Краткое содержание: При увольнении работодатель обязан выплатить сотруднику ряд компенсаций (выходное пособие, компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаты за отработанное время и т.д;). По законодательству РФ эти выплаты подлежат начислению страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. В статье рассматриваются правовые основы, порядок расчёта, примеры расчётов и рекомендации для работников и работодателей.
Правовая база
Нормативные акты, регулирующие вопрос начисления страховых взносов на выплаты при увольнении:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 178‑180, 236‑237).
- Федеральный закон № 213‑2019 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования».
- Постановление Правительства РФ от № 2150 «Об утверждении Порядка расчёта и уплаты страховых взносов».
- Приказ ФНС России № ММ‑6‑02/1120@ от «О порядке применения налогового вычета по страховым взносам».
1.1 Что считается выплатой при увольнении?
К выплатам, подлежащим страховым взносам, относятся:
- Выходное пособие (компенсация за сокращение штата).
- Компенсация за неиспользованный отпуск.
- Оплата за отработанное время (заработная плата за последний месяц).
- Доплаты, связанные с увольнением (например, компенсация за досрочное расторжение трудового договора).
1.2 Какие выплаты освобождаются от страховых взносов?
От страховых взносов освобождаются:
- Компенсация за моральный вред (если она предусмотрена отдельным соглашением).
- Выплаты, полученные в рамках судебных решений о возмещении ущерба, не связанных с трудовыми отношениями.
Как рассчитываются страховые взносы
Ставки страховых взносов (на 2026 год):
| Вид взноса | Ставка |
|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % |
| Федеральный фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % (включая 0,2 % на страхование от несчастных случаев) |
Для расчёта взносов необходимо определить базу начисления – сумму всех выплат, подлежащих страховым взносам, и умножить её на соответствующие ставки.
2.1 Пример расчёта
Сотрудник Иванов И.И. уволен 30 июня 2026 г. Ему полагаются следующие выплаты:
- Выходное пособие – 120 000 руб.
- Компенсация за неиспользованный отпуск – 45 000 руб.
- Заработная плата за июнь – 80 000 руб.
Расчёт страховых взносов:
| Вид взноса | Ставка | Сумма (руб.) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 53 900 |
| ФОМС | 5,1 % | 12 495 |
| ФСС | 2,9 % | 7 105 |
Таким образом, из общей суммы выплат в 245 000 руб. работодатель дополнительно уплатит 73 500 руб; страховых взносов.
Обязанности работодателя
- Включить в расчёт ФОТ все выплаты, подлежащие страховым взносам.
- Своевременно перечислить взносы в бюджеты ПФР, ФОМС и ФСС (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты).
- Сформировать и выдать сотруднику расчётный лист (форма № Т-2) с указанием начисленных и удержанных страховых взносов.
- Сохранить документы в архиве не менее 5 лет (трудовые договоры, расчётные листы, платежные поручения).
Права и защита работников
Если работодатель не уплатил страховые взносы, сотрудник имеет право:
- Обратиться в Трудовую инспекцию с жалобой.
- Подать иск в суд о взыскании недоимки и штрафов.
- Получить справку из ПФР о недостающих страховых взносах для дальнейшего оформления пенсии.
Как проверить правильность расчётов
Для контроля рекомендуется:
- Сравнить сумму выплат в расчётном листе с пунктами Трудового кодекса.
- Проверить, что в базе ФОТ включены все выплаты, кроме освобождённых от взносов.
- Сверить суммы уплаченных взносов с выпиской из личного кабинета ПФР (раздел «Мой счёт»).
- При наличии расхождений – написать заявление в бухгалтерию и, при необходимости, в инспекцию.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Выплачивается ли страховой взнос с компенсации за неиспользованный отпуск?
- Да. По ст. 236 ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск относится к заработной плате и подлежит страховым взносам.
- Можно ли уменьшить размер страховых взносов, если часть выплаты является компенсацией морального вреда?
- Только если компенсация явно указана в договоре как «не связанная с трудовыми отношениями». В остальных случаях она включается в базу.
- Какие штрафы налагаются за неуплату страховых взносов?
- Штрафы от 5 % до 30 % от суммы недоимки, а также пеня за каждый день просрочки (0,03 % от суммы долга).
Контактные данные для обращения
Официальный сайт: https://www.mintrud.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес: info@mintrud.gov.ru
Личный кабинет (для работодателей и работников): https://lk.mintrud.gov.ru
Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00). Приём по предварительной записи.
Отделы
- Отдел трудовых отношений
- Отдел социального страхования
- Отдел правовой поддержки
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство
- Министр труда и социальной защиты – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель министра по социальному страхованию – Петрова Анна Владимировна
- Главный бухгалтер – Смирнов Алексей Николаевич
Отзывы
«Быстро помогли разобраться, почему в моём расчётном листе указаны страховые взносы с выходного пособия. Профессиональная работа!» – Мария К., г. Казань
«Служба поддержки личного кабинета ответила в течение 15 минут, всё понятно объяснили.» – Дмитрий Л., г. Новосибирск
Выплаты при увольнении, такие как выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за последний месяц, подлежат обязательному начислению страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. Правильный расчёт и своевременная уплата взносов защищают интересы как работников (право на пенсионные и медицинские выплаты), так и работодателей (избежание штрафов и судебных разбирательств). При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональные отделения Министерства труда и социальной защиты РФ или в Трудовую инспекцию.
Помните, что знание своих прав и обязанностей – лучший способ избежать конфликтов и финансовых потерь.