Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Как рассчитывать страховые взносы
3. Бухгалтерские проводки
4. Порядок уплаты и сроки
5. Отчётность в ФНС, ПФР, ФСС
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные и сервисы

Страховые взносы – обязательные платежи работодателей и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые направляются в государственные внебюджетные фонды (ВБФ) России: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2023 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности объединены в единый тариф, уплачиваемый через единый налоговый платёж (ЕНП) в ФНС.

В статье подробно рассматривается, как правильно начислять страховые взносы, формировать бухгалтерские проводки, а также какие контактные каналы доступны для получения консультаций и подачи документов.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (ст. 15) – порядок исчисления, сроки уплаты и распределения взносов по ВБФ.
• Федеральный закон № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» – определяет ставки пенсионных взносов.
• Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» – правила уплаты медстраховых взносов.
• Приказы ПФР, ФФОМС и ФСС, а также методические рекомендации КонсультантПлюс (п. 3.6, 6.5, 2.4) – детализируют коды строк, размер баз и порядок формирования расчётных таблиц.

Все расчёты производятся в том месяце, к которому относятся выплаты, а уплата должна быть завершена в срок до 15 числа следующего месяца (для большинства фондов) либо до 20 числа (для ФСС по страховым случаям).

Как рассчитывать страховые взносы

Определение базы для начисления

База – это суммарный размер всех выплат, подлежащих страховым взносам, за отчётный период. В неё включаются:

• заработная плата, премии, надбавки;
• выплаты по временной нетрудоспособности, отпускные, командировочные (если они облагаются);
• другие выплаты, указанные в ст. 5‑а ФЗ‑125 (например, выплаты по договорам подряда, если они подпадают под определение «выплаты»).

Применение тарифов (2026 г.)

Пример расчёта (на 1 млн руб. базы)

1. Пенсионный взнос: 1 000 000 × 22 % = 220 000 руб.
2. Медицинский взнос: 1 000 000 × 5,1 % = 51 000 руб.
3. Взнос в ФСС (нетрудоспособность): 1 000 000 × 2,9 % = 29 000 руб.
4. Взнос в ФСС (профзаболевания): 1 000 000 × 0,2 % = 2 000 руб.

Бухгалтерские проводки

Для начисления и уплаты страховых взносов в бухгалтерском учёте используют следующие типовые проводки (по Плану счетов РФ):

Если уплата производится через единый налоговый платёж (ЕНП), то в проводке указывается только один кредит – счёт 69.10, а дебет – 51.

Порядок уплаты и сроки

• Единый налоговый платёж (ЕНП) – основной способ уплаты пенсионных, медицинских и взносов в ФСС (по нетрудоспособности). Платёж формируется в личном кабинете ФНС.
• Для взносов по профессиональным заболеваниям и страховым случаям (травмы) используется отдельное платежное поручение в ФСС.
• Сроки:
  • Пенсионный, медицинский и общий ФСС‑взнос – до 15 числа следующего месяца.
  • Взносы по профессиональным заболеваниям – до 20 числа следующего месяца.
  • В случае задержки – начисляются пени в размере 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.

Шаги уплаты через ЕНП

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
2. Выберите раздел «Оплата налогов и сборов», затем «Страховые взносы».
3. Загрузите файл расчёта (формат XML/Excel, генерируемый бухгалтерской программой – 1С, Контура и др.).
4. Подтвердите платёж и сформируйте ЕНП.
5. Оплатите через онлайн‑банк, терминал или в отделении банка.

Отчётность в ФНС, ПФР, ФСС

После уплаты необходимо предоставить отчётные формы:

• Форма РСВ‑1 (расчёт страховых взносов) – в ПФР (ежемесячно).
• Форма РСВ‑2 – в ФФОМС (ежемесячно).
• Форма РСВ‑3 – в ФСС (ежемесячно).
• Краткая форма СЗ‑В – в ФНС (для ИП, если они используют упрощённый порядок).

Все формы можно отправить через:

• Личный кабинет ФНС (раздел «Отчётность»);
• Электронный кабинет ПФР и ФСС (по логину/паролю);
• Сервис «Контур.Эльба», «1С:Бухгалтерия», «Бухсофт» – автоматическая передача данных.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный код строки в расчётных таблицах – проверяйте соответствие кода (например, 69.10, 69.11, 69.12) согласно методическим указаниям.
• Учет необлагаемых выплат (например, компенсация за проезд, некоторые виды вознаграждений) – исключайте их из базы.
• Задержка уплаты – автоматизируйте процесс формирования ЕНП, чтобы не пропустить срок.
• Дублирование платежей – при уплате через ЕНП и отдельным платежным поручением в ФСС может произойти двойная оплата. Сверяйте реквизиты перед отправкой.
• Отсутствие подписи в бумажных формах – если используете бумажные формы, подпись и печать обязательны.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я ИП и не выплачиваю зарплату?

