Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны регулярно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2026 года порядок расчёта и сроки уплаты претерпели ряд изменений, о которых подробно рассказываем в этой статье.

Что входит в страховые взносы ИП на УСН?

• Обязательные страховые взносы (ОПС) – в ПФР, формируют будущую пенсию.
• Обязательные медицинские страховые взносы (ОМС) – в ФОМС, покрывают медицинское обслуживание.
• Взносы за наёмных работников (если они есть) уплачиваются в том же порядке, но в расчёт берётся их заработная плата.

Ставки страховых взносов в 2026 году

Для ИП, у которых доход в 2026 году не превышает 300 000 ₽, применяется минимальная база – 15 500 ₽. При превышении этой суммы расчёт производится от фактического дохода (1 % от дохода).

Как часто нужно платить?

С 2026 года действует гибкая система уплаты – предприниматель может выбрать один из двух вариантов:

1. Ежемесячный график – уплата до 25‑го числа текущего месяца за предыдущий месяц.
2. Квартальный график – уплата до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом (т.е. за 1‑й квартал – до 25 апреля, за 2‑й – до 25 июля, за 3‑й – до 25 октября, за 4‑й – до 25 января следующего года).

Выбор графика делается в личном кабинете ФНС (раздел «Настройки платежей») и фиксируется на весь налоговый период. Переключение между вариантами возможно только в начале нового налогового года;

Пошаговая инструкция по расчёту и уплате

Шаг 1. Определите базу расчёта

• Если ваш годовой доход ≤ 300 000 ₽ – берите минимальную базу 15 500 ₽.
• Если доход > 300 000 ₽ – берите 1 % от фактического дохода за расчётный период.

Шаг 2. Рассчитайте сумму ОПС и ОМС

Пример (ежемесячный график, доход за месяц = 120 000 ₽):

1. База = 1 % × 120 000 ₽ = 1 200 ₽.
2. ОПС = 12 % × 1 200 ₽ = 144 ₽.
3. ОМС = 5,1 % × 1 200 ₽ = 61,2 ₽.

Шаг 3. Оформление платежа

• Войдите в Личный кабинет ФНС (https://lkfl2.nalog.ru).
• Выберите раздел «Оплата страховых взносов» → «Создать платёж».
• Укажите период, сумму и способ оплаты (банковская карта, онлайн‑банк, терминал).
• Подтвердите платёж – получите квитанцию с реквизитами.

Шаг 4. Сдача отчётности

Для ИП на УСН отчётность по страховым взносам не требуеться, однако рекомендуется сохранять копии платёжных поручений в течение 5 лет.

Что изменилось в 2026 году?

• Увеличена минимальная база страховых взносов с 15 000 ₽ до 15 500 ₽.
• Введена пороговая шкала – при доходе более 300 000 ₽ ставка снижается до 1 % от дохода (ранее – фиксированная база).
• Налоговые каникулы в Удмуртии продлены до 2028 года (для ИП, использующих УСН).
• Возможность автоматической рассылки напоминаний о предстоящих платежах через личный кабинет ФНС.

Как избежать штрафов и пени

1. Следите за датой 25‑го числа – это последний день уплаты без санкций.
2. Проверяйте правильность выбранного графика в личном кабинете.
3. При задержке платежа начисляется пеня 0,1 % от суммы за каждый день просрочки.
4. Если платёж был проведён, но в системе не отразился – сразу обращайтесь в службу поддержки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли платить страховые взносы в рассрочку?

Нет, закон требует полной уплаты в указанные сроки. Рассрочка возможна только в случае признания ИП банкротом или при наличии судебного решения.

Как изменить график оплаты (с месячного на квартальный) после начала года?

Изменить можно только в начале нового налогового года (1 января). До этого график фиксируется и менять нельзя.

Что делать, если доход за месяц меньше минимальной базы?

В этом случае уплачивается страховой взнос по минимальной базе (15 500 ₽), независимо от фактического дохода.

Контактная информация для получения консультаций

График оплаты страховых взносов ИП на УСН в 2026 году стал более гибким, но требует внимательного контроля сроков и правильного расчёта базы. Выбирая удобный график (ежемесячный или квартальный), своевременно внося платежи через личный кабинет ФНС и используя официальные каналы поддержки, предприниматель может избежать штрафов и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Помните: своевременная уплата страховых взносов – это не только закон, но и гарантия вашей будущей пенсии и доступа к бесплатной медицинской помощи.