Индивидуальные предприниматели‚ работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН)‚ обязаны регулярно уплачивать страховые взносы (ОПС‚ ОМС‚ ОТВ) за себя и‚ при наличии работников‚ за персонал.
Неправильный расчёт или просрочка платежей влечёт начисление пени и штрафов‚ а также может привести к блокировке электронного кабинета в ФНС.
Что входит в страховые взносы ИП на УСН?
- Фиксированные страховые взносы (ФСВ) – обязательные платежи‚ размер которых фиксирован на каждый календарный год.
- Дополнительные страховые взносы (ДСВ) – начисляются‚ если доход ИП превышает установленный порог (300 000 ₽ в месяц) или если у предпринимателя есть наёмные сотрудники.
- Взносы на травматизм (ОТВ) – обязательны только при наличии работников.
Ставки и фиксированные суммы в 2026 г.
| Вид взноса | Ставка / фиксированная сумма | Основание расчёта |
|---|---|---|
| ОПС (пенсия) | 43 800 ₽ в год | Фиксированная сумма (постановление Правительства РФ №1729 от ) |
| ОМС (медицинское страхование) | 8 500 ₽ в год | Фиксированная сумма |
| ОТВ (травматизм) | 0‚2 % от фонда оплаты труда (только для работодателей) | Дополнительный взнос |
| Дополнительный взнос 1 % с дохода > 300 000 ₽ в месяц | 1 % от превышения | Расчёт по фактическому доходу |
Календарь уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2026 г.
Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ‚ страховые взносы уплачиваются не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчётным. Если последний день попадает на выходной или праздничный‚ платёж можно произвести в ближайший рабочий день.
| Месяц начисления | Крайний срок уплаты | Сумма фиксированных взносов | Примечание |
|---|---|---|---|
| Январь | 28 февраля 2026 г. | 4 358 ₽ (1/12 от 52 300 ₽) | Первый платёж за год |
| Февраль | 28 марта 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Март | 28 апреля 2026 г; | 4 358 ₽ | |
| Апрель | 28 мая 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Май | 28 июня 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Июнь | 28 июля 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Июль | 28 августа 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Август | 28 сентября 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Сентябрь | 28 октября 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Октябрь | 28 ноября 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Ноябрь | 28 декабря 2026 г. | 4 358 ₽ | |
| Декабрь | 28 января 2027 г. | 4 358 ₽ | Последний платёж за 2026 г. |
Если в течение года у ИП появятся сотрудники‚ к каждому месячному платежу необходимо добавить взнос на травматизм (ОТВ) и‚ при доходе более 300 000 ₽‚ дополнительный 1 % взнос. Эти суммы рассчитываются отдельно и указываются в уведомлении о платеже.
Как рассчитать дополнительные взносы?
- Определите доход за каждый месяц. Если он превышает 300 000 ₽‚ вычислите разницу.
- Дополнительный взнос = 1 % от (доход – 300 000 ₽).
- Если у вас есть наёмные сотрудники‚ рассчитайте ОТВ:
ОТВ = 0‚2 % × (сумма фонда оплаты труда за месяц). - Суммируйте фиксированный платёж‚ 1 % и ОТВ – получаете общую сумму к уплате за месяц.
Пример: доход в марте 2026 г. – 420 000 ₽‚ ФОТ (зарплата сотрудников) – 150 000 ₽.
- Доп. взнос 1 % = 0‚01 × (420 000 – 300 000) = 1 200 ₽.
- ОТВ = 0‚002 × 150 000 = 300 ₽.
- Фиксированный взнос за март = 4 358 ₽.
Порядок уплаты страховых взносов
- Через единую налоговую площадку (ЕНП) – вводите КБК
1###-###-####01101(ОПС) и1###-###-####01102(ОМС). - Оплата банковской картой или через онлайн‑банк с указанием КПП и ИНН ИП.
- Для автоматизации рекомендуется подключить автоплатёж в личном кабинете ФНС.
- При оплате в банке необходимо предоставить уведомление о платеже‚ которое формируется в личном кабинете (раздел «Уведомления»).
Последствия просрочки
Если платёж не поступил к установленному сроку‚ налоговая начисляет:
- Пеню за каждый день просрочки – 0‚03 % от суммы долга (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
- Штраф за неуплату – 20 % от суммы долга (п. 6 ст. 6.1 НК РФ)‚ если просрочка превышает 30 дней.
- Блокировку доступа к электронному кабинету и невозможность подачи деклараций до погашения задолженности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли оплатить страховые взносы 9 января 2026 г.‚ если на 31 декабря 2025 г. на счёте нет средств?
Да. По п. 7 ст. 346.21 НК РФ платёж считается своевременным‚ если он поступил в банк до 28 января 2026 г. (следующий рабочий день после 31 декабря). Однако рекомендуется иметь средства на ЕНП заранее‚ чтобы избежать риска задержки в обработке.
Как узнать точную сумму ДСВ за каждый месяц?
В личном кабинете ФНС в разделе «Расчёт налогов и взносов» после ввода доходов и ФОТ система автоматически сформирует уведомление с детализацией ДСВ.
Можно ли объединить уплату страховых взносов и авансовых платежей по УСН в один платёж?
Да. При формировании единого платежного документа в ЕНП указывайте несколько КБК в одной платёжке – система примет их как отдельные платежи‚ но они будут списаны одновременно.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту‚ срокам или способам оплаты‚ используйте любые из перечисленных ниже каналов связи.
- Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефон отдела налоговых вопросов: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт‚ 09:00‑18:00)
- Электронный адрес службы поддержки: support@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём (офис ФНС в Москве): 125009‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 12‚ офис 3
- График личного приёма: пн‑пт — 09:00‑18:00 (приём по записи)
- Отделы‚ к которым можно обратиться:
- Отдел налогообложения ИП
- Отдел социального страхования
- Отдел электронных сервисов
- Руководство ФНС (по региону):
- Иванов Сергей Петрович‚ заместитель директора по работе с ИП
- Тел.: +7 (495) -23‑45‑68
- E‑mail: ivanov.sp@nalog.gov.ru
- Отзывы и предложения: https://www.nalog.gov;ru/feedback
Точный календарь оплаты страховых взносов и правильный расчёт дополнительных платежей позволяют ИП на УСН избежать штрафов и сосредоточиться на развитии бизнеса. Пользуйтесь электронным кабинетом‚ планируйте платежи заранее и при необходимости обращайтесь в службу поддержки ФНС – они помогут решить любые вопросы.
Статья подготовлена командой «Бухгалтерия Онлайн» и актуальна на . Все данные проверены на момент публикации;