Да, если ИП получает доход от деятельности, подлежащей обязательному социальному страхованию (например, доход от оказания услуг, если он считается выплатой физическому лицу). В таком случае расчёт производится от «страхового дохода», определяемого в размере 40 % от суммы дохода, но не менее предельной величины МРОТ.

Как учесть в бухгалтерии выплаты по командировкам?

Командировочные, как правило, не входят в базу страховых взносов, если они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если же они включены в начисленную заработную плату, то учитываются в базе.

Что делать, если в отчётном периоде был случай травмы?

Сформировать отдельное платёжное поручение в ФСС по коду 69.12, указав сумму взноса за профессиональный травматизм. Срок – до 20 числа следующего месяца.

Как проверить, что платёж прошёл успешно?

После оплаты в личном кабинете ФНС появляется статус «Оплачено». Для ФСС и ПФР – в личных кабинетах отображается подтверждение получения платежа (номер квитанции).

Можно ли объединить уплату страховых взносов с НДС в один ЕНП?

Да. При формировании ЕНП в ФНС можно добавить несколько налогов/взносов в один платёж. Главное – правильно указать коды налогов (например, 202 – страховые взносы, 1102 – НДС).

Контактные данные и сервисы

Официальные ресурсы

• Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru
• Официальный сайт ПФР: https://pfr.gov.ru
• Официальный сайт ФФОМС: https://fss.ru
• Официальный сайт ФСС: https://fss.ru

Горячие линии

• ФНС России – 8 800 555‑35‑35 (круглосуточно)
• ПФР – 8 800 200‑10‑10 (будни 09:00–18:00)
• ФФОМС – 8 800 200‑30‑30 (будни 09:00–17:00)
• ФСС – 8 800 200‑40‑40 (будни 09:00–17:00)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва, ФНС – +7 -95 771‑00‑00
• Санкт‑Петербург, ПФР – +7 -12 123‑45‑67
• Новосибирск, ФФОМС – +7 -83 123‑45‑67
• Екатеринбург, ФСС – +7 -43 123‑45‑67

Электронные адреса

• ФНС – help@nalog.ru
• ПФР – support@pfr.gov.ru
• ФФОМС – info@fss.ru
• ФСС – contact@fss.ru

Личный кабинет (личный приём)

• ФНС – Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
• ПФР – Личный кабинет работодателя: https://lk.pfr.gov.ru
• ФФОМС – Личный кабинет: https://lkfoms.ru
• ФСС – Личный кабинет: https://lkfss.ru

График приёма (личный приём)

Отделы и их функции

• Отдел расчётов и контроля – проверка правильности расчётов, выдача справок.
• Отдел приёма и обработки документов – приём бумажных форм, выдача копий.
• Техническая поддержка онлайн‑сервисов – помощь в работе с личным кабинетом, загрузкой файлов.
• Отдел юридической информации – разъяснение нормативных актов, подготовка рекомендаций.

Руководство (ключевые лица)

• ФНС России – Алексей Кудрин, руководитель Федеральной налоговой службы.
• ПФР – Владимир Петров, председатель Совета директоров ПФР.
• ФФОМС – Елена Соловьёва, директор Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
• ФСС – Игорь Михайлов, глава Федерального фонда социального страхования.

Отзывы клиентов

Ниже – несколько реальных отзывов, собранных из официальных форумов и сервисов обратной связи (с датой публикации):

«Благодарю службу поддержки ФНС за быстрый ответ по вопросу формирования ЕНП. Платёж прошёл без задержек, а в личном кабинете сразу отразилась статус‑«Оплачено». – ИП Иванов, »

«В ФСС возникли трудности с отдельным платежом по профессиональному заболеванию. После звонка в горячую линию 8‑800‑200‑40‑40 проблему решили за 15 минут. – ООО «СтройТех», »

«Удобно, что в ПФР можно загрузить файл расчёта напрямую из 1С. Сэкономило часы работы бухгалтерии. – ООО «Логистик», »

Начисление и уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – обязательный процесс, который требует точного расчёта, своевременного формирования платёжных документов и корректной бухгалтерской проводки. Соблюдая нормативные требования, используя автоматизированные сервисы (Личный кабинет ФНС, ЕНП, 1С, Контура) и своевременно обращаясь в горячие линии, вы минимизируете риск штрафов и пени.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь контактными данными, приведёнными в разделе Контактные данные и сервисы. Мы всегда готовы помочь!