Дата актуализации:  г.

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателя в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования). Они начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также на выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они относятся к оплате труда.

Правовая база

• Федеральный закон № 26‑ФЗ от  г. «Об обязательном пенсионном страховании».
• Федеральный закон № 125‑ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Федеральный закон № 131‑ФЗ от  г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
• Налоговый кодекс РФ (глава 34) – тарифы и порядок расчёта.
• Федеральный закон № 18‑ФЗ от  г. (в актуальной редакции) – изменения ставок и предельных баз.

На какие выплаты начисляются страховые взносы?

Согласно КонсультантПлюс и официальным разъяснениям ФНС, объектом начисления являются:

1. Основная заработная плата.
2. Премии, надбавки, доплаты.
3. Отпускные, больничные, выплаты по временной нетрудоспособности.
4. Материальная помощь, единовременные выплаты, если они относятся к оплате труда.
5. Выплаты по гражданско‑правовым договорам (подряды, услуги, авторские гонорары), если они признаются оплатой труда.

Исключения: компенсации при увольнении, оплата служебного жилья/питания/формы, обучение, единовременная материальная помощь, не относящаяся к оплате труда.

Тарифы страховых взносов в 2025‑2026 гг.

Если фонд оплаты труда (ФОТ) превышает предельную базу, взносы начисляются только на её размер.

Специальные тарифы для вредных и опасных условий труда

Согласно ЗКБУ 1.0 и приказам ПФР, на работников, чьи места признаны вредными/опасными по результатам специальной оценки условий труда (СЭОТ), применяются повышенные тарифы:

• Пенсионный фонд – дополнительный коэффициент до + 5 % от базовой ставки;
• Фонд ОСС – надбавка до + 2 % за профессиональные заболевания.

Точные коэффициенты уточняются в региональных приказах ПФР и ФСС.

Как рассчитать страховые взносы: практический пример

Исходные данные (2026 г.):

• Фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц – 250 000 руб.
• Работник находится в зоне повышенного риска → надбавка к ОПС + 5 %.

Шаг 1. Определяем предельную базу за месяц (1 680 000 руб. ÷ 12 ≈ 140 000 руб.).

Шаг 2. База для расчёта = мин(250 000, 140 000) = 140 000 руб.

Шаг 3. Считаем взносы:

Сроки и порядок уплаты

• Ежемесячные взносы уплачиваются не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (п. 2 ст. 325 НК РФ).
• Для новых работников, нанятых в течение месяца, расчёт производится пропорционально отработанному времени.
• Отчётность подаётся в электронном виде через личный кабинет ПФР и Госуслуги.
• При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день задержки.

Как оформить отчётность

1. Соберите сведения о ФОТ, выплатах и надбавках за отчётный месяц.
2. Сформируйте сведения о начисленных страховых взносах (СФ‑1) в системе «Контур.Экстерн» или в «СБИС‑Контур».
3. Проверьте корректность расчётов (автоматический контроль в сервисах).
4. Подайте электронную форму в ПФР, ФСС и ФОМС.
5. Переведите суммы на расчётные счета фондов (реквизиты указаны в личном кабинете).

Ответственность за нарушение

Неуплата или неполная уплата страховых взносов влечёт:

• Штрафы от 5 % до 30 % от неуплаченной суммы (п. 2 ст; 330 НК РФ).
• Уголовную ответственность в случае умышленного уклонения от уплаты (ч. 3 ст. 199 УК РФ).
• Блокировку доступа к государственным электронным сервисам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Взносы нужно платить, если выплата ниже МРОТ?

Да. По решению ПФР, страховые взносы начисляются независимо от размера выплаты, если она относится к оплате труда.

Можно ли уменьшить ставку ОПС для малого бизнеса?

Для организаций с численностью < 100 человек и среднесписочной заработной платой ниже 1 МРОТ предусмотрена сниженная ставка 10 % (п. 1 ст. 325 НК РФ).

Как оформить надбавку за вредные условия?

Необходимо иметь акт СЭОТ, подписанный уполномоченным специалистом, и внести соответствующие коды в расчётный лист.

Контакты для обращений

Страховые взносы – неотъемлемая часть расходов любого работодателя, работающего с рабочими. Точные расчёты, своевременная уплата и правильное оформление отчётности позволяют избежать штрафов и сохранять «чистую» репутацию компании. При работе с вредными и опасными условиями труда необходимо учитывать специальные тарифы, а также вести учёт СЭОТ.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильные фонды по указанным контактам или пользоваться электронными сервисами Контур.Экстерн и Госуслуги, где доступны шаблоны форм, калькуляторы и онлайн‑поддержка.

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов, публикаций КонсультантПлюс, аналитических материалов ГАРАНТ.РУ и справочной информации ФНС на .