Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) не освобождает его от обязанности уплатить страховые взносы за период ведения бизнеса. Однако порядок расчета, сроки и суммы существенно отличаются от стандартной годовой процедуры. В этой статье мы подробно разберем, как рассчитать фиксированные платежи и взнос 1% за неполный год, какие сроки установлены законодательством на 2026 год, куда платить и какие отчеты сдать.

Общие принципы расчета взносов за год прекращения деятельности

Согласно ст. 430 НК РФ и разъяснениям Минфина (в частности, Письму от № 03-15-05/113662), фиксированные страховые взносы за себя за год прекращения деятельности рассчитываются пропорционально времени фактического ведения деятельности.

Правила пропорционального расчета:

• Полные календарные месяцы: учитываются полностью, если ИП имел статус в течение всего месяца.
• Месяц регистрации и месяц прекращения: дата государственной регистрации прекращения деятельности (включая сам день исключения из ЕГРИП) учитывается как «отработанный» день.
• Неполные месяцы: рассчитываются пропорционально количеству календарных дней в этом месяце.

Пример расчета (по данным Контур на 2025 год, актуально для методики 2026 г.):

Если ИП был зарегистрирован с марта по ноябрь (прекращение 24 ноября):

1. Апрель–октябрь — 7 полных месяцев.
2. Март: с 3 по 31 число, 29 дней.
3. Ноябрь: с 1 по 24 число — 24 дня (день прекращения включается).

Формула: (Сумма фиксированных взносов за год / 365 (366)) × Количество календарных дней деятельности.

Состав и размеры взносов ИП за себя на 2026 год

Страховые взносы за себя состоят из двух частей:

А. Фиксированные платежи (ОПС + ОМС)

Рассчитываются пропорционально отработанным дням (см. п.1).

• ОПС (Пенсионный фонд): базовая сумма за полный год устанавливается ежегодно (в 2024 г. составляла 49 500 руб., в 2025–2026 гг. — с учетом индексации МРОТ/базовой части).
• ОМС (Обязательное медстрахование): фиксированная сумма за год (в 2024 г. — 11 904 руб.).

Б. Дополнительный взнос 1% на ОПС (с дохода свыше 300 000 руб.)

Важно: Этот взнос НЕ пропорционализируется по месяцам. Он рассчитывается в обычном порядке: 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., полученного с начала года по дату прекращения деятельности включительно;

• Максимальный размер взноса 1% ограничен пределом (в 2024 г. — 277 571 руб., в 2025–2026 гг. лимит выше).
• Уплачивается только если доход за период деятельности превысил 300 000 руб.

В. Взносы за сотрудников (если нанимались работники)

Рассчитываются в стандартном порядке, 30,2% от начисленной зарплаты (ОПС 22% + ОМС 5,1% + ВНИМ 2,9% + ОСС 0,2%), за фактически отработанное время до даты увольнения персонала. Данные отражаются в расчете по форме РСВ и персонифицированной отчетности ЕФС-1 (подраздел 1.1) с указанием кода прекращения трудовых отношений.

Сроки уплаты взносов при закрытии ИП в 2026 году

Это самый критичный момент. Согласно ст. 14 ФЗ-212 и разъяснениям КонсультантПлюс:

Фиксированные взносы за себя (ОПС + ОМС) и взнос 1% необходимо уплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов.

• Дата снятия с учета, это дата внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности (дата решения о закрытии).
• Срок 15 дней — календарных, не рабочих.
• Если 15-й день выпадает на выходной/праздник, срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: До подачи заявления Р26001 (или электронного обращения) и получения записи в ЕГРИП вы остаетесь плательщиком и обязаны платить взносы за полные месяцы/кварталы по общим срокам. Пересчет и уплата «хвоста» происходит уже после исключения из реестра.

