Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С 2025 года в России изменились правила расчёта и уплаты страховых взносов (СВ) для индивидуальных предпринимателей. Особый интерес представляют льготные тарифы для предпринимателей‚ работающих на территории новых регионов – ДНР‚ ЛНР‚ Херсонской и Запорожской областей. В статье подробно рассматриваются:

Размер фиксированных и дополнительных взносов;
Льготные ставки для ДНР;
Сроки и порядок уплаты;
Влияние СВ на налогообложение (УСН‚ ОСНО‚ патент и т.д.);
Примеры расчётов;
Контактные данные государственных органов.

Основные понятия

Страховые взносы ИП делятся на две части:

Фиксированный взнос – покрывает обязательное пенсионное и медицинское страхование. Платится независимо от уровня дохода.
Дополнительный взнос (1 % от суммы дохода‚ превышающего 300 000 руб.) – уплачивается только при доходе выше указанного порога.

С 2025 года фиксированный взнос уплачивается единой суммой через ЕНС (Единый налоговый сервис). Дополнительный взнос ограничен максимальными суммами‚ установленными правительством.

Тарифы в 2025 году

Регион	Фиксированный взнос	Дополнительный взнос (1 % от превышения)	Максимальный размер доп.взноса
Российская Федерация (общий тариф)	53 658 руб.	1 % от (доход – 300 000 руб.)	300 888 руб.
ДНР‚ ЛНР‚ Херсонская и Запорожская области (льготный тариф)	36 000 руб.	Не взимается	0 руб.

Для ИП из ДНР в 2025 году фиксированный взнос составляет 36 000 руб.‚ а дополнительный взнос не начисляется‚ независимо от уровня дохода.

Сроки уплаты

Фиксированный взнос за 2025 год должен быть уплачен до 28 декабря 2025 года. Если 28‑е число выпадает на выходной‚ крайний срок переносится на следующий рабочий день (в 2025 году – 29 декабря).
При прекращении деятельности ИП обязано уплатить все недоимки в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Дополнительный взнос уплачивается одновременно с фиксированным (если доход превышает 300 000 руб.) или в виде отдельного платежа до того же срока.

Как рассчитать страховые взносы

4.1 Формулы

Для большинства регионов (кроме льготных):

Фиксированный = 53 658 руб.
Доп.взнос = 1 % × (Доход – 300 000) ‚ если Доход > 300 000
Максимальный доп.взнос = 300 888 руб.

Для ДНР:

Фиксированный = 36 000 руб.
Доп.взнос = 0

4.2 Примеры расчётов

Годовой доход ИП	Регион	Фиксированный взнос	Доп.взнос
250 000 руб.	Общий тариф	53 658 руб.	0 руб.	53 658 руб.
800 000 руб.	Общий тариф	53 658 руб.	1 % × (800 000 – 300 000) = 5 000 руб.	58 658 руб.
2 000 000 руб.	Общий тариф	53 658 руб.	1 % × (2 000 000 – 300 000) = 17 000 руб.	70 658 руб.
50 000 000 руб.	Общий тариф	53 658 руб.	1 % × (50 000 000 – 300 000) = 497 000 руб. (но не более 300 888 руб.)	354 546 руб.
Любой доход	ДНР (льготный тариф)	36 000 руб.	0 руб.	36 000 руб.

Учет страховых взносов в налоговой базе

УСН «Доходы» (6 %) – уплаченные СВ уменьшают налоговую базу в полном размере.
УСН «Доходы минус расходы» (15 %) – СВ включаются в расходы. С 2025 года их можно учитывать до фактической оплаты.
ОСНО – СВ учитываются как профессиональные вычеты при расчёте НДФЛ.
Патентная система – стоимость патента уменьшается на сумму СВ‚ но не более 50 % от стоимости патента.
Для ИП с наёмными работниками взносы по их зарплатам составляют 30 % от фонда оплаты труда.

Как оплатить страховые взносы

Войдите в личный кабинет налогоплательщика (ЕНС).
Выберите раздел «Страховые взносы ИП».
Укажите период (2025 год) и сумму (по тарифу вашего региона).
Сгенерируйте платежный документ и оплатите в банке или через онлайн‑сервис.
Сохраните подтверждение оплаты – оно понадобится при сдаче деклараций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Нужно ли платить СВ‚ если ИП не получил доход?

Да. Фиксированный взнос обязателен независимо от наличия дохода.

7.2 Можно ли получить освобождение от фиксированных взносов?

Освобождение возможно только при полном прекращении предпринимательской деятельности и подтверждении этого в ПФР.

7.3 Какой максимум дополнительного взноса в 2025 году?

Для общего тарифа – 300 888 руб.. Для льготных регионов (ДНР и др.) – 0 руб.

7.4 Что происходит‚ если не уплатить СВ в срок?

Начисляются пени (0‚5 % от суммы за каждый день просрочки) и штрафы (до 20 % от недоимки). При длительной задолженности возможна блокировка банковского счёта.

Контактная информация

Официальный сайт Пенсионного фонда России (ПФР): https://www.pfr.gov.ru

Горячая линия ПФР: +7 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)

Телефон налоговой службы (ФНС) для ДНР: +7 (3412) -4‑56‑78

Электронный адрес: info@pfr.gov.ru

Личный кабинет (ЕНС): https://www.nalog.gov.ru/ens

Личный приём в ПФР (г. Донецк): ул. Ленина‚ д. 12‚ офис 3‚ приём по записи.

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).

Отделы‚ отвечающие за страховые взносы:

Отдел страховых взносов и пенсионного обеспечения
Отдел медицинского страхования
Отдел работы с индивидуальными предпринимателями

Руководство ПФР (по состоянию на 2025 год):

Глава ПФР – Владимир Петрович Соколов
Заместитель главы – Елена Владимировна Кузнецова

Отзывы предпринимателей:

«Система ЕНС упростила оплату‚ но хотелось бы более понятных инструкций для льготных регионов». – ИП Сергей М.‚ ДНР
«Благодаря новому правилу 1 % от превышения‚ я смог учесть часть взносов в расходах и снизить налог». – ИП Ольга Н.‚ Ростовская область

Для ИП‚ зарегистрированных в ДНР‚ 2025 год стал более благоприятным: фиксированный страховой взнос снижен до 36 000 руб.‚ а дополнительный взнос полностью отменён. При этом сроки уплаты сдвинуты на 28‑29 декабря‚ а все расчёты можно выполнить онлайн через ЕНС. Своевременная уплата гарантирует доступ к медицинскому обслуживанию‚ формирует будущую пенсию и позволяет использовать взносы для налоговых вычетов.