Дата актуализации: 21:20:00
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Классификация плательщиков
- Объект обложения страховыми взносами
- Перечень выплат, облагаемых страховыми взносами
- Выплаты, не входящие в объект обложения
- Порядок расчёта и уплаты
- Практические примеры
- Контактная информация
Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и иные плательщики в пользу Пенсионного фонда РФ (ПФР), Фонда социального страхования (ФСС) и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). Объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу застрахованных лиц.
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон от № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании».
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 420 – «Объект обложения страховыми взносами».
- Статья 20.1 закона 125‑ФЗ – «Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов».
- Постановление Правительства РФ от № 1500 – уточнение перечня выплат, освобождаемых от взносов в 2026 году.
Классификация плательщиков
Плательщики страховых взносов делятся на несколько групп. Если субъект относится к нескольким группам одновременно (например, нотариус‑работодатель), он обязан вести расчёт по каждому основанию отдельно.
| Группа плательщика | Краткое описание |
|---|---|
| Организации | Юридические лица, зарегистрированные в РФ, включая дочерние компании. |
| Индивидуальные предприниматели (ИП) | Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. |
| Самозанятые | Лица, работающие по упрощённой системе налогообложения (НПД) и не являющиеся ИП. |
| Нотариусы, адвокаты, представители профессиональных объединений | Лица, получающие доход от профессиональной деятельности и имеющие наёмных работников. |
Объект обложения страховыми взносами
Согласно статье 420 НК РФ и статье 20.1 закона 125‑ФЗ, объектом обложения являются:
- Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых договоров;
- Выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПД, договоры подряда), если они заменяют трудовые отношения;
- Премии, надбавки, выплаты за выслугу лет, компенсацию за неиспользованный отпуск;
- Выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, материнством, уходом за ребёнком;
- Страховые выплаты, связанные с профессиональными травмами (взносы на травматизм).
Перечень выплат, облагаемых страховыми взносами (2026 год)
| Выплата | Основание (ПФР / ФСС / ФОМС) | Комментарий |
|---|---|---|
| Оклад, тарифная ставка, сдельная оплата | ПФР, ФСС, ФОМС | Базовый объект обложения. |
| Премии, надбавки, бонусы | ПФР, ФСС, ФОМС | Включаются в расчёт, если не указано иное в законе. |
| Оплата отпуска (в т.ч. за неиспользованный отпуск) | ПФР, ФСС, ФОМС | Облагается в полном размере. |
| Компенсация за выезд в командировку | ПФР, ФСС, ФОМС | Включается, если выплата превышает суточный норматив. |
| Выплаты по ГПД, договору подряда (заменяющие трудовые отношения) | ПФР, ФСС, ФОМС | Облагаются, если договор считается трудовым по сути. |
| Выплаты по договору о материальной помощи (больничный лист, лечение) | ФСС (травматизм) | Облагаются, если превышают 4 000 рублей и относятся к травматизму. |
| Страховые выплаты по ДМС, оформленному работодателем | ФОМС | Включаются в базу, если ДМС оплачивается работодателем. |
Выплаты, не входящие в объект обложения (освобожденные)
| Выплата | Основание освобождения | Примечание |
|---|---|---|
| Пособия по беременности и родам | ФСС | Полностью освобождены. |
| Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет | ФСС | Не облагаются. |
| Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС) при условии, что ДМС оплачивается сотрудником | ФОМС | Не учитываются в базе. |
| Компенсация за проезд, питание, временное проживание (если не превышает нормативов) | ПФР, ФСС, ФОМС | Не облагаются, если не превышают установленные лимиты. |
| Единовременные выплаты к юбилею, подарки, небольшие компенсации (до 5 000 руб.) | ПФР, ФСС, ФОМС | Освобождаются в рамках лимита. |
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
- Определение базы. База = сумма всех выплат, входящих в объект обложения, за соответствующий расчётный период (обычно календарный месяц).
- Применение ставок. Ставки в 2026 году:
- ПФР – 22 % (12 % в пенсионный фонд, 10 % в фонд социального страхования).
- ФСС – 2,9 % (взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).
- ФОМС – 5,1 % (для всех работодателей, кроме организаций, применяющих упрощёнённый режим).
- Расчёт суммы взноса. Сумма = База × Ставка. При наличии нескольких оснований (например, ПФР + ФСС + ФОМС) расчёт производится отдельно по каждому фонду.
- Сдача отчётности. Декларация по страховым взносам (форма «РСВ‑ФСС», «РСВ‑ПФР», «РСВ‑ФОМС») подаётся в налоговый орган до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Уплата. Платёж производится в банк до 20‑го числа того же месяца. При просрочке начисляються пени в размере 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Практические примеры расчёта
Пример 1. Оклад + премия
Сотруднику выплачивается оклад 80 000 ₽ и премия 20 000 ₽ за месяц.
- База = 80 000 ₽ + 20 000 ₽ = 100 000 ₽.
- ПФР: 100 000 ₽ × 22 % = 22 000 ₽.
- ФСС: 100 000 ₽ × 2,9 % = 2 900 ₽.
- ФОМС: 100 000 ₽ × 5,1 % = 5 100 ₽.
Пример 2. Выплата по ГПД, заменяющая трудовые отношения
Подрядчик получил 50 000 ₽ за выполненную работу, но договор считается заменой трудового договора.
- База = 50 000 ₽ (включается в объект).
- ПФР: 50 000 ₽ × 22 % = 11 000 ₽.
- ФСС: 50 000 ₽ × 2,9 % = 1 450 ₽.
- ФОМС: 50 000 ₽ × 5,1 % = 2 550 ₽.
Контактная информация
Официальный сайт
https://www.fss.ru
Горячая линия
Телефон: 8 (800) -55‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
info@fss.ru
Личный кабинет
Для подачи деклараций и просмотра истории платежей используйте личный кабинет налогоплательщика.
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (по предварительной записи).
График приёма
Записаться можно по телефону горячей линии или через онлайн‑форму на сайте.
Отделы
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел юридической поддержки
- Отдел работы с субъектами малого и среднего бизнеса
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
- Начальник отдела расчёта – Смирнова А.А.
Отзывы
Собрать отзывы можно на официальном портале feedback.fss.ru. Ниже – несколько типовых отзывов от пользователей:
«Быстро помогли разобраться с расчётом взносов за гибридный договор. Спасибо!», – Мария К., ООО «ТехноСервис».
«Отличный сервис личного кабинета, всё удобно и понятно», – Алексей С., ИП «СтройМастер».
«Горячая линия работает без задержек, оператор дал чёткие рекомендации», – Ольга В., Фрилансер.
Статья подготовлена с учётом актуального законодательства на 2026 год. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к официальным источникам или к специалистам отдела расчёта страховых взносов.