Порядок действий: пошаговая инструкция

1. Увольте сотрудников (при наличии) за 2 месяца до планируемого закрытия (ст. 81 ТК РФ). Рассчитайте и удержите НДФЛ, уплатите взносы за них по РСВ.
2. Сдайте отчетность за последний период:
   • РСВ — до 15-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения (или в срок сдачи годовой, если закрытие в конце года).
   • ЕФС-1 (СФР) — в течение 5 рабочих дней после увольнения последнего сотрудника.
   • Декларация по УСН/ПСН/ЕСХН, в установленные сроки (для УСН до 25-го числа месяца, следующего за кварталом закрытия).
3. Подайте заявление Р26001 в налоговую (через МФЦ, нотариуса или Госуслуги/личный кабинет налогоплательщика).
4. Получите лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности (дата записи = дата закрытия).
5. Рассчитайте итоговые взносы за себя пропорционально дням деятельности (включая день записи в ЕГРИП).
6. Уплатите взносы в течение 15 календарных дней с даты записи в ЕГРИП.
7. Сдайте итоговую декларацию по налогу (УСН/ПСН/ОСНО) в сроки, установленные Кодексом для реорганизации/ликвидации.

КБК и реквизиты для оплаты в 2026 году

С 2023 года все платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС) по единому КБК 182 1 02 02140 06 1000 160 (ЕНП).

В платежном поручении (или при пополнении ЕНС через ЛК ФНС/банк) необходимо правильно заполнить Показатель основания платежа (основание) и Показатель налогового периода:

• Основание: «АП» (авансовый платеж) или «ОП» (оплата по итогам) — для фиксированных взносов за себя при закрытии чаще используют «ОП» (оплата по итогам периода).
• Налоговый период: Код периода. Для неполного года при закрытии ИП используется код ГД (год) с указанием даты окончания периода в поле «Номер документа-основания» или «Дата документа-основания» (формат ДД.ММ.ГГГГ — дата исключения из ЕГРИП).
• Вид платежа: «TR» (перечисление).

Рекомендуется использовать сервис «Наладка платежей» в ЛК ФНС или конструктор платежей в банке для автоматического заполнения реквизитов.

Отчетность, обязательная для закрытия ИП

Без сдачи следующих отчетов налоговая откажет во внесении записи в ЕГРИП:

Онлайн-калькуляторы и помощь в расчете

Для точного расчета суммы к оплате рекомендуется использовать официальные сервисы:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): раздел «Расчеты по ЕНС» → «Рассчитать взносы». Система подтянет дату закрытия из ЕГРИП и посчитает пропорционально.
• Сервис «Контур.Экстерн», «Альфа-Банк», «Точка Банк», «Мой бизнес»: имеют встроенные калькуляторы для неполного года.
• Калькулятор ФНС на сайте nalog.gov.ru (раздел «Расчет страховых взносов»).

Частые ошибки и риски

• Оплата «за полный год»: многие забывают пропорционализировать фиксированную часть и платят за 12 месяцев. Деньги не вернут автоматически — придется писать заявление на возврат/зачет.
• Пропуск взноса 1%: если доход > 300 тыс. руб., взнос 1% обязателен, даже если ИП работал 1 месяц.
• Нарушение 15-дневного срока: начисятся пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300).
• Несдача РСВ/ЕФС-1 за сотрудников: основание для отказа в закрытии и штрафы (ст. 126, 127 НК РФ).
• Оплата до получения записи ЕГРИП: платеж может «зависнуть» на ЕНС без привязки к конкретному обязательству, так как статус плательщика еще активен. Лучше платить после получения листа записи.

Контакты для обращений (Официальные источники)

Если возникли сложности с расчетом, оплатой или сдачей отчетности, обращайтесь в официальные органы:

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — основной регулятор по взносам ИП

• Официальный сайт: nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП): lkfl2.nalog.ru (основной инструмент для расчета, оплаты ЕНС, просмотра долгов, подачи заявления Р26001).
• Единая горячая линия ФНС (колл-центр): ###-###-#### (звонок по России бесплатный). Режим: пн-пт 8:00–22:00, сб-вс 9:00–18:00 (по местному времени абонента).
• Горячая линия по ЕНС и ЕНП: ###-###-####.
• Электронный адрес (через ЛК / сервис «Напишите нам»): Форма обратной связи на сайте ФНС.

Социальный фонд России (СФР) — вопросы по пенсионным коэффициентам, отчетности ЕФС-1, РСВ

• Официальный сайт: sfr.gov.ru
• Личный кабинет ИП в СФР: lk.sfr.gov.ru (проверка зачисленных взносов, ИПК, сдача ЕФС-1).
• Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по России).
• Электронная приемная СФР: через сайт sfr.gov.ru (раздел «Обращения граждан»).

Личный прием граждан в налоговых инспекциях (ИФНС)

• График приема: Устанавливается каждым территориальным органом индивидуально. Обычно: пн, ср — прием по предварительной записи; вт, чт, пт — без записи или по записи. Обязательно уточните график на сайте вашей ИФНС (раздел «Контакты» → «Прием граждан») или по телефону ###-###-####.
• Запись на прием: Через ЛК ФНС («Запись на прием»), Госуслуги, терминал в налоговой или по телефону.
• Что взять: Паспорт, ИНН, заявление Р26001 (если сдаете бумажное), квитанции об оплате госпошлины (не нужна при электронной подаче), документы по расчету взносов.

Структура ФНС (Руководство и отделы), для сложных споров

• Руководитель ФНС России: Даниил Егоров.
• Заместители руководителя: Курируют блоки: налоговое администрирование, ИТ, контроль, правовое обеспечение.
• Территориальные управления (УФНС по субъектам) и Межрайонные инспекции (МИФНС): Прямые исполнители. Номер вашей инспекции указан в ЛК ФНС и в ЕГРИП.
• Отдел администрирования налогов и сборов (ОАНиС): Рассматривает расчеты, пени, возвраты.
• Отдел по работе с обращениями граждан и организаций: Принимает жалобы на действия/бездействие инспекторов.

Отзывы практиков и частые вопросы (FAQ)

Отзывы предпринимателей (обобщенные):

• Положительные: «Рассчитал в ЛК ФНС за 5 минут после получения листа ЕГРИП, оплатил через СБП по QR-коду из ЛК — деньги пришли мгновенно, долга нет».
• Отрицательные/Предупреждения: «Платил заранее, до записи в ЕГРИП — платеж висел на ЕНС как переплата, а пени по взносам за себя капали. Пришлось писать заявление на зачет».
• Совет: «Не забывайте про 1% с дохода > 300к. В 2025 году лимит вырос, проверяйте актуальную цифру в ЛК».

Частые вопросы (FAQ):

Нужно ли платить взносы, если ИП не вел деятельность (нулевая отчетность)?

Да, фиксированные взносы (ОПС+ОМС) платится пропорционально дням статуса ИП, даже если дохода не было. Взнос 1% — нет (база 0).

Можно ли не платить взносы, если закрыл ИП через МФЦ/нотариуса?

Нет. Способ подачи Р26001 не влияет на налоговые обязательства. Срок 15 дней отсчитывается от даты записи в ЕГРИП.

Как оплатить, если у меня нет доступа к ЛК ФНС?

Через любой банк (приложение/интернет-банк) → «Налоги и сборы» → «Оплата по ИНН» (ЕНП). Укажите ИНН, КБК 1###-###-####61000160, основание «ОП», период «ГД.ДД.ММ.ГГГГ» (дата закрытия).

Что делать, если переплатил?

Напишите заявление на возврат или зачет на будущие платежи (если планируете открыть ИП снова) через ЛК ФНС («Заявление на возврат/зачет») или в бумажном виде в ИФНС.

Считается ли день исключения из ЕГРИП днем деятельности?

Да. Согласно ст. 430 НК РФ и судебной практике, день государственной регистрации прекращения деятельности включается в расчет «отработанных» дней.

Резюме

При закрытии ИП в 2026 году главное — не спешить с оплатой до получения записи из ЕГРИП и уложиться в 15 календарных дней после нее. Рассчитывайте фиксированную часть пропорционально календарным дням (включая день закрытия), а взнос 1% — с дохода за весь период работы, если он превысил 300 000 руб. Используйте Личный кабинет ФНС для точного расчета и бесплатной оплаты через ЕНС. Сдайте все отчеты (РСВ, ЕФС-1, декларацию по режиму) до подачи заявления или сразу после — без этого закрытие невозможно.

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ-212, разъяснений Минфина, ФНС и судебной практики на . Нормы законодательства могут меняться, проверяйте актуальность в официальных источниках (nalog.gov.ru, consultant.ru, garant.ru) перед принятием решений.