ФЗ (части 20.1 и 20.2) и Налоговому кодексу РФ (ст. 425):
- База для начисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений‚ подлежащих обложению.
- Из базы исключаются суммы‚ не облагаемые страховыми взносами (см. ст. 20.2 125‑ФЗ).
- Тариф страхового взноса – это размер взноса на единицу измерения базы (в % от базы).
Тарифы страховых взносов (2025‑2026 гг.)
| Вид страхования | Обычный тариф | Льготный тариф (для работодателей‚ имеющих детей‑работников) |
|---|---|---|
| Обязательное социальное страхование (ОСС) – временная нетрудоспособность | 2‚9 % | 2‚5 % (при наличии детей‑работников до 18 лет) |
| ОСС – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0‚2 % – 0‚8 % (зависит от класса риска) | 0‚15 % – 0‚6 % (льготный тариф) |
| ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) – в контексте работодателя‑владельца ТС | 0‚2 % | 0‚15 % (при наличии детей‑работников) |
Льготные тарифы действуют в переходный период 2011‑2027 гг.‚ о чём говорит статья 58 текущего нормативного акта.
Предельные величины базы для расчёта (2023‑2026 гг.)
С 2023 по 2026 год предельные величины базы (максимальная сумма‚ с которой рассчитывается взнос) постепенно повышаются:
- 2023 год – 2 800 000 руб.
- 2024 год – 2 900 000 руб;
- 2025 год – 2 979 000 руб.
- 2026 год – 3 050 000 руб.
Если заработная плата сотрудника превышает указанную величину‚ расчёт взноса производится только с предельной базой.
Как учитываются дети при расчёте?
В отличие от вычетов на детей при расчёте НДФЛ‚ при расчёте страховых взносов база не уменьшается на эти вычеты. Однако:
- Работодатели‚ у которых в штате есть дети‑работники (младше 18 лет) или сотрудники‑родители‚ могут претендовать на льготный тариф (см. таблицу выше).
- Для ИП‚ нанимающих детей‑подростков в рамках семейного бизнеса‚ также применяется льготный тариф‚ если они официально оформлены как работники.
- Размер льготы фиксирован в процентах и не зависит от количества детей‚ но каждый ребёнок‑работник подтверждает право на льготу отдельным трудовым договором.
Пример расчёта страховых взносов с учётом детей
Допустим‚ ООО «Свет» выплачивает сотруднику‑подростку (16 лет) заработную плату 120 000 руб. в месяц.
- База для расчёта = 120 000 руб. (меньше предельной величины).
- Тариф ОСС (временная нетрудоспособность) – льготный 2‚5 %.
- Взнос = 120 000 × 2‚5 % = 3 000 руб.
- Если бы сотрудник был старше 18 лет‚ применялся бы обычный тариф 2‚9 % → 3 480 руб.
Таким образом‚ наличие ребёнка‑работника экономит работодателю 480 руб. в месяц.
Изменения в 2025‑2026 гг. (налоговая реформа)
Согласно закону 176‑ФЗ и материалам пресс‑центра «Бухгалтер.рф»‚ в 2025 году:
- Срок уплаты страховых взносов – не позднее 28‑го числа следующего месяца.
- Уведомление в ИФНС необходимо направить до 25‑го числа.
- Размер вычетов на детей при расчёте НДФЛ был увеличен‚ но на страховые взносы это не влияет (см. пункт 4).
Как проверить правильность расчётов?
Для самостоятельного расчёта можно воспользоваться Калькулятором страховых взносов на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru) или сервисом ФСС (https://www.fss.ru).
Контактные данные для обращений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС) | https://www.fss.ru |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@fss.ru |
| Личный кабинет | https://lk.fss.ru – регистрация по ИНН/ОГРН |
| Личный приём (приём в региональном отделении) | ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3‚ вход со стороны Тверской площади |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы‚ отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство ФСС (на 2026 год) | Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович |
| Отзывы и оценки работы ФСС |
|
Размер страховых взносов в России зависит от:
- видов страхования (временная нетрудоспособность‚ несчастные случаи‚ ОМС и др.);
- тарифа (обычный или льготный);
- предельной величины базы‚ установленной на каждый год;
- наличия детей‑работников‚ которые дают право на льготный тариф.
Для точного расчёта рекомендуется пользоваться официальными калькуляторами ФСС/ФНС и при необходимости обращаться в региональное отделение по указанным выше контактам.
Дата публикации: 03 июля 2026 г.