Страховые взносы – обязательные отчисления работодателя в Фонд социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и другие фонды. Правильное отражение этих отчислений в бухгалтерском учете требует точных проводок, которые меняются в зависимости от года, тарифов и особенностей труда сотрудников.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Тарифы страховых взносов (2024‑2026 гг.)
3. Расчёт страховых взносов
4. Бухгалтерские проводки при начислении
5. Проводки при уплате
6. Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8
7. Типичные ошибки и способы их устранения
8. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в России:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в бюджет» (от );
• Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238);
• Налоговый кодекс РФ (ст. 272‑274);
• Приказы ФСС, ПФР и ФОМС, издаваемые ежегодно (устанавливают тарифы и порядок уплаты).

Ключевые положения

• Страховые взносы начисляются в том месяце, к которому они относятся.
• Проводки делаются в последний рабочий день месяца, за который начислена заработная плата.
• При расчёте взносов учитываются как базовая зарплата, так и надбавки, включаемые в расчёт (вредные условия труда, доплаты за стаж и т.п.).

Тарифы страховых взносов (2024‑2026 гг.)

Точные ставки могут корректироваться приказами ФСС, ПФР и ФОМС, поэтому перед проведением расчётов рекомендуется проверять актуальные нормативные документы.

Расчёт страховых взносов

База расчёта

База = оклад + надбавки, включаемые в расчёт (надбавка за вредные условия, доплата за стаж, премии, если они не исключаются по закону).

Формула расчёта

Взнос ПФР = База × 22 %
Взнос ФОМС = База × 5,1 %
Взнос ФСС (ОСС) = База × 2,9 %
Взнос по травматизму = База × 0,2 %
Взнос за вредные условия = База × 0,3 %

Пример расчёта (2025 г.)

Сотрудник получает:

• Оклад – 60 000 ₽;
• Надбавка за вредные условия – 5 000 ₽;
• Премия – 10 000 ₽ (включается в базу).

База = 60 000 + 5 000 + 10 000 = 75 000 ₽.

Бухгалтерские проводки при начислении страховых взносов

Все проводки делаются в дебет счета затрат организации (20, 25, 44, 26 и др.) и кредит субсчета 69 «Расчеты по социальному страхованию». Ниже – типовые схемы.

Проводка по единому тарифу (ПФР + ФОМС)

Дт 20 (или 44, 25, 26) Кт 69.01 – Страховые взносы по единому тарифу

Проводка по дополнительным тарифам (травматизм, вредные условия)

Дт 20 (или 44, 25, 26) Кт 69.11 – Взносы на обязательное социальное страхование (травматизм)
Дт 20 (или 44, 25, 26) Кт 69.12 – Взносы за вредные условия труда

Пример полной проводки за месяц (на основании примера выше)

Дт 20 “Основное производство” 22 875 Кт 69.01 “Страховые взносы по единому тарифу” 21 300
Дт 20 “Основное производство” 375 Кт 69.11 “Взносы на травматизм” 150
Дт 20 “Основное производство” 225 Кт 69.12 “Взносы за вредные условия труда” 225

Проводка при начислении резервов (если предусмотрено)

Дт 20 (или 44) Кт 71 “Резервы под обязательства” – если организация формирует резерв под будущие выплаты страховых взносов.

Проводки при уплате страховых взносов в бюджет

Уплата происходит в течение 20‑го числа месяца, следующего за отчётным (для большинства фондов). Проводка выглядит так:

Дт 69.01 (69.11, 69.12) Кт 68.01 “Расчеты по единому налогу (ЕНП)”

Если уплата производится через банковский перевод, добавляется субсчёт 51 “Банковские счета”:

Дт 68.01 Кт 51 “Банковский счёт” – списание средств со счёта организации.

Пример уплаты

Дт 69.01 Кт 68.01 21 300
Дт 69.11 Кт 68.01 150
Дт 69.12 Кт 68.01 225
Дт 68.01 Кт 51 21 675

Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8

• Настройка тарифов – в справочнике «Тарифы страховых взносов» указываются актуальные ставки за каждый год.
• Регистрация начислений – при расчёте зарплаты система автоматически формирует проводки Дт 20/25/44 → Кт 69.
• Формирование отчётов – регистр «Расчёт страховых взносов» позволяет вывести форму 1‑НДФЛ, форму ПФР‑2, ФОМС‑2 и др.
• Платёжные поручения – в модуле «Банк» формируются автоматические ПП, где дебетуется субсчёт 68, а кредит – 51.

Важно: после перехода на ЕНП (единый налоговый платёж) в 2023‑2024 гг. в 1С необходимо включить параметр «Учитывать ЕНП», иначе система будет генерировать устаревшие проводки.

Типичные ошибки и способы их устранения

1. Неправильный счёт затрат – часто используют только счёт 20, забывая про 44 (общепроизводственные расходы) и 25 (обслуживание). Решение: проверять справочник «Счета затрат» и распределять расходы согласно структуре предприятия.
2. Отсутствие субсчёта 69.11/69.12 – при работе с вредными условиями и травматизмом. Решение: создать субсчета в плане счетов и привязать их к соответствующим тарифам.
3. Сдвиг даты уплаты – начисление в текущем месяце, но уплата в следующем без корректировки проводки. Решение: в конце месяца закрывать период, а в начале следующего – проводить оплату.
4. Дублирование проводок – при ручном вводе в 1С часто происходит двойное отражение. Решение: использовать автоматический расчёт зарплаты и отключать ручные корректировки без необходимости.
5. Неправильный расчёт базы – исключены надбавки, которые по закону включаются. Решение: сверять расчёт с приказом ФСС и ТК РФ, использовать справочник «Начисления к зарплате».

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов, а также по правильному оформлению бухгалтерских проводок, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: www.strahovye-vznosy.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела бухгалтерии:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@strahovye-vznosy.ru
• Личный кабинет: cabinet.strahovye-vznosy.ru (регистрация – 5 минут)
• Личный приём (консультация специалиста): запись через форму «Записаться на приём»
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов – calc@strahovye-vznosy.ru
  • Отдел юридической поддержки – legal@strahovye-vznosy.ru
  • Техническая поддержка 1С – 1c-support@strahovye-vznosy.ru
• Руководство:
  • Иванов Иван Иванович – Директор по бухгалтерии, +7 (495) -23‑45‑69
  • Петрова Мария Сергеевна – Главный специалист по страховым взносам, +7 (495) -23‑45‑70
• Отзывы клиентов: Ссылка на страницу отзывов