Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать обязательные страховые взносы за себя. Эти платежи формируют пенсионные права (страховую пенсию по старости) и обеспечивают доступ к бесплатной медицинской помощи по полису ОМС. В статье подробно разбираем актуальные ставки, сроки оплаты за 2025 год (сдаваемые в 2026 году), порядок расчета 1% сверх 300 тысяч рублей, а также предоставляем контакты контролирующих органов — ФНС России и Социального фонда России (СФР).

Описание: из чего состоят взносы ИП за себя

С 2023 года порядок уплаты взносов кардинально изменился: платежи перечисляются в Федеральную налоговую службу (ФНС) через Единый налоговый счет (ЕНС) в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Администрированием и контролем занимается ФНС, а Социальный фонд России (СФР) получает средства для начисления пенсий и ОМС.

Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

• Фиксированные взносы (базовые): Устанавливаются ежегодно в соответствии с законом (ст. 430 НК РФ). Сумма не зависит от дохода ИП. Уплачиваются за право ведения деятельности.
• Дополнительный взнос 1% (надоевой): Уплачивается с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Применяется только к пенсионной составляющей (ПФР/СФР). На ОМС 1% не начисляется.

Ставки на 2025 год (оплачиваемые в 2026 году):

Согласно Федеральному закону от № 389-ФЗ, индексация страховых взносов на 2025 год составила 7,3% (по уровню инфляции). Утвержденные суммы:

1. Пенсионное страхование (СФР): 50 658 руб. (база: 2 × МРОТ 2025 г. × 22% × 12 мес.).
2. Медицинское страхование (ОМС): 11 313 руб. (база: МРОТ 2025 г. × 5,1% × 12 мес.).

Расчет 1% на доход свыше 300 000 руб. за 2025 год:

Формула: (Годовой доход, 300 000 руб.) × 1%.

• Максимальная сумма 1% за 2025 год ограничена пределом: 277 571 рубль (предельная база ПФР 2025 г. — 2 759 000 руб. × 22% − фиксированная часть ПФР).
• Если доход ≤ 300 000 руб. — 1% не платится.
• Расчет производится по налоговому периоду (календарный год). Авансовые платежи за 1% в течение года не вносятся, платеж однократный по итогам года.

Сроки оплаты за 2025 год (текущий контрольный период)

Согласно ст. 431 НК РФ, фиксированные взносы за отчетный год должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года. Однако для ИП на упрощенке/патент/ЕСХН/НПД установлен отсроченный срок — 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 431 НК РФ).

Внимание! По данным ФНС России от 16 июня 2026 года, 1 июля 2026 года истек срок уплаты 1% за 2025 год. Если вы не успели оплатить — пени начисляются с 2 июля 2026 года. Рекомендуется погасить задолженность как можно быстрее через Личный кабинет налогоплательщика или банковское приложение, пополнив ЕНС.

Сроки за 2026 год (планируемые):

• 1% за 2026 год: до 1 июля 2027 года.
• Фиксированная часть за 2026 год: до 31 декабря 2027 года.

Порядок оплаты: Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года платежные поручения с детализацией по КБК/ОКТМО для взносов не заполняются. Все средства перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС).

Алгоритм действий:

1. Пополнить ЕНС (через ЛК ФНС, Госуслуги, банк, терминал) на сумму взносов.
2. Убедиться, что на ЕНС достаточно средств к дедлайну (1 июля для 1%, 31 декабря для фиксированной части).
3. ФНС автоматически спишет средства в сторону СФР в установленные сроки.

Реквизиты для пополнения ЕНС (единые для всех):

• Получатель: Федеральная казначейство
• ИНН: 7736050003 | КПП: 773601001
• Счет № 40102###-###-####0592 (Казначейство России, г. Москва)
• БИК: 044525593
• КБК: 1###-###-####61110160 (единый для всех налогов и взносов на ЕНС)
• ОКТМО: ваш код (или 0000000 при оплате через ЛК ФНС/Госуслуги)
• Основание платежа: ЕНП (Единый налоговый платеж)
• Номер налогового периода: ГД.00.2025 (для 2025 года)

Снижение налога (УСН «Доходы-Расходы», Патент, ЕСХН) за счет взносов

ИП на УСН «Доходы» (6%), Патенте, ЕСХН, НПД могут уменьшить подлежащий к уплате налог/авансовый платеж на 100% за счет уплаченных фиксированных взносов и 1% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ст. 346.53 НК РФ).

• На УСН «Доходы-Расходы» (15%) взносы включаются в расходы (ст. 346.16 НК РФ).
• Для зачета 1% за 2025 год (срок оплаты ) в налог за 2025 год — платеж должен поступить в казне не позднее ? Нет. Согласно разъяснениям ФНС, 1% за 2025 год, оплаченный в 2026 году (до ), зачитывается в налог за 2025 год при подаче декларации до . Важно: деньги должны дойти в казну к моменту подачи декларации.

Контакты для обращений: Федеральная налоговая служба (ФНС России)

По вопросам расчета, оплаты, зачисления на ЕНС, пени, справок об отсутствии задолженности — обращайтесь в ФНС.

Официальный сайт

• Главный портал: nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ИП): lkip.nalog.gov.ru (авторизация через Госуслуги / ЕСИА)
• Сервис «Проверка задолженности»: service.nalog;ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)

• ###-###-####, бесплатно по всей России (круглосуточно, без выходных).
• +7 -95 981-87-22, для звонков из-за рубежа (по тарифам оператора).

Номера телефонов территориальных органов

Найти телефон вашей инспекции (ИФНС) по адресу регистрации ИП можно в разделе «Контакты» на сайте ФНС или в ЛК ИП («Профиль» → «Моя инспекция»).

Электронный адрес (E-mail)

Прямой e-mail для обращений не публикуется (защита от спама). Обращения направляются через:

• Личный кабинет ИП (раздел «Написать в ФНС» / «Обращения»).
• Форму на сайте: Обратная связь ФНС.
• Портал Госуслуги (gosuslugi.ru), раздел «Написать в ведомство» → ФНС России.

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)

Главный инструмент управления налогами и взносами.

• Адрес: lkip.nalog.gov;ru
• Вход: Только через ЕСИА (Госуслуги) — полная или упрощенная верификация.
• Функции: баланс ЕНС, календарь платежей, реквизиты для оплаты, справки, уведомления, подача деклараций, переписка с инспектором.

Личный прием граждан (в т.ч. ИП)

• Прием ведет начальник ИФНС или его заместители.
• Требуется предварительная запись через ЛК ИП («Запись на прием»), портал Госуслуг или по телефону горячей линии.
• Необходимо иметь при себе: паспорт, уведомление о регистрации ИП (лист записи ЕГРИП), документы, подтверждающие вопрос (расчеты, квитанции).

График приема посетителей (типовый для ИФНС)

* График может отличаться в конкретной инспекции. Уточняйте на сайте вашей ИФНС или в ЛК ИП.

Структура и отделы ФНС (актуальные для ИП)

• Департамент по администрированию налогов для физлиц и ИП — методика расчетов, ЕНС, ЕНП.
• Департамент информационных технологий — работа ЛК ИП, сервисов «Мой налог», «Проверка задолженности».
• Территориальные инспекции (ИФНС) — прямой контакт, прием, проверки, взыскание.
• Межрайонные инспекции (МИФНС) крупных налогоплательщиков — если ИП перешел порог дохода/сотрудников.

Руководство ФНС России

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель начальника: Андрей Юрьевич Кобыков.
• Заместители начальника: Алексей Александрович Сзайцев, Елена Владимировна Воробьева, и др.

Контакты Социального фонда России (СФР) — получатель средств

СФР (бывший ПФР + ФСС) начисляет пенсионные коэффициенты (ИПК) и выдает справки о стаже. С 2023 г. СФР не принимает платежи напрямую (только через ФНС/ЕНС), но ведет индивидуальные лицевые счета.

Официальный сайт и Личный кабинет СФР

• Сайт: sfr.gov.ru
• Личный кабинет застрахованного (ЛК СФР): lk.sfr.gov.ru (вход через Госуслуги). Здесь можно проверить зачисленные ИПК, страховой стаж, заказать справку.

Горячая линия СФР

• ###-###-#### — единый номер (круглосуточно, бесплатно по РФ).

Личный прием в СФР

• Осуществляется в клиентских сервисах (территориальных органах) по месту жительства/регистрации ИП.
• Запись: через ЛК СФР, Госуслуги, телефон ###-###-#### или терминал в офисе.

Отзывы и частые проблемы ИП (2025–2026 гг.)

Анализ обращений на форумах, в ЛК ФНС и на Госуслугах выявляет типичные ситуации:

Положительные моменты:

• ЕНС упростило жизнь: «Не нужно помнить разные КБК, один платеж — и налоги, и взносы погашены»;
• Автоматический зачет 1%: При подаче декларации УСН 6% в ЛК ФНС сумма 1% подтягивается автоматически, если платеж прошел до 31.12 отчетного года.
• Прозрачность в ЛК: Виден баланс ЕНС, календарь предстоящих платежей, нет «висячих» задолженностей по старым КБК.

Негативные кейсы и риски:

1. Просрочка 1% (дедлайн 1 июля): Многие ИП привыкли платить всё в декабре и пропускают июльский дедлайн по 1%. Начисляются пени (ключевая ставка ЦБ / 300 * дни просрочки).
2. Оплата «в ноль» на ЕНС: Если на ЕНС нет денег к 1 июля, 1% не спишется, возникнет долг. Пополняйте счет за 3-5 банковских дней до дедлайна.
3. Ошибка в доходе для 1%: На УСН «Доходы» доход = все поступления на счет/кассу без вычетов. На Патенте/ЕСХН/НПД — свои правила. Ошибка ведет к доплате или переплате.
4. Задержка зачисления ИПК в СФР: Данные приходят из ФНС после подачи декларации/расчета. Справка за 2025 год с ИПК будет готова не раньше августа-сентября 2026 года.
5. Технические сбои ЛК/Госуслуг: В последние дни перед дедлайнами (30 июня, 30 декабря) возможны зависания. Платьте заранее!

Советы от опытных ИП:

• Включите в ЛК ФНС push-уведомления или SMS-информирование о балансе ЕНС.
• Создайте в банке автоплатеж/шаблон «Пополнение ЕНС» с реквизитами ФК (КБК 1###-###-####61110160).
• Проверяйте страховой стаж и ИПК в ЛК СФР раз в год (лучше осенью).
• Если переплатили — оформите возврат/зачет через ЛК ФНС (заявление рассматривается 10-30 дней).

Краткая шпаргалка по дедлайнам 2026 года (за 2025 год)

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-389 от ) и информации с официальных сайтов ФНС России (nalog.gov.ru) и СФР (sfr.gov.ru). Актуально на . Перед принятием решений проверяйте актуальность нормативных актов.