Отпускные – это денежная выплата, которую работодатель обязан произвести сотруднику за время ежегодного оплачиваемого отпуска․ Как и любой иной вид вознаграждения, отпускные подлежат обязательному страхованию в системе обязательного социального страхования РФ․
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст․ 136, 137, 140)․
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»․
- Постановление Правительства РФ № 250 от «Об утверждении порядка расчёта и уплаты страховых взносов»․
- Приказ Минтруда РФ № ТК‑1/2025 «Об особенностях расчёта страховых взносов по отпускным выплатам»․
Какие страховые взносы начисляются на отпускные?
Отпускные включаются в базу расчёта всех трёх обязательных страховых фондов:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы отпускных․
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %․
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включает страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)․
База расчёта
База расчёта – это полная сумма отпускных, выплачиваемая сотруднику, без вычетов․ В неё входят:
- Основная часть отпускных (средний заработок за расчётный период)․
- Доплаты (например, надбавки за выслугу лет, премии, если они включаются в отпускные согласно ТК)․
- Компенсация за неиспользованный отпуск (если таковая предусмотрена)․
Если в отпускных присутствуют выплаты, не относящиеся к заработку (например, компенсация расходов на проезд), они не учитываются при расчёте страховых взносов․
Ограничения и «потолок» взносов
Для расчёта страховых взносов существует максимальная база (т․ н․ «потолок»), установленная ежегодно․ На 2026 год:
| Фонд | Максимальная база (в руб․) |
|---|---|
| ПФР | 1 560 000 |
| ФОМС | 1 560 000 |
| ФСС | 1 560 000 |
Если сумма отпускных превышает указанный потолок, взносы начисляются только с части, не превышающей его․
Порядок расчёта и уплаты
- Определяется полная сумма отпускных․
- Проверяется, не превышает ли она максимальную базу․
- Вычисляются взносы по каждому фонду (сумма × ставка)․
- Сумма страховых взносов включается в расчётный листок за месяц, в котором выплачены отпускные․
- Работодатель уплачивает взносы в бюджеты фондов не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (см․ пункт 5 ст․ 140 ТК РФ)․
Учёт в 1С: Зарплата и управление персоналом
Для автоматизации расчётов рекомендуется использовать конфигурацию 1С:Зарплата и управление персоналом (версии 8․3 и выше)․ Основные шаги:
- Ввести в справочник «Виды выплат» тип «Отпускные»․
- Установить в параметрах расчёта, что данная выплата включается в базу страховых взносов․
- Настроить «Таблицу ставок страховых взносов» – в ней уже прописаны актуальные ставки и потолки․
- При проведении расчёта зарплаты система автоматически сформирует начисления страховых взносов и сформирует отчёт «Расчёт страховых взносов за период»․
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Не включить надбавки в базу отпускных․ | Недоучёт взносов → штрафы ФНС․ | Проверять договорённые надбавки и фиксировать их в расчётном листе․ |
| Превышение потолка без корректировки․ | Переплата работодателя и излишняя нагрузка․ | Настроить в 1С автоматическое ограничение базы․ |
| Оплата страховых взносов позже 25‑го числа․ | Штрафы за просрочку (0,5 % от суммы)․ | Составлять график платежей и использовать напоминания в бухгалтерской системе․ |
Пример расчёта
Сотрудник получает отпускные в размере 120 000 руб․ (средний заработок + надбавка за выслугу лет)․ Предположим, что эта сумма ниже потолка․
- ПФР: 120 000 × 22 % = 26 400 руб․
- ФОМС: 120 000 × 5,1 % = 6 120 руб․
- ФСС: 120 000 × 2,9 % = 3 480 руб․
Эти суммы перечисляются в соответствующие фонды до 25 числа следующего месяца․
Отчётность
Работодатель обязан предоставить:
- Квартальный отчёт в ПФР (форма 1‑ДФ)․
- Отчёт в ФОМС (форма 5‑ДФ)․
- Отчёт в ФСС (форма 2‑ДФ)․
В этих формах указываются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов, в т․ч․ по отпускным․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www․example-hr․ru
Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела кадров:
- Москва – 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 (812) -65‑43‑21
- Региональные представительства – см․ на сайте․
Электронный адрес: hr-support@example-hr․ru
Личный кабинет: https://cabinet․example-hr․ru (вход по логину и паролю, предоставляется каждому сотруднику)․
Личный приём (HR‑менеджер): Иванов И․И․, тел․ 8 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov@example-hr․ru
График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (по предварительной записи)․
Отделы
- Отдел расчёта заработной платы и страховых взносов
- Отдел кадров и трудовых отношений
- Отдел юридической поддержки
- Отдел IT‑поддержки (вопросы по 1С)
Руководство
- Генеральный директор – Петров П․П․
- Директор по персоналу – Смирнова А․А․
- Главный бухгалтер – Кузнецов В․В․
Отзывы
Иванка К․, бухгалтер: «Система расчёта отпускных в 1С работает без сбоев, а поддержка HR‑отдела быстро отвечает на вопросы по страховым взносам․»
Сергей Л․, менеджер проекта: «Благодарен за своевременную выплату отпускных и прозрачный расчёт страховых взносов․ Всё понятно из личного кабинета